规章制度的内容应该明确、简洁、具有可操作性，以便成员能够轻松理解和遵守。以下是小编为大家收集的规章制度范文，仅供参考，大家一起来看看吧。
第一条为加强财务管理，合理有效规范使用资金，根据有关财务管理规定，结合我局工作实际，制定本制度。
第二条本制度适用于局机关。
第三条局长对财务工作全面负责，督促财务管理制度的贯彻实施，保证财务人员依法行使职权。
第四条局机关年度预、决算需经局长办公会批准。
第五条财务机构设在局办公室，负责编制、执行局机关预算和财务收支计划，办理财务收支事项，监督计算机信息中心和审计干部培训基地的财务收支活动。分管办公室的局领导、办公室主任负责协助局长把好财务审核关。
第六条财务主管人员负责制定局机关预算草案和财务收支计划，组织机关财务管理及会计核算工作，监督计算机信息中心和审计干部培训基地的财务收支活动。
第七条财务人员应当认真执行财务会计法律、法规和规章制度，坚持原则、秉公办事，保证财务会计资料真实、合法、完整。
第八条局机关全部收支活动纳入计划和预算管理。预算年度内，各处室应编制基本支出项目计划和估算，经分管局领导审批后，由办公室汇总平衡，经局长批准备案，作为实施预算管理控制的依据。
第九条局机关对支出项目实行预算管理。除工资性和常规支出外，其他支出项目均应事先编制预算申请表，经局领导审批后执行。支出项目预算金额20xx元以下的，先由办公室主任核签，经分管局领导审签后，由分管办公室的局领导审批;金额在20xx元以上30000元以下的，先由办公室主任核签，再经分管局领导和分管办公室的局领导审签后，报局长签批;一次性支出金额在30000元以上的预算项目(审计外勤经费自理项目除外)，由局长办公会研究决定，局长签批。办公室根据批准的预算组织预算执行。特殊情况来不及预先审批的支出项目，事后由当事人讲明情况，补办预算审批手续。
第十条预算申请表应写明支出的项目、依据、标准等内容。预算编制应坚持节约原则，做到合规、合理。
第十一条局办公室负责每年按要求编报机关经费预算。报批后要及时请领经费，同时做好资金调度工作。局机关所有收入要纳入账内统一核算。
第十二条经费支出要贯彻“保障供给，厉行节约”的方针，既要保证机关工作正常运行的资金需要，又要精打细算，合理使用。
第十三条认真执行有关费用标准和规定。
(一)出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。局级领导乘坐高铁、动车为一等座，其他火车为软席(软卧、软座)，飞机为普通舱(经济舱)，轮船为二等舱;其他人员乘坐高铁、动车为二等座，其他火车为硬席(硬卧、硬座)，飞机为普通舱(经济舱)，轮船为三等舱。从严控制出差人员乘坐飞机，因工作需要确需乘坐的，须经局领导批准。
(二)出差人员应住三星级以下(含三星级)宾馆、饭店，局级住标准间，处级以下人员两人住一个标准间，处级以下出差人员为单数或异性人员出差，可以单人住一个标准间。住宿费开支标准为：局级每人每天600元，其余人员每人每天市外300元、青岛四市200元。如果单人出差或男、女出差人员为单数，其单个人员住宿费可在每天400元标准内凭据报销，特殊情况下，经局领导批准，出差人员住宿费标准可上浮15%。应当选择低于报销标准的饭店住宿，优先选择国家或市确定的定点饭店。国家定点饭店及相关收费标准可登陆党政机关出差会议定点饭店网站查询。
(三)出差人员的伙食补助费，按出差自然(日历)天数实行定额包干的办法，每人每天补助标准为市外50元、市内(青岛四市)20元。出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干的办法。每人每天标准市外50元，市内(青岛四市)10元，用于补助市内外交通、通讯等支出。
(四)工作人员外出参加会议，主办方统一安排食宿并且不收取食宿费用的，参会人员不得报销和发给会议期间的住宿费、伙食补助费，会议期间的公杂费和在途期间的住宿费、伙食补助费、公杂费按照差旅费规定报销和发放。
(五)实行审计外勤经费自理的项目，其报销标准按国家有关规定和《青岛市审计局审计外勤经费管理办法》规定执行。
第十四条加强办公用低值易耗品采购、领用管理，合理控制办公费用支出。
(一)计算机中心负责统一购买和管理电子类办公用低值易耗品;办公室负责统一购买和管理非电子类办公用低值易耗品。原则上每季度编报一次办公用低值易耗品采购预算，按规定报批后执行。
(二)采购办公用低值易耗品应坚持质量与节约并举的原则。除需政府采购的物品外，日常耗用量大，成本较高的物品应进行比价采购，选择质量好、价格低、服务优的厂家稳定供货，以有效降低采购成本。
(三)办公用低值易耗品要做到专人采购(二人以上办理)、专人保管、专人审批领用。领用时办理审批手续，领用人、处室负责人签字后，由计算机中心或办公室主管人员签批。
(四)办公用低值易耗品领用实行限额管理。各处室根据核定的领用限额，做好办公用低值易耗品日常使用管理，计算机中心和办公室主管人员要按限额进行发放控制，原则上每季度统一调配发放一次。
第十五条局机关报纸、杂志、书刊征订由办公室根据工作需要集中提出征订建议，由局长审批。机关审计法规征订由法制处根据工作需要集中提出征订建议，经办公室审核，由局长审批。
第十六条支出项目按规定批准后方可报销。报销凭证一律由经办人签字、部门负责人核签，1000元以内的由办公室主任根据预算和有关规定审批后报销;1000元至20xx元的经办公室主任核签后，由分管办公室的局领导审批报销;20xx元以上的先由办公室主任核签，经分管办公室的局领导审签后，由局长审批报销。
第十七条局机关资产全部纳入财务管理。按照行政单位会计制度进行核算。
第十八条按照《现金管理条例》规定的范围使用现金。办理付款业务在支票起用点以上的原则上用支票或公务卡结算,起用点以下以及支付给个人的款项用现金结算。现金借用、支票领用坚持“前款不清、后款不借”原则，由借款人凭批准的预算办理借款。个人因私借款不予办理。
第十九条建立固定资产管理责任制，明确单项资产的责任处室和责任人。坚持定期盘点清查制度，每年年终资产管理人员应组织对局内固定资产进行一次全面清查，保证账账、账卡、账实相符。其他事宜按照《青岛市审计局固定资产管理制度》规定执行。
第二十条实行月度财务收支报告制度。每月初，局办公室应将上月财务收支情况汇总，报分管局领导、局长审阅。
第二十一条实行季度、年度财务情况分析制度。每季度结束后，局办公室应组织进行财务分析，提出加强和改进财务管理的意见、建议，报分管局领导、局长审阅。
第二十二条实行年度内部审计制度。每年由局领导指派相关业务处室组织有关人员对局机关财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计，及时发现和纠正存在的问题，促进财务管理水平的提高。
第二十三条本制度如与国家或上级有关规定相抵触的，以国家或上级规定为准。
第二十四条本制度自发布之日起实施。以前的有关规定与本制度不一致的，按本制度的规定执行。
2、协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算;。
3、监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题;。
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。
1、预算年度为每年的1月1日至12月31日。
2、年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。
公司预算的对象包括xx集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。
xx集团有限公司为一级预算单位，各子(分)公司为二级预算单位，各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。
5、不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。
(一)xx集团有限公司本部预算的管理。
1、本部预算的对象为:公司本部各部室。
2、本部预算的内容分为两个部分:。
(2)本部管理费用预算。具体包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。
(2)各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议;。
(3)资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。
4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。
5、年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。
子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照xx集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下:。
1、各子(分)公司经营者根据本部传达的预算提示目标，组织子(分)公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。
2、三级预算单位预算的编制。
(1)采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。
(2)全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。
(3)如果本年度预算的结果与本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。
3、子(分)公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。
4、经本部审核并经公司董事会批准后，本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。
5、子(分)公司财务预算的执行。
(1)预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。
(2)根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。
(3)本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。
6、决算的编报。
(1)决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。
(2)决算时，本部资金财务部和审计监察部对子(分)公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。
(3)资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。
(4)资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。
(一)预算的职能部门。
1、总裁。
全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。
2、财务总监。
提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。
3、资金财务部。
为财务预算编制的具体工作部门。
(1)审核二、三级预算单位名单;。
(2)编制公司本部财务预案;。
(4)对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导;。
(5)跟踪分析子(分)公司预算执行情况;。
(6)审核和编报公司决算草案。
4、审计监察部。
对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。
5、人力资源部。
编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。
(二)预算的工作组织。
资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。
资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。
相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。
资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。
本办法由资金财务部负责解释。
本办法由总裁办公会决定修改与补充。
本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。
为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。
(1)必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。
(2)必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。(3)必须以收支平衡、略有结余为准则。
(4)必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。
(5)必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。
(6)统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。
(7)年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。
(8)讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。
1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。
3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。
单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门(或单位)按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门;一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数;二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门;二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。
第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。
预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。
第二步：做好编制前的准备工作。
1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。
2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。
3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。
4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。
5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。
做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：
1、人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。
2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。
3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。
4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。
第三步：编制收入预算。
1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。
2、由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。
3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。
4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。
第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。
1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准(其中一部分按照社保部门核定的标准)直接计算编制。
2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。
3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。
4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。
5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源(人力、物力、财力等)的利用，讲究现有资源的优化配置。
6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。
第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。
第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。
第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。
第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。
4、保证企业预算的全面完成。
第二条真实性原则部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据,对每一收支项目的数字指标应认真测算,力求各项收支数据真实准确。
第三条完善性原则部门预算编制要体现综合预算的思想。
第五条稳妥性原则部门预算的编制要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得。
编制赤字预算。
第一条确定企业的经营目标并组织实施。
第二条明确企业内部各个层级的管理责任和权限。
第三条对企业经营活动进行控制、监督和分析。
第四条保证企业预算的全面完成第四节财务预算的编制方法。
第五条定期预算就是以会计为单位编制的各类预算。
第七条企业绩效预算是以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评估为核心的一种预算体制,是把资源分配的增加与绩效的提高紧密结合的预算系统。绩效管理的日的就是要实现成果和效率,在绩效预算管理中,企业作为整个社会经济运行体系中的一员,不仅要实现经济利益,而且要实现社会效益,以完成其社会使命。
第一条公司设立由总经理任主任、各部门负责人参加的财务预算管理委员会,统一领导公司的财务预算管理工作,下设财务预算审核小组,负责公司财务预算的审核工作。经营工作部(财务)是公司财务预算管理的归口管理部门,具体负责公司财务预算管理各项预算指标的汇总和财务预算的编报、修正、控制、反馈、分析及考核等日常工作。
第二条财务预算管理委员会负责制定财务预算管理标准和实施细则;制定财务预算编制原则;审查总预算草案;根据董事会审批下达的财务预算,进行调整、分解,制定公司执行预算;检查预算执行情况;审定年终决算。财务预算管理委员会定期召开会议,每年不少于二次。
第三条财务预算审核小组负责收集、整理各种信息资料,对各项预算数据进行科学的测定;确定预算指标的编制部门;协调各部门财务预算的编报工作;审核各部门上报的预算,并编制总预算草案,及时提交公司财务预算管理委员会审查;不定期地检查分析各部门预算执行情况,并提出考核意见。
第四条经营工作部(财务)负责公司财务预算各项预算指标的汇总、编报、分析、考核等日常工作。
第六节财务预算编报、批准程序。
第一条公司预算编制依据是：
1国家法律、法规、财务政策和有关规定；
2.会计准则的规定和要求；
3.预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；
4.公司经营发展战略和整体目标；
（二）公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。
1,根据下一生产经营目标,由财务预算管理委员会制定财务预算编制原则。
2.由预算编制审核小组组织各部门按具体目标要求编制本部门预算草案。
3,由预算编制审核小组根据各部门上报的部门预算进行汇`总和分析,并编制公司总预算草案。
4.由财务预算管理委员会审查预算草案,经公司总经理批准后上报董事会。
5.预算的编制采取自上而下、自下而上的方法,根据董事会审批下达的财务预算,由公司财务预算管理委员会综合平衡,并以书面形式下达,作为批准的预算落实到各部门。
6.财务预算的编报时间。每年十月份编制完成下一财务预算,经财务预算管理委员会审查,公司总经理批准后上报董事会。
7.财务预算的修正。预算遇有生产计划调整或不可抗拒的客观因素,可作必要修正,由原编制部门编制修改预算,按预算编报程序、报请财务预算管理委员会审查批准。
划分责任重点,及时反馈预算执行信息。
2.公司应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格控制预算外支出，对于未纳入预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定。
3.公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不可抗力因素等影响，或根据市场形势或企业经营战略的变化，公司预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序审批。
4.预算调整方案应当符合下列要求：
（一）预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况；
（二）预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；
（三）预算调整方案客观、合理。
八、财务预算的分析。
1.财务部每月将预算的执行情况对公司决策机构和各预算执行单位报告，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。
2.公司经营工作部(财务)根据每季度经济活动分析会的分析重点问题和财务预算执行情况,负责组织财务预算分析。
3.财务预算分析,一般采用比较分析法和因素分析法等,通过实际执行结果与预算进行比较,找出差距,分析原因,提出改进措施。
4.财务决算与总结。根据财务决算,每年一月份由预算审核小组编制上一财务预算执行情况总结,并向财务预算管理委员会报告。
预算的日常管理是整个预算制度成功的关键。预算的日常管理,通常是指日常管理报表的设计及应用,它的基本观念如下:。
1.日常管理报表应配合预算项目而设计。一张日常管理报表可能包含多个相关预算项目,但每一个预算项目应有独立的字段,并有小计与月累计,以方便和预算比较。
2.日常管理报表通常应时序按凭证逐笔填写,资料量太大时可按日统计后填入,但。
应与明细资料相配合以方便查询。
3.日常管理表还应该有相对应的预算字段,这个字段的金额应该与该报表的期间累计相一致,以方便比较。
4.日常管理表另需设计异常说明字段,并规定在何种差异的情形下,必须作异常说明,例如规定差异率在10%以上及差异金额在5000元以上必须说明异常原囚及具体对策。
5.日常管理报表应有合理的审核流程,以确保各部门在遇到困难时能够被发觉并给予协助,故日常管理表不宜从责任部门直接送给督导阶层,最好先送交预算管理部门审查,在签署意见后,呈送督导阶层作必要的处理。
6.重要的日常管理报表可作为企业经营会议的讨论事项,由责任主管提出报告再由相关人员提出意见。总之,日常管理表是预算制度中的控制机制,随时发现预算执行时的问题并及时提供协助,以提高预算达成的可能性。
十、检查与考核。
公司把职能部门主要预算指标纳入经营考核范围，并按照经营考核办法，每季进行一次考核，年底集中兑现，由公司分管领导和有关职能部门组织检查与考核。
适应乡镇财政管理方式改革的需要，全面加强农村党风廉政建设，现就规范乡镇财政财务工作提出如下十项管理制度：
(一)加强收入管理，严格依法理财。乡镇政府及各行政事业单位要严格依法组织各项收入。乡镇政府不得以税收返还、奖励等手段，从其他乡镇或地区“拉税”、“引税”或变相“买税”;不得为完成收入任务虚列收支，搞收入“空转”;农业税征收严格实行户缴户结，不得税费混征;严禁乡镇、行政村“垫交”农业税收，贷款交税等。各行政事业单位要严格按规定组织收入，严禁巧立名目，超标准或自定项目收费。
(二)全面实行“乡财县管”改革。实行“预算共编、帐户统设、集中收付、采购统办、票据统管”为主要内容的预算管理方式。各乡镇要严格按照县财政局审核批准的方案设立银行帐户。乡镇财政所要在对本乡镇行政事业单位银行帐户进行全面清理的基础上，撤消各单位现有的银行帐户，确需保留或开设的，必须报县财政部门批准。乡镇各项收入全部纳入县国库或就地缴入“结算专户”，由县财政局统一核算和管理。乡镇各单位支出实行报帐制管理，由单位设立一名报帐员，负责单位日常收支统计和财务报销工作。支出业务量大的单位，实行备用金制度，由乡镇财政所核定一定数额的备用金，单位报帐员定期与乡镇财政所办理结算，任何单位或个人均不得自行设立帐户或私设“小金库”。
(三)强化预算管理，严格预算约束。各乡镇要进一步增强依法理财、硬化预算约束的意识，严格按照《预算法》的规定和“预算共编”的要求，在县财政部门指导下，科学合理地编制乡镇政府及各行政事业单位的年度收支预算。乡镇预算实行综合财政预算编制方式，乡镇政府及各行政事业单位的预算内、外资金及其他资金收支全部纳入预算管理，统筹安排使用。收入预算本着按照各乡镇和单位上一年度收入实绩和积极稳妥的原则编制;支出预算要按照“量入为出”原则和“保工资、保运转、保稳定、保改革、促发展”的顺序合理安排，特别是要将人员工资放在第一位，优先安排，不得留有硬缺口。乡镇预算经乡镇人民代表大会审议批准后，即具有法律效力，必须严格执行。各项开支要严格实行先有预算，后有支出。未列入预算的，一律不得办理支出。
(四)加强支出管理，严格支出审批程序和手续。各乡镇要进一步健全和完善各项支出管理和审批制度，制定各项开支标准，严格实行支出“一支笔”审批制度，做到“支出按预算、开支按标准、审批按程序”。各乡镇要结合本乡镇实际，明确“一支笔”审批权限，规范“一支笔”审批行为，对超过一定数额的支出，实行乡镇党政领导集体研究审批制度。各项开支一律做到“四有”：即有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、有单位负责人和审批人签字，不得以领代报，以拨代支。乡镇财政所要认真履行职责，加强支出审核，对无预算以及不符合制度规范的开支，不得办理报销。
(五)加强票据管理，规范票据使用，建立“以票管收”机制。乡镇各项行政事业性收费和罚没收支必须使用财政部门统一印制的票据。乡镇财政所要建立健全各项票据的领发、使用、缴销和保管制度。各单位使用票据必须指定专人向乡镇财政所办理登记领用手续，并按规定办理缴销，乡镇财政所要定期对单位领用的票据进行清理，严格实行“以票管收，票款同行”，严禁单位坐收坐支。对自行购买、印制票据或白条收费、罚款的，一经发现，要从严追究有关责任人的责任。
(六)加强债权债务管理，逐步化解现有债务。各乡镇要结合清财工作对本乡镇债权债务情况进行一次全面彻底的清理，查明债权债务性质、原因和主体，对乡镇债权，要组织力量，加大清收力度，确保该回收的债权足额回收;对不属于乡镇政府负债的，要明确主体，从乡镇债务中剔除;对属于项目结算或帐务处理不及时的，要及时进行结算和帐务处理，相应冲减债权债务数额;对确属乡镇政府负债的，要核实数额，并分类研究制定切实可行的措施，逐年消化。乡镇债权债务要全部纳入乡镇帐务核算，严禁乡镇债务不清或帐外负债。要坚决控制乡镇新增不良债务。凡现有债务负担超过乡镇预算内可用财力30%的乡镇，一律不得举借新的债务。
(七)加强财产物资管理。各乡镇要建立健全固定资产购(建)、验收、登记、保管、使用、处置、盘点和维修等制度，乡镇固定资产要纳入乡镇帐务核算，并定期进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符，严禁存在帐外资产和公物私用。乡镇人员工作变动，应及时办理公有财产移交手续，不得将公有财产带走。乡镇新购(建)财产、物资应实行政府采购制度。
(八)进一步加强乡镇会计基础工作管理。各乡镇要进一步加强对财会工作和财会人员的管理，完善内部财务管理和控制制度。要按要求配备财务报帐员，并按规定程序和要求及时报帐;乡镇财政所要严格按照钱帐分管的原则，明确人员岗位分工和职责，并按会计制度规定设置会计帐簿，及时办理会计核算。
(九)全面实行乡镇财务“两公开一监督”制度。各乡镇要全面实行财务“两公开一监督”制度(即财务管理制度公开和财务执行结果公开，实行民主监督)，定期公布乡镇财务管理制度和财务收支情况，并接受群众监督。财务公开内容包括：预算安排，各项收入、支出、财产、债权债务以及广大职工要求公开的其他财务事项。对于重大财务事项，如乡镇企业改制、承包，集体资产的处理，重大工程项目和大额开支等必须提交乡镇干部职工代表大会讨论通过。
(十)加强民主监督。各乡镇都要成立由乡镇人大、纪检监察、财务、工会等部门人员参加的民主理财监督小组，定期对本乡镇的财务情况进行监督，负责审核、分析、评价财务公开的有关内容，听取群众意见，提出改进措施。民主理财小组有权参与本乡镇的财务计划和各项财务管理制度的制订，有权检查、审核财务收支帐目，有权否决不合理开支，有权监督财政收支和各项财务制度的执行情况。
第一条为进一步促进农业部部门预算项目资金的规范管理和有效使用，提高项目监管的规范性、专业性和权威性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，结合我部实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称部门预算项目是指纳入农业部部门预算管理的财政专项。
第三条本办法所称专项审计是指农业部财务司依据有关法律法规，采取直接组织、授权或委托等形式组成审计组，对部门预算项目的实施管理和资金使用管理情况进行的监督检查。
第四条部门预算项目专项审计坚持依法审计、文明审计、实事求是、客观公正的原则。
第五条使用部门预算项目资金的行政机关、企事业单位和社会团体，都应当接受专项审计。农业部财务司对确定开展专项审计的项目，结合年度资金规模选取部分省(自治区、直辖市)或承担单位进行抽查审计，审计资金量原则上不少于项目资金规模的30%。
第六条专项审计重点审计项目的实施管理情况和资金使用管理情况，具体包括：
(二)项目实施及完成情况;。
(三)项目资金的到位、拨付、使用与核算情况;。
(四)项目的经济、社会、生态等效益实现情况;。
(五)项目有关的审计、检查整改落实情况;。
(六)项目有关档案资料保管情况;。
(七)其他需要审计的有关情况。
第七条农业部财务司负责专项审计的组织实施，具体承担以下职责：
(二)制定部门预算项目专项审计年度计划和实施方案，并组成审计组实施审计;。
(三)督促专项审计发现问题的整改落实;。
(四)开展与专项审计有关的其他工作。
第八条农业部有关项目管理业务司局负责配合开展专项审计工作，具体承担以下职责：
(一)参与专项审计实施方案的制定;。
(四)协助督促审计整改落实，根据审计建议进一步完善项目有关制度，规范项目管理;。
(五)配合完成与专项审计有关的其他工作。
第九条各被审计单位应当认真配合专项审计工作，按照审计要求及时提供真实、完整的会计账簿、电子数据、经济合同、项目申报文本、管理制度、检查验收报告等相关文件资料，不得以任何方式或理由拒绝、干扰专项审计工作的开展。
第十条制定审计计划。农业部财务司每年年初根据农业部近三年部门预算项目资金分配情况，拟定年度专项审计计划，提出当年开展专项审计的工作建议，报请分管部领导批准。
第十一条制定审计实施方案。农业部财务司根据批准的年度专项审计计划，会同有关项目管理业务司局制定专项审计实施方案，明确专项审计的范围、重点内容、重点单位、审计时间和审计人员组成、分工安排等内容。
第十二条组成审计组。农业部财务司以直接组织内部审计人员、授权省级农业主管部门内部审计机构或下级内部审计机构，以及委托第三方专业审计机构等形式组成审计组。
第十三条印发审计通知书。农业部财务司根据审计实施方案印发专项审计通知书，并于进驻审计前3个工作日将通知书发送给被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)。
第十四条实施现场审计。审计组根据有关法律法规和专项审计实施方案要求进驻被审计单位开展现场审计，依照法定权限和程序获取审计证据。
审计期间，审计组可采取检查账证、查阅资料、实地观察、监督盘点、书面函证、个别问询、会议座谈等方式进行充分、适当的审计取证。
第十五条编制审计证明材料并确认反馈。现场审计结束后，审计组根据审计取证情况编制审计证明材料，交由被审计单位对相关内容进行确认。被审计单位应当自收到审计证明材料之日起5个工作日内进行确认并书面反馈意见，逾期未反馈意见的视同无意见。
第十六条起草审计报告并征求意见。审计组依据取得的审计证据和反馈确认意见，对被审计单位所承担项目的实施管理和资金管理使用情况进行客观公正的评价，对审计中发现的管理不规范问题提出审计处理意见与整改建议，起草审计报告征求意见稿报农业部财务司审核。农业部财务司审核后分别发送有关项目管理司局、被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)正式征求意见。相关司局和单位应当自收到征求意见稿之日起10个工作日内书面反馈意见，逾期未反馈意见的视同无意见。
第十七条正式印发审计报告。农业部财务司根据有关单位的反馈意见，组织审计组进一步核实，必要时对审计报告征求意见稿进行相应修改，报分管部领导审批同意后正式印发给有关单位。
第十八条农业部财务司对违反财经制度的财政财务收支行为，应当依法给予处理、处罚;对涉嫌重大违纪违法的问题线索，应当及时移送组织人事、纪检监察等部门处理。
第十九条被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)收到审计报告后，应当按照审计要求进行全面整改，并于60日内将相关整改情况以正式文件报送农业部财务司和有关项目管理业务司局。农业部财务司将视情况对部分单位的整改情况组织回访检查。
第二十条对审计过程中不认真配合审计，拒绝、拖延提供审计资料，以及故意隐瞒、篡改或销毁审计资料的单位和个人，农业部财务司将向有关主管部门通报情况，并建议取消该单位今后承担农业部部门预算项目的资格，严肃追究有关人员责任。
第二十一条审计期间，审计人员应当严格遵守《审计署关于加强审计纪律的八项规定》、《内部审计人员职业道德规范》和农业部审计工作人员有关纪律规定，并接受被审计单位的监督。
第二十二条审计人员如存在违反审计纪律和职业道德规范、滥用职权、以权谋私、出具虚假结论、泄露秘密等行为，由农业部财务司向其所在单位通报并建议给予相应处分;构成犯罪的，应当依法移交有关部门追究法律责任。
第二十三条本办法由农业部财务司负责解释。
第二十四条本办法自印发之日起施行。
第一条为规范医疗保障基金财务管理行为，加强基金收支监督管理，维护基金安全，提高基金使用效益，构建基金监督管理长效机制，根据《中华人民共和国社会保险法》《中华人民共和国会计法》《社会保险基金财务制度》《社会保险基金会计制度》等有关规定，结合我市实际，制定本制度。
第二条本制度适用于全市行政区域内医疗保障基金的管理、使用和监督。
第三条本制度所称的医疗保障基金(以下简称医保基金)是指由医疗保障行政部门管理的城镇职工基本医疗保险(生育保险)、城乡居民基本医疗保险、城乡居民大病保险、职工大额医疗保险、公务员医疗补助等基金以及医疗救助资金。
第四条医保基金监督管理遵循客观、公平、公正、合法、效率原则。
第五条医疗保障行政部门的职责：
(一)拟定医保基金监督管理制度；指导经办机构建立健全财务管理制度、审核稽核制度、风险控制制度等内部管理制度，构建基金安全长效机制；定期对经办机构进行内部控制检查，重点检查大额资金使用和分配情况，及时发现问题、提出整改建议；组织开展内部审计，采取多种措施鼓励和支持社会各方面参与医保基金的监督。
(二)负责汇总编制医保基金预决算，统筹调度基金使用情况，监督医保基金运行，组织开展预算绩效管理，依法实施医保基金会计监督。
(三)组织开展基金运行分析，根据基金运行情况提出政策调整建议；依法依规查处和移送医保基金欺诈案件及检查中发现的重大问题线索。
(四)贯彻落实党风廉政建设要求，履行党风廉政建设“一岗双责”要求，对党员干部职工在基金监督管理工作中廉洁自律情况进行监督检查执纪。
第六条医疗保险经办机构的职责：
(一)建立健全业务、财务、内控、监督等管理制度，完善基金收支管理核算，严格基金支出审核，做到业务与财务、初审与复核及审批相互分离，互相监督。
(二)依法依规办理医保登记、个人权益记录、基金征缴、待遇支付等工作，除国家明确规定外，杜绝挤占、调剂、截留和减免基金的行为。
(三)定期开展自查和内部稽核，对内控制度建立与执行情况、人员履职情况进行监督，防止欺诈、冒领行为。
第七条基金监督工作全程接受纪检监察部门监督。
第八条医疗保障行政部门对医保基金的预算、决算、基金申报与拨付以及基金内控等情况进行全方位、全流程监督管理。
第九条医疗保障行政部门对经办机构履行职责情况进行监督，定期核查医保基金拨付程序及金额。
第十条医疗保障行政部门行政监管与经办机构内部稽核审核应在各自职责范围内做好基金监督管理工作。
第十一条建立医保基金预决算管理制度。基金预决算汇总编制工作由医疗保障行政部门会同财政部门、税务部门完成。医疗保障行政部门和经办机构要严格按编制的基金预算执行，定期分析基金收支情况，增强基金收支活动的科学性。
第十二条医保基金年度收支预算遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，实行收支两条线管理和纳入财政专户管理，按险种分别建账、分别核算、分别计息、专款专用，险种之间不能互相调剂。
医疗救助资金应按照专款专用的原则进行管理和使用。
第十三条医保基金当年收不抵支时，所需资金按以下渠道筹集：
(一)历年滚存结余；
(二)申请使用风险调剂金；
(三)申请同级财政给予补贴；
(四)其他资金来源。
第十四条基金预决算调整及重大资金调度坚持局党组集体决策制度，并报财政部门审批。
第十五条年度终了，经办机构应当按照社会保险基金会计制度的规定，编制年度医保基金财务报告。基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。任何人不得篡改和授意、指使责令他人篡改会计报表的有关数字，不得提供虚假的财务会计报告。
第十六条医疗保障行政部门负责对经办机构会计事项进行监督。
第十七条经办机构应明确业务事项与会计事项经办人员、审核人员、审批人员的.职责和工作流程，做到既相互配合，又相互监督。
第十八条经办机构应建立定期对账制度，及时提供会计信息，真实反映基金收入、支出、结余情况。定期对账包括定期与业务科室、税务部门、财政部门、银行对账，做到账账、账表、账实相符。
第十九条经办机构应根据实际发生的基金业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合会计制度规定，做到账账相符、账表相符、账实相符。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证，会计账簿和其他会计资料。
第二十条经办机构应加强基金相关票据、印鉴和密钥管理，票据、印鉴和密钥均应由专人分别保管，个人私章由本人或授权人员管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。
第二十一条基金会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应按时立卷归档，妥善保管。
第二十二条认真落实医保基金月报、季报、半年报、年度报表制度，加强报表数据分析和应用。会计报表应及时准确、内容完整、格式规范。
第二十三条会计人员要按国家统一规定的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按国家会计制度的规定进行更正、补充；对违反《中华人民共和国会计法》和会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
第二十四条从事会计、出纳工作的人员，必须具备从事工作所需的专业能力，并按照规定实行定期轮岗，原则上同一岗位在岗时间5年必须轮岗，同一险种的会计人员不得兼任同险种出纳人员。
第二十五条按照局党组和财政、审计等有关部门要求，由局机关定期组织对基金财务收支等有关经济活动进行审计。
第二十六条医保基金原则上每年接受审计核查，审计采取政府购买服务方式聘请有资质的中介机构进行，通过审计及时纠正违反财经法规行为，提出纠正、处理违规行为的意见和改进管理、提高资金使用效益、建立健全内部控制制度等方面的建议，按规定移送审计中发现的重大问题线索。
第二十七条充分运用巡视巡察成果、财政部门检查结果、审计机关审计结果，健全规章制度，规范经办行为，提高管理水平。
第二十八条审计所需经费，应当列入本单位经费预算。
第二十九条医疗保障行政部门每年不少于两次对基金实施专项检查，查找基金管理中的风险点和薄弱环节，针对检查中发现的问题，提出处理意见和建议。
第三十条实施基金检查时，有权采取以下措施：
(一)查阅、记录、复制与基金收支、管理相关的资料，对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存。
(二)询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料。
(三)对隐匿、转移、侵占、挪用基金的行为予以制止并责令改正。
(四)根据调查或检查的需要，可聘请具有资质的社会中介机构或者专家参与。
第三十一条开展调查或者检查时，应当至少由两人共同进行并出示证件，承担以下义务：
(一)依法履行职责，秉公执法，不得利用职务之便谋取私利。
(二)保守在调查或者检查时知悉的国家秘密和商业秘密。
(三)为举报人保密。
第三十二条实施专项检查时，被检查的单位和个人应当如实提供与基金有关的资料，不得拒绝检查或者谎报、瞒报。
第三十三条探索开展基金安全评估，以“应收尽收、应缴尽缴、应保尽保”为重点，科学制定评估指标与权重，提高安全评估的科学性和针对性。
第三十四条建立健全基金安全评估制度，定期对基金运行状况和风险管控状况开展评估，评估的主要内容包括：基金支撑能力，经办机构内部控制情况，违反基金相关法律法规的情况及对基金安全的影响，其他与基金安全相关的指标等。
第三十五条完善基金监督举报奖励制度，采取多种措施鼓励和支持社会各方面参与基金的监督，积极防范和制止各种侵害基金的违法行为。
第三十六条本制度自20xx年7月1日起施行。
根据《浙江省事业单位预决算管理制度》、《浙江省会计基础工作规范化考核试行办法及考核标准》，结合我院实际特制定本制度。
根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。
1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本院情况，本着"统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略有结余"的原则进行编制，不得编制赤字预算。
2、收入预算应坚持积极稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。
3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，又要合理节约的精神，处理好需要与可能两者间关系。
4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。
5、预算编制一般采用的方法主要有：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。上述的预算编制方法在实际工作中一般都是交叉或综合运用的，预算编制人员按年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的需求。
1、各项预算报表应经预算管理委员会讨论并经院务会及职代会审议通过后，应及时上报主管部门审批；凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。
2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。
3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标，要求所属责任科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。
4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。
5、财务科汇总职能科室的预算项目，上报预算管理委员会审批。
院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的，财务科应保证正常用款需要；凡未列入预算或超出预算的开支，未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。
医院应至少每半年开展预算执行情况分析、考核、评价收支预算进行执行情况，分析完成与否的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成并为编制下半年度预算提供依据。
在预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，使原批准的预算数发生较大的变动，应编制调整方案（调整的原因、项目、数额、措施及有关说明），并经预算管理委员会讨论通过，报经主管部门调整预算；对预算执行影响较小时，由医院自行调整，报上级主管部门备案。
为了加强云南冶金集团股份有限公司（以下简称"集团公司"或"公司"）财务预算管理，促进生产经营目标完成，实现资本保值增值，根据《企业财务通则》、集团公司财务管理制度以及有关法律法规，结合集团公司实际，制定本制度。
本制度适用于集团公司及各全资、控股子公司，分支机构，本部各职能部门（以下简称"各单位"）。
本制度所称预算是指财务预算。
4.1集团公司股东会是公司预算管理权力机构，负责审议批准预算。
4.2集团公司董事会是公司预算管理机构，负责公司预算方案的制订。
4.3集团公司董事长、总经理负责公司预算工作；总会计师（或公司分管财务领导，下同）协助董事长、总经理对预算进行管理；集团公司各全资、控股公司董事长、总经理、财务负责人，各分支机构负责人，公司本部内部相关职能部门的主要负责人应当参与单位预算管理工作。
4.4集团公司财会部在总会计师领导下，负责组织公司财务预算的编制、初步审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
4.5集团公司各单位负责本单位业务涉及的财务预算的编制、上报、执行、控制等工作，按照预算管理要求报送相关资料，配合财会部做好集团公司财务预算的.综合平衡、控制、分析等工作。
财务预算编制按照集团公司内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：
5.2坚持成本费用适度从紧原则。
5.3加强财务风险控制原则。
5.4保证经营目标实现原则。
6.1财务预算由业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算项目共同构成。
6.2财务预算按年度编制，根据管理工作需要可编制专项预算，纳入年度预算管理。
6.3财务预算是公司对各单位制定、落实经营（经济）责任制的依据，采取分级归口方式进行管理。
6.4业务预算由各职能部门按照预算期内可能形成相关经济利益流入流出等生产经营活动（或营业活动）情况编制，包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
6.5资本预算由投资、项目建设管理部门按照预算期内资本性活动情况编制，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和证券投资预算。
6.6筹资预算由财会部门依据有关资金需求决策资料、发行证券审批文件等编制，主要包括预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的证券、资本性投融资计划以及对原有借款、债券还本付息等情况。
6.7现金预算由财会部门以业务预算、资本预算、筹资预算为基础编制，主要反映涉及现金收付情况，作为集团公司资金调控的依据。
6.8集团公司财务预算编制的基础表格按上级主管部门的要求和公司实际设置，主要以资产负债预算表、利润预算表和现金流量预算表等各种报表形式反映，并统一财务预算指标计算口径。
6.9编制预算，按照"上下结合、分级编制、集中汇总、层层审批"的程序进行。
6.10集团公司所属事业单位预算根据省财政厅下达的定额由预算单位编制，财会部负责审核、汇总，报主管领导审批后，上报省财政厅。
7.1集团公司财会部根据集团公司财务预算目标和编制要求，于每年第四季度通知各单位编制下一年度财务预算初稿。
7.2以各单位所报财务预算初稿为基础，财会部汇总、合并并分析提出集团公司财务预算草案，报集团公司办公会讨论。
7.3财会部根据办公会讨论意见，按需修正调整事项修订编制集团公司财务预算预案，提交公司董事会预算委员会。
7.4财务预算预案经董事会预算委员会审查，并提交董事会审议通过，董事会同意后，上报省国资委备案。其后由公司董事会提交股东会审议，财会部按照股东会审定的预算下达各单位。
8.1年度财务预算一经批准，各单位必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，横向覆盖到所有的工作（业务）环节、范围，纵向落实到所有的部门、人员，形成全方位的财务预算执行责任体系。
8.2各单位应严格执行财务预算，努力完成预算目标。在日常控制中，应建立健全各项记录，严格执行成本费用定额、标准，加强监控。
8.3各单位须按季报告财务预算的执行情况，对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，要查找原因，并提出改进管理的措施和建议。
8.4集团公司正式下达的财务预算，一般不予调整。财务预算在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础发生重大变化，导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。
8.5调整财务预算，由预算执行单位完成内部决策程序后逐级提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。
8.6集团公司财会部负责对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，汇总、合并编制公司年度财务预算差异表，按规定办理预算调整审批。
8.7对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，进行调整遵循以下要求：
8.7.1预算调整事项不能偏离公司发展战略。
8.7.2预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
8.8每年7月份为各预算单位提出预算调整方案时间。
8.9预算调整以利润总额为核心指标，利润总额变动幅度在10%（含10%）以下的，授权集团办公会批准；利润总额变动幅度在10%50%（含50%）的，授权集团公司董事会批准；利润总额变动幅度在50%以上的，需经集团公司股东会批准。
9.1集团公司财会部门按季对各预算单位预算执行情况进行分析，全面掌握财务预算的执行情况，报告财务预算执行中存在的问题、提出建议。
9.2预算年度终了，由经营管理层向董事会、股东会报告财务预算执行情况。
9.3财务预算完成情况以年度财务审计报告为准。
9.4财务预算考核由董事会组织实施。
10.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。
10.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。
10.3本制度自集团公司印发之日起执行。
第一条为加强财务管理，合理有效规范使用资金，根据有关财务管理规定，结合我局工作实际，制定本制度。
第二条本制度适用于局机关。
第三条局长对财务工作全面负责，督促财务管理制度的贯彻实施，保证财务人员依法行使职权。
第四条局机关年度预、决算需经局长办公会批准。
第五条财务机构设在局办公室，负责编制、执行局机关预算和财务收支计划，办理财务收支事项，监督计算机信息中心和审计干部培训基地的财务收支活动。分管办公室的局领导、办公室主任负责协助局长把好财务审核关。
第六条财务主管人员负责制定局机关预算草案和财务收支计划，组织机关财务管理及会计核算工作，监督计算机信息中心和审计干部培训基地的财务收支活动。
第七条财务人员应当认真执行财务会计法律、法规和规章制度，坚持原则、秉公办事，保证财务会计资料真实、合法、完整。
第八条局机关全部收支活动纳入计划和预算管理。预算年度内，各处室应编制基本支出项目计划和估算，经分管局领导审批后，由办公室汇总平衡，经局长批准备案，作为实施预算管理控制的依据。
第九条局机关对支出项目实行预算管理。除工资性和常规支出外，其他支出项目均应事先编制预算申请表，经局领导审批后执行。支出项目预算金额元以下的，先由办公室主任核签，经分管局领导审签后，由分管办公室的局领导审批;金额在2000元以上30000元以下的，先由办公室主任核签，再经分管局领导和分管办公室的局领导审签后，报局长签批;一次性支出金额在30000元以上的预算项目(审计外勤经费自理项目除外)，由局长办公会研究决定，局长签批。办公室根据批准的预算组织预算执行。特殊情况来不及预先审批的支出项目，事后由当事人讲明情况，补办预算审批手续。
第十条预算申请表应写明支出的项目、依据、标准等内容。预算编制应坚持节约原则，做到合规、合理。
第三章收入支出管理。
第十一条局办公室负责每年按要求编报机关经费预算。报批后要及时请领经费，同时做好资金调度工作。局机关所有收入要纳入账内统一核算。
第十二条经费支出要贯彻“保障供给，厉行节约”的方针，既要保证机关工作正常运行的资金需要，又要精打细算，合理使用。
第十三条认真执行有关费用标准和规定。
(一)出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。局级领导乘坐高铁、动车为一等座，其他火车为软席(软卧、软座)，飞机为普通舱(经济舱)，轮船为二等舱;其他人员乘坐高铁、动车为二等座，其他火车为硬席(硬卧、硬座)，飞机为普通舱(经济舱)，轮船为三等舱。从严控制出差人员乘坐飞机，因工作需要确需乘坐的，须经局领导批准。
(二)出差人员应住三星级以下(含三星级)宾馆、饭店，局级住标准间，处级以下人员两人住一个标准间，处级以下出差人员为单数或异性人员出差，可以单人住一个标准间。住宿费开支标准为：局级每人每天600元，其余人员每人每天市外300元、青岛四市200元。如果单人出差或男、女出差人员为单数，其单个人员住宿费可在每天400元标准内凭据报销，特殊情况下，经局领导批准，出差人员住宿费标准可上浮15%。应当选择低于报销标准的饭店住宿，优先选择国家或市确定的定点饭店。国家定点饭店及相关收费标准可登陆党政机关出差会议定点饭店网站(http：//)查询。
(三)出差人员的伙食补助费，按出差自然(日历)天数实行定额包干的办法，每人每天补助标准为市外50元、市内(青岛四市)20元。出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干的办法。每人每天标准市外50元，市内(青岛四市)10元，用于补助市内外交通、通讯等支出。
(四)工作人员外出参加会议，主办方统一安排食宿并且不收取食宿费用的，参会人员不得报销和发给会议期间的住宿费、伙食补助费，会议期间的.公杂费和在途期间的住宿费、伙食补助费、公杂费按照差旅费规定报销和发放。
(五)实行审计外勤经费自理的项目，其报销标准按国家有关规定和《青岛市审计局审计外勤经费管理办法》规定执行。
第十四条加强办公用低值易耗品采购、领用管理，合理控制办公费用支出。
(一)计算机中心负责统一购买和管理电子类办公用低值易耗品;办公室负责统一购买和管理非电子类办公用低值易耗品。原则上每季度编报一次办公用低值易耗品采购预算，按规定报批后执行。
(二)采购办公用低值易耗品应坚持质量与节约并举的原则。除需政府采购的物品外，日常耗用量大，成本较高的物品应进行比价采购，选择质量好、价格低、服务优的厂家稳定供货，以有效降低采购成本。
(三)办公用低值易耗品要做到专人采购(二人以上办理)、专人保管、专人审批领用。领用时办理审批手续，领用人、处室负责人签字后，由计算机中心或办公室主管人员签批。
(四)办公用低值易耗品领用实行限额管理。各处室根据核定的领用限额，做好办公用低值易耗品日常使用管理，计算机中心和办公室主管人员要按限额进行发放控制，原则上每季度统一调配发放一次。
第十五条局机关报纸、杂志、书刊征订由办公室根据工作需要集中提出征订建议，由局长审批。机关审计法规征订由法制处根据工作需要集中提出征订建议，经办公室审核，由局长审批。
第十六条支出项目按规定批准后方可报销。报销凭证一律由经办人签字、部门负责人核签，1000元以内的由办公室主任根据预算和有关规定审批后报销;1000元至2000元的经办公室主任核签后，由分管办公室的局领导审批报销;2000元以上的先由办公室主任核签，经分管办公室的局领导审签后，由局长审批报销。
第四章资产管理。
第十七条局机关资产全部纳入财务管理。按照行政单位会计制度进行核算。
第十八条按照《现金管理条例》规定的范围使用现金。办理付款业务在支票起用点以上的原则上用支票或公务卡结算,起用点以下以及支付给个人的款项用现金结算。现金借用、支票领用坚持“前款不清、后款不借”原则，由借款人凭批准的预算办理借款。个人因私借款不予办理。
第十九条建立固定资产管理责任制，明确单项资产的责任处室和责任人。坚持定期盘点清查制度，每年年终资产管理人员应组织对局内固定资产进行一次全面清查，保证账账、账卡、账实相符。其他事宜按照《青岛市审计局固定资产管理制度》规定执行。
第五章财务信息管理。
第二十条实行月度财务收支报告制度。每月初，局办公室应将上月财务收支情况汇总，报分管局领导、局长审阅。
第二十一条实行季度、年度财务情况分析制度。每季度结束后，局办公室应组织进行财务分析，提出加强和改进财务管理的意见、建议，报分管局领导、局长审阅。
第六章内部审计监督。
第二十二条实行年度内部审计制度。每年由局领导指派相关业务处室组织有关人员对局机关财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计，及时发现和纠正存在的问题，促进财务管理水平的提高。
第七章附则。
第二十三条本制度如与国家或上级有关规定相抵触的，以国家或上级规定为准。
第二十四条本制度自发布之日起实施。以前的有关规定与本制度不一致的，按本制度的规定执行。
4、整理各工程中标结果，统计各工程标底的下浮率，以便上级做出投标估测。
5、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作；
6、完成上级交代的其他任务。
1、大专及以上学历，工程造价或装修等相关专业；
2、熟悉国家招投标政策、造价相关知识、各地区定额规则等；
3、三年以上相关工作经验，熟悉定额了解工程造价、材料设备的市场情况；
3、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作；
4、熟悉广东省工程定额及预算软件；
5、有较强的责任感和原则性以及沟通协调能力，并能够承受高强度的工作压力。
为了规范和加强义务教育阶段公用经费管理，提高资产使用效率，保证各学校正常运行，根据有关财经法规和会计制度，特制定本规定。
1、按上级相关文件精神合理编制学校预算。
2、严格按有关收费政策规范收费。(如作业本费等代收费项目)。
3、加强核算，提高资金使用效益。
4、防止国有资产流失。
5、建立健全财务规章制度。
6、对学校经济活动实施有效的控制和监督，严格履行“专款专用”。
7、定期进行财务分析，及时、真实、客观地映学校财务状况，为学校及上级部门进行管理与监督提供依据。
1、学校财务工作实行校长负责制。
2、学校财务全部纳入学区进行统一核算和管理。
3、各学校应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位，成立学校理财小组。
监控，以确保收支平衡。
预算编制的原则：按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。
1、各学校要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。各项收入均须按规定纳入学校账户进行统一核算和管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。收到现金必须及时、足额存入学校银行统一帐户，不得坐收坐支，杜绝私存，任何资金都不得在财务管理体制外循环。
2、学校所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据，财务人员应加强对票据的管理，设置票据使用台账，负责票据的购领、登记和核销工作，票据作废时写“作废”字样，连同存根一起保存，不得撕毁。
3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户。
4、严格按照国家、省有关规定，规范学校收费行为，禁止乱收费。学校的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行;需要增加的'收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报，办理相关的审批手续。
差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用;房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
2、用于教师培训的经费按学校公用经费总额5%安排。
3、各校要按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。一是开展教学业务与管理活动;二是开展实践、实习、文体活动;三是维护学校运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用;四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护;五是设备、仪器、图书资料等物品购置。
4、学校对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修，要编制预算，各校伍佰元以上、两仟元以下的购置、维修项目，要报学区审批。三仟元以上购置、维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施。工程完工后要申请验收和决算审计。
5、专项经费支出，必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用，并实行立核算，按实列报。
6、学校经费不准开支的范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等;不准用于基本建设投资;不准用于偿还债务;严格控制公务接待费标准，不准用于购买烟酒礼品等费用支出;教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。
7、加强学校现金的管理。
准坐收坐支，及时报帐。报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》，帐目做到日清月结，账款相符，年度终了后，现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。
8、各项经费支出参照标准。
(2)取暖费21%，主要用于取暖费用等支出;。
(3)差旅费3%，主要用于教师出差等支出;。
(4)培训费5%，主要用于教师培训等支出;。
(6)其它支出5%，除上述支出外，如临时聘用人员、厨师工资、垃圾清运费;。
1、依据《会计法》规定，中小学在公用经费支出中所得会计原始凭证必须具备;凭证名称、填制日期和编号，接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位、单价和金额，填制单位名称和财务专用章，经办人签字，内容真实完整。
2、各种合法合规的凭证原则上由经办人签字，分管负责人复核证明，学区领导审核列支。校长经手的原始凭证必须由分管负责人(副校长、教导主任或总务主任)复核证明，再由学区领导审批。
3、差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”，出差补助具体标准按照《中共凉州区办公室凉州区人民政府办公室关于转发武威市市级党政机关和事业单位差旅费管理办法的通知》执行。
4、会议费使用要求。
(1)学校承办教育局、学区、校际之间的会议和教研活动，以及校内的型活动会议，会议费用须凭会议通知、会议人员签到册报销。
(2)学校内部自行召开的会议，不能报销会议费用。
5、学校宗物品采购。
学校教育仪器设备等宗物品需经教育局统一集中采购的项目，应在每年1月和6月底之前将采购项目计划上报乡学区，由乡学区集中汇总后，由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购，费用由学区统一从各校账户上支付。若学校自行采购，在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度，采购时报相关部门批准，学区凭政府采购审批表予以报销。
7、教师培训费使用要求。
根据区教育局规定，教师培训费支出不得低于公用经费的5%，并主要用于教师培训的差旅费、伙食补助费、住宿费和资料费等。校长、教师外出培训学习须附教育局通知或相关文件报销。
第一条为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。
第二条本制度适用于单位内部的预算业务管理。第三条预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。
第四条制定依据：
1、《中华人民共和国会计法》；
2、《中华人民共和国预算法》；
3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》；
4、《关于行政事业单位财政预算管理暂行规定》。第五条单位预算是指单位根据工作目标和计划编制的财务收支计划。单位预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据。
收入预算编制范围包括税收收入、非税收入和政府性资金收入等。相关科室和人员应按照国家有关法律法规，做好预算收入的预测、计划编制与分解、征收、考核、分析、退库、减免、调节基金筹集、专项资金征管等工作。
支出预算编制在保障政府公共支出的前提下，按照综合。
3.审定预算编制总体目标和总体要求。
4.研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划。
5.协调解决预算编制和执行中的重大问题。6.审批预算追加调整方案。7.审定单位决算和绩效评价报告。
8.听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务科室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。
9.其他相关决策事项。
第八条成立由财务科室负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务科室代指)，履行预算日常管理职能：
1.草拟预算业务内部管理制度，报预算管理领导小组审定后，督促各相关科室和岗位落实预算业务内部管理制度。
2.拟定预算编制程序、方法和要求，报预算管理领导小组审定。
3.组织和指导业务科室开展预算编制工作。
4.汇总审核各业务科室提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报经预算管理领导小组审订后对外报送上级主管部门。
算控制数进行分解、细化，落实到本科室的具体工作及相关岗位。
3.严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。4.根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算调整申请。
5.配合财务做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。
6.执行其他相关任务。第十条归口管理。
承担单位内部跨部门的经济业务及相应的经费支出的指导、审核职能、即业务科室拟提交的预算建议数由归口管理部门先进行审核后，再由财务部门统一进行汇总平衡。归口管理部门的主要职能：
1.负责汇总审核其归口管理业务事项的预算基础资料、相关业务部门提交的预算建议数和细化调整数。
2.负责归口审核相关业务科室提交的预算执行申请和预算调整申请。
3.对归口管理业务事项的预算执行情况进行跟踪和分析。
4.开展其他相关工作。第十一条预算业务岗位。
预算业务包括预算编制、批复、执行、分析、绩效管理、（四）财务将预算草案上报预算管理领导小组审批。对建设工程、大型修缮、信息化项目及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。
（五）审批后的预算草案，由上级主管部门报送同级财政部门。
第十四条经预算管理领导小组批准的预算草案，由财务部门报送上级财政部门。
第四章预算执行。
第十五条本单位要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。
第十六条由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响或根据实际需要必须增加的支出，应办理预算调整。
1.业务科室提出预算调整申请，详细说明理由、建议方案、调整前后预算指标的比较及所带来的影响等内容，报财务审核。
决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报告。
第二十三条决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成后，应由专人进行审核。重点对决算报表内容是否完整，数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务部门提供的对账数据是否相符、是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。
第二十四条财务加强决算分析工作，重点分析业务科室预算执行情况、资金和实物资产使用情况、各项支出安排是否合理、项目支出是否达到既定的效果，对存在的问题提出改进建议，形成分析结果报告，报送预算管理领导小组，并反馈给各业务科室，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。
第二十五条加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。
第九章附则。
第三十一条本制度由本单位财务部门负责解释。第三十二条本制度自发布之日起实施。