最新审计年度工作报告的通知(大全7篇)

“报告”使用范围很广，按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。那么，报告到底怎么写才合适呢？这里我整理了一些优秀的报告范文，希望对大家有所帮助，下面我们就来了解一下吧。

审计年度工作报告的通知篇一

审计年度工作报告的通知篇二

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

***公司机密内部审计报告

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字［200x］第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见:

一、abc分公司资金管理不规范

1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。

2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细： 品种合计

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x－x月销售额构成分析

2、x－x月销售量分析

审计意见……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全……

审计意见……

审计意见……

十、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

合同签订、跟踪管理……

十二、分公司财务核算架构不合理

审计意见：……

附注：

分公司基本情况表；

分公司职工借款情况表； 分公司借货明细表； 分公司销售分析表； 分公司费用分析表。

审计年度工作报告的通知篇三

1.对一至四季度经营活动重要事项的审计关注

3.对采购中心和采购环节的审计

4.对固定资产的审计

6.对四大费用事项审计,即:制造费用,营业费用,管理费用和财务费用

五、重要审计发现

内部审计部

2010年1月29日

审计年度工作报告的通知篇四

（一）公司决策层构建起内审方法论，高瞻远瞩、引导内审科学发展

2013年，公司领导提纲挈领指出审计关键本质：公司的内部审计本质就是监督、制衡，是公司内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。有效的内部审计可以全面监督、检查和评价保险业务、财务、资金运用等各项交易行为和经营管理活动，发现公司管控中的缺陷或风险点，督促相关部门整改，协助建立和完善风险管理系统，从而提升公司风险防范能力。同时，公司决策层准确把脉，简明扼要指明内部审计“三个坚持”的工作原则：一要坚持秩序、规则为 先的经营原则，全面监督、检查和评价各项经营管理活动，注重挖掘典型问题和共性问题；二要坚持做到“既要重审计、更要重整改”，强化追踪督导、制定长效机制，提升公司风险防范能力；三要坚持强化公司内部审计建设，真正实现内部审计为公司“创造价值”的根本目的，促进公司健康持续发展。强调以审计项目和内控评估为抓手、以问题整改与辅助决策为目的，充分发挥内部审计“第三道防线”的职能。

2013年，xxx公司从七大方面，开展各项审计及专项调研项目累计xx项。审计类型涉及常规审计、离任审计、专项审计、专题调研、内控评估五大类型；累计发现制度设计缺陷、流程控制弱点、系统建设不足、内控疏漏、执行不到位等不足xx个。

整改问题是内部审计的价值所在，公司通过建立审计发现问题整改率考核机制、月度追踪整改、内控评估半年回头看等措施，狠抓整改、突出落实。截至报告日，审计发现整改完成率超过xx%，充分落实“以整改为目的、以提升为目的”的审计工作目标。

审计项目的开展，是年度内对主要、重要的经营领域实施的一次彻底“健康体检”，既有效发挥审计的监督和威慑作用，更是一次风险防范的“实战培训”。

1.“审计”诊断病症，“管理建议”对症下药 xxx公司审计从业务流程、销售经营、财务管理、会计 报告等重要方面，通过专业、敏锐的洞察力和判断力，结合审计、调研等手段，实践了“缺陷无小事”的管理理念，透过审计，追根溯源，查找“病根”，并对症下药，提出建设性、行之有效的管理建议。

2.敏锐洞察、提速预警机制

xxx公司敏锐洞察到大数据时代的数据监测的重要性和必要性，探索性地开展数据质量审计，以国家法规保险稽核审计系统所设定的数据质量为标准，通过信息技术平台开展数据质量监测，发现管理类、系统设置类、信息技术类数据事项xx项。

2013年，xxx公司审计围绕为公司的创新发展保驾护航核心任务，通过收集、分析近两年国家法规处罚信息，归纳行业违规事项特征及风险“爆破点”，形成国家法规处罚分析专题报告，警示经营管理，提供经营决策信息；同时，在发现问题、整改问题的过程中，注重规律性的总结、紧跟国家法规新要求，形成专项辅助管理决策报告，从国家法规处罚、合规管理等多方面向各级管理层提供有价值的辅助决策资讯，为公司的创新发展、合规经营提供建设性信息与建议。

（五）打铁还需自身硬，强化审计建设是伴随公司发展的不变主题

2.审计组织架构及人员配置日趋合理

3.内部审计工作制度体系更加健全、规范

2013年，公司制定、修订并颁发审计制度4部，内容涉及内部审计组织体系建设、内部审计人员职业道德规范、内部审计项目标准化作业、内部审计工作管理等方面。在制度建设方面，不盲目追求数量，突出质量和实效，更加科学地从人、作业、事务三大主题提出管理要求和实施规范，突显审计管理由“管”向“理”的转变。

4.内审队伍综合素质得到提升

5.夯实机构审计工作基础管理，完善机制，提高管理效力

二、注重发现不足，规划未来

2013年，xxx公司审计工作虽然取得一定成绩，但冷静审视，仍然可以看到在以下四方面须继续加强和提高：一是专业审计人员缺乏是制约审计能力提升最大的瓶颈。要强化政策落地、人才引进、专业培训；二是需要采取更强有力的措施整改好重大问题、控制好重大隐患，最大程度减少重大问题隐患“复发”；三是内部审计工作要逐渐由注重于事后监督和事中控制，向“健康指导”的事前预警延伸；四是继续健全体系、完善机制，完善好与落实好制度、流程，持续满足国家法规与风控的需要。

（一）设定清晰工作目标，指引工作全局

2014年，xxx公司审计工作牢固树立以促进战略目标实现、促进公司价值增长为总目标，顺应审计发展规律，依据有力国家法规政策，逐步推进审计三大转变：从符合型审计向增值型审计转变；从查弊纠错向创造价值转变；从财务审计、内控审计向基于风险导向的审计转变。坚持秩序、规则为先的经营原则，全面监督、检查和评价各项经营管理活动，注重挖掘典型问题和共性问题；坚持做到“既要重审计、更要重整改”，强化追踪督导、制定长效机制，提升公司风险防范能力；坚持强化公司内部审计建设，真正实现内部审计为公司“创造价值”的根本目的，促进公司健康持续发展，扎实推进一体化审计、健康指导和体系建设。

（二）明确工作思路，确定努力方向

2014年，xxx公司将以审计项目、健康指导为主线，基于国家法规导向和风险导向，防范国家法规处罚、警惕大案要案、完善制度流程、健全长效机制，系统化防控风险、一体化审计推动，为公司持续健康发展保驾护航。围绕思路，通过组合拳，实现审计目标。

综上所述，xxx公司内部审计工作2013年迈上新台阶，2014年任务依然艰巨。xxx公司会及时把握行业趋势、秉承国家法规要求，科学发展、合规经营，尽好责、站好岗、管好事。以上是xxx公司2013年内部审计工作报告，敬请贵会批评指正。

特此报告

审计年度工作报告的通知篇五

下面是小编为大家整理的,供大家参考。

市人大常委会：

我受市政府委托，报告2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法律法规，市审计局对2019年度市本级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计中，市审计局坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻******对xx工作、对审计工作的重要讲话和对xx重要批示指示精神，按照审计管理体制改革后审计工作的新定位、新目标、新要求，围绕市委***工作部署和市政府工作安排，特别是对照“城市质量提升年”“水污染治理决战年”具体要求，努力做到精准审计、查深查透，推动全面实施预算绩效管理，推动人大预算审查监督重点向支出预算和政策落实方面拓展，推动xx朝着建设中国特色社会主义先行示范区的方向前行、努力创建社会主义现代化强国的城市范例。

2019年，xx市各部门认真执行市x届人大x次会议批准的财政预算，财政预算执行情况总体良好，财政收支管理能力进一步增强。一是财政收入持续稳定增长。受减税降费等政策影响，财税收入增速有所放缓，但xx拥有良好的产业结构和营商环境，民营经济持续壮大，先进制造业、现代服务业、战略性新兴产业税收收入稳定，xx蛇口自贸片区税收增长xx.x％。市本级一般公共预算收入同比增长％，税收收入同比增长％，占一般公共预算收入的xx.x％，财政收入结构较为合理，财政质量和规模继续稳步上升，为全市经济社会发展提供了有力保障。二是坚持落实积极财政政策。落实降费减负政策，涉企收费项目减至xx项行政事业性收费和x项政府性基金。加大力度支持实体经济发展，给予工商业企业和规模以上先进高技术制造企业用电补贴x亿元。建立跨部门债务监测大数据平台，健全地方债务风险应急处置机制。发行x支地方政府债券，共计xx.x亿元，其中x支专项债券试行分期还本机制。三是全面实施预算绩效管理。实行全市预算支出进度考核，及时跟踪掌握财政资金动态。继续开展国库集中支付改革，提高财政资金授权支付限额至xxx万元，为预算单位和财政部门提效。清理整合使用方向相同或类似的预算资金、专项资金，及时调整执行情况不理想、使用效益低下、政策效果不明显的资金，完善项目审批、绩效管理和资金监管等制度，提高财政资金使用效益。四是持续加大民生投入力度。全市九大类民生支出x，xxx.x亿元，包括教育、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、住房保障等方面，占财政支出比重达到xx.x％。出台学前教育经费投入、部属高校合作办学协议经费投入等政策，推动教育均衡优质发展。提高市属公立医院基本医疗服务补助至每门急诊xx.x元／人次、元／日，共建“健康xx”。

对于上年度审计工作报告反映问题的整改情况，市审计局已于2019年xx月向市政府报告，并按规定向市x届人大常委会第xx次会议报告。各有关单位按照市政府的统一部署，认真组织整改，按照审计要求已上缴财政资金亿元、调账处理资金xx亿元，归还原渠道资金及采取其他整改方式处理资金xx亿元，根据审计建议完善各项规章制度xx项，依法依规处理xx名责任人员。

一、市本级全口径预算审计情况

（一）一般公共预算执行情况

截至2020年x月底，市财政局尚未制定系统规范的转移支付相关管理制度，市区两级金财系统也未实现互联互通和数据共享，导致区级财政部门超时下达市财政局转拨的转移支付资金。审计抽查发现，2017至2019年，***和省级财政部门下达的xxx条指标中，有xx条受上述模式影响，导致区级财政部门延迟下达，涉及金额xxx万元。

2017至2019年，***和省级财政部门下达专项转移支付资金xxx亿元。由于前期准备工作不充分、未及时出台资金使用细则、招标工作缓慢等原因，导致部分专项转移支付资金项目进展缓慢或终止，在项目单位沉淀资金亿元。

2018至2019年，市本级新增专项债券x支，总金额xx.x亿元。审计抽查发现，截至2019年xx月底，有x个债券项目资金使用效益不高，亿元，占总金额xx.x亿元的x％。

审计要求市财政局建立健全统一、规范、科学的转移支付制度，规范资金的分配、管理和使用；加快推进“智慧财政”建设，解决市区金财系统的信息壁垒问题；加强对转移支付资金的动态监控，按规定及时收回和统筹使用执行缓慢或终止的项目资金；与市水务局、住房建设局和xx市地铁集团有限公司（以下简称地铁集团）等建立动态监测机制，推动项目实施单位充分考虑项目实施中的不可预见性，提高债券资金使用绩效。

（二）政府性基金预算执行情况

截至2019年xx月底，国有土地使用权出让收入未按合同约定时间收缴x亿元。其中，由于用地单位存在资金困难，x个城市更新项目欠缴亿元，亿元，拖欠最长时间达xxx天。

截至2019年12月底，国土前期费、规划国土监察、测绘地籍工程、地质灾害预防、基本农田建设和耕地保护等x类专项资金项目共有xxx个，其中xxx个执行率不到xx％；计划亿元，亿元，％。房屋征收资金项目共有xx个，其中xx个执行率不到xx％；计划支出xx亿元，实际支出x亿元，％。

审计指出问题后，xx区城市更新和土地整备局、市规划和自然资源局南山管理局已开展整改，共收回国有土地使用权出让收入x亿元。审计要求市规划和自然资源局严格按照规定及合同约定条款，积极主动开展收缴工作，会同市发展改革委强化专项资金预算执行的主体责任，进一步提高执行进度。

（三）国有资本经营预算执行情况

国有资本经营预算收入编制范围不完整。国有资本经营预算收入编制范围包括xx家国有独资企业和xx家国有控股企业，但文化类企业xx出版发行集团（以下简称出版发行集团）未被纳入。2019年，该集团合并报表净利润为xxx万元。

审计要求市国资委严格按照预算法，将出版发行集团纳入国有资本经营预算收入编制范围。

（四）社保基金预算执行情况

一是由于定点医疗机构协议偿付标准的年度结算工作未完成，截至2019年xx月底，结余奖励金仍无法发放，导致城乡居民基本医疗保险中其他支出的预算执行率较低，仅为x％。二是由于部分区未按预算申报数使用资金，导致失业保险中促进就业专项经费预算执行率较低，仅为x％。如xx区该项经费预算xxx万元，实际完成x万元，预算执行率为x％。三是由于未考虑部分地方补充医疗保险药品已被纳入基本医疗保险，导致编制的地方补充医疗保险待遇支出预算偏大，％。

审计抽查发现，xx家较大的非公立医院中，有x家医院职工2019年入住本院比例偏高，其中x家住院职工人数占全部职工人数的x％；有x家医院xx名医生在本院住院期间，仍有正常上班的诊疗记录，涉嫌挂床住院，涉及医保基金x.x万元。

审计指出问题后，市医保局对涉嫌挂床住院的行为进行了核实，根据规定处理处罚了x家医院，收缴违规金、违约金xx.x万元。审计建议市医保局充分考虑政策调整因素，提升预算标准的准确性、科学性，加强基金运行分析，及时发现风险隐患，为基金安全平稳运行提供坚实保障。市人力资源保障局要督促各区根据实际需求及上年度预算执行情况，编制促进就业专项经费预算，严格按批准预算执行。

二、部门预算支出审计情况

（一）部分部门预算执行不够规范。xx个部门超预算支出，涉及金额x万元。x个部门违规扩大开支范围，在预算支出中列支与履职无关的费用x万元。x个部门无预算支出，涉及金额万元。

（二）部分公务经费支出管理不够规范。公务接待方面，x个部门存在超范围接待、超标准用餐等问题，涉及金额xx.x万元。公务用车方面，x个部门报销未定编和超编制车辆保险、加油、修理等费用，涉及金额万元。会议费方面，xx个部门未制定年度会议计划或计划制定不完善，涉及金额xx万元；xx个部门超标准报销或报销附件不全，涉及金额xx万元。培训费方面，xx个部门未制定年度培训计划或计划制定不完善，涉及金额xx万元；xx个部门超标准报销，涉及金额x万元。差旅费方面，x个部门存在超标准报销、超范围支付等问题，涉及金额万元。

（三）部门购买服务和内部控制存在问题。一是x个部门未按规定执行货比三家的询价比价程序，涉及xx项采购事项，涉及金额xx万元。二是x个部门未制定自行采购相关制度。

（四）个别项目支出未建立动态调节机制。未对流动人员人事档案保管服务费的实际管理支出实现有效跟踪和动态调节，项目净结余xxx万元，占中标价x，xxx万元的xx％，支出有进一步压缩空间。

审计指出上述问题后，x个单位上缴违规扩大开支范围资金万元，x个单位上缴万元培训费，x个单位上缴x.x万元公务接待费、万元会议费。审计要求相关单位按照精简高效、厉行节约原则，认真执行内部控制制度，按程序按标准支出公务经费。尽快建立健全自行采购等内部管理制度，强化采购流程管理，完善监督制约机制，规范开展自行采购活动。严格遵守预算法，不得擅自改变资金用途。建立项目支出动态调节机制，制定更加科学合理的评价标准体系。

三、财政决算审计情况

（一）市本级决算草案审计情况

市人大计划预算委《关于xx市2018年预算执行情况和2019年预算草案的审查结果报告》（x常办函〔2019〕xx号）提出，2019年预算执行工作要加大学前教育投入力度。2019年度决算草案显示，市本级教育支出xxx亿元，增长xx.x％，增长原因主要是加大了学前教育投入力度，新建xx大学等高校校区。但审计发现，市本级教育支出增加x亿元，主要是高等教育支出增加了xx.x亿元，而学前教育支出只增加了亿元。决算草案未按照市人大预算决议相关要求，准确反映市本级教育的实际投入、投入结构、取得成效和市人大预算决议的落实情况等。

部分2019年度市本级非税收入结存在财政专户中，于2020年1月才缴入国库，导致2019年度预算收入少计xx.x亿元，影响2019年度收入的完整性。

审计指出问题后，市财政局已修改完善2019年度决算草案，全面反映了市区两级教育投入事权划分、市本级教育投入等情况。审计要求市财政局严格落实市人大预算决议，强化财政专户资金管理，及时将当年非税收入足额缴入国库。

（二）区级财政决算审计情况

在未报批预算调整方案的情况下，xx区先行向企业支付xx.x亿元，用于购置地铁物业、产业用房和注资成立建设发展、人才安居等公司。在提请区人大常委会审议的2018年年终预算调整方案（草案）中，xx区未列明统筹使用资金的来源规模、支出安排及调整理由等。

xx区资助企业科技专项资金xx万元，但企业违反规定变更注册地址，截至2019年xx月x日，xx区未收回资助款。xx新区扶持股份合作公司发展专项资金管理暂行办法与集体经济发展不适应，有xx个不在扶持范围内的项目通过xx新区管委会审定，获得资金扶持，涉及金额xxxx万元。

审计指出问题后，xx区加强与相关企业的沟通协调，xx新区已修订印发《xx市xx新区扶持股份合作公司发展专项资金管理暂行办法》（xxx办规〔2019〕x号），明确扶持项目的标准和限额。审计要求xx区政府遵循“先有预算、后有支出”基本原则，切实做到预算调整方案内容完整、数据准确。

（三）街道财政管理审计情况

xx街道部分预算项目经费以拨代支，虚列支出xx万元。xx街道部分结余资金未及时上缴，涉及金额x万元。沙头街道个别预算项目超范围支出，主要用于购买物资、支付劳务费，涉及金额x万元。

截至2019年x月底，xx街道有xx处物业资产未登记入账，涉及金额xxx万元；未经审批将x处自有房屋与企业房屋置换，涉及面积xx平方米。xx街道未经审批租用x处物业，未按要求将x处物业移交统一管理，违规将x处办公用房变更为职工宿舍使用，涉及面积总计xxxx.x平方米。

沙头街道“民生微实事”经费超范围使用，涉及金额xx万元。2015年x月至2019年x月，xx街道多发放高龄老人补贴xxx人次，涉及金额xx.x万元。xx街道未跟踪“幸福老人计划”项目实施和资金使用情况，未通过政务公开栏公布收支情况。

审计指出问题后，xx街道已上缴结余资金x万元。xx街道已补记部分物业资产。xx街道已移交x处物业，已追缴多发放补贴x.x万元，相关办公用房已补办手续。审计要求相关街道办事处要强化预算执行管理，合理统筹经费预算。严格进行资产处置，做好固定资产的登记、核算和管理工作。加强民生项目监管，规范资金开支审批，保障支出的合规性和效益性。

四、重大政策措施跟踪审计情况

（一）支持实体经济发展政策落实方面

xx市房地产信息系统是提供公共服务的电子政务平台，应由市规划和自然资源局向第三方认证服务供应商支付服务费用。但该费用被转嫁至使用系统的企业和个人承担，2018年x月至2020年x月共转嫁x万元。

由于租用地块无法办理抵押融资，租用地块上的建筑物无法办理产权登记等，企业对工业用地可租赁供应的方式接受程度普遍不高，未达到降低工业用地成本的目标。截至2019年xx月底，全市只有xx区挂牌出租了x块用地。

截至2020年x月底，主管部门共清理出xxxx户转供电主体，检查规范了其中xxx户，仅占％。由于非业主不能在供电企业开户直接用电，大部分租赁场地经营的企业通过转供电主体用电，转供电主体加价行为普遍存在，加价幅度平均为xx％，大部分转供电主体也未及时传导降价红利。

审计建议市规划和自然资源局严格执行《关于规范电子政务平台收费管理的通知》（财综函〔20xx〕xx号）有关规定，通过政府购买服务方式支付第三方电子认证服务费，积极研究完善工业用地可租赁供应政策。市发展改革委、市场监督管理局要全面清理规范转供电主体，督促供电企业提高服务意识，尽快实现直接供电。

（二）营商环境优化政策落实方面

由于《xx市关于加大营商环境改革力度的若干措施》（x府〔20xx〕x号）部分任务目标不够明确，责任单位制定的实施方案不够具体，也未明确任务时间表。截至20xx年xx月底，已完成xx项任务，其余xx项仍在推进。

《xx经济特区城市供水用水条例》（xx市人大常委会第xx号）于2004年第二次修订，《xx市供水行业服务规范》（szdb／z21－20xx）于20xx年制定，上述条例关于用水办理时限的规定与《xx省深化营商环境综合改革行动方案》（x办发〔20xx〕xx号）不符，关于收取滞纳金的规定未按要求取消，主管部门也未及时推动修订工作。

审计抽查发现，个工作日，比规定时限xx个工作日超出个工作日，其中xx个均超过了规定时限。

审计建议市发展改革委深入研究营商环境优化政策各项措施，督促责任单位制定具体的实施方案，明确职责分工和时间安排，把“放管服”改革和营商环境优化政策落到实处。市水务局要尽快推动供水用水条例和行业服务规范的修订工作。xx市燃气集团股份有限公司要加快推动用气报装流程再造，进一步简化流程，压缩办理时间。

（三）社会保障政策落实方面

参保职工提升职业技能补贴工作未实际开展。2018年xx月，省人力资源社会保障厅、财政厅联合印发了《关于失业保险支持参保职工提升职业技能有关问题的通知》（x人社规〔20xx〕xx号），要求开展失业保险基金用于参保职工技能提升补贴相关工作。20xx年x月，xx市正式印发相关文件，要求从当年xx月起实施。但截至20xx年x月底，由于申报信息系统尚不完善，该工作仍未实际开展。

审计要求市人力资源保障局推动职业技能提升补贴政策加快落地，为稳定就业提供资金支持。

五、重大专项审计情况

（一）重大专项资金管理使用情况

本年度审计关注市本级专项资金的管理和使用情况，对科技计划专项资金、xx国家高技术产业创新中心（以下简称创新中心）专项资金进行重点审计。2019年，市本级安排专项资金xx亿元，实际支出xx亿元，结余亿元，包括社会保障及公益事业、交通能源、产业发展和科技创新、农林粮食水利四大类共xx项，详见下表。

一是对项目的实施过程监管不到位。截至2020年x月底，有xxx个资助项目超期未验收。由于项目承担单位已无法联系、已倒闭或已清算，其中xx个项目资金存在潜在损失，涉及金额xxxx.x万元。二是对项目的验收管理不到位。截至2020年x月底，未按合同约定将超期未申请验收的项目视为验收不通过，涉及项目xx个，涉及资金xxxx万元。违规继续资助超期未验收项目的承担单位，涉及项目xx个，涉及资金xxxx.x万元。未按规定及时收回验收未通过项目的结余资金和孳生利息，涉及项目xx个，涉及资金xx万元。

一是有建设期的项目普遍延期。创新中心未定期向上级单位汇报项目进展，也未提交建设进度调整报告，其中xx云计算应用开发测试公共服务平台项目延期长达x年x个月。二是x个项目未实现预期经济目标。创新中心预计xx开放式云计算创客服务平台、xx云计算应用开发测试公共服务平台等x个项目建成后，可实现收入xxx万元／年。截至2020年x月底，共投资xxx万元，均无任何收益。

审计要求市科技创新委按规定收回项目结余资金、孳生利息和违规继续资助资金，对超期未申请验收的项目视作验收不通过，探索建立科学的动态监控机制，确保项目承担单位认真履行职责。创新中心要合理制定项目预期目标，严格按要求推进，提高实施效益。

（二）“三大攻坚战”推进落实情况

一是引导基金投资存在损失风险。截至2019年xx月底，市引导基金公司对外出资设立子基金xx支，其中xx支子基金的投资项目已收回资金亿元。但该公司在年度报告中均未详细反映项目 当前隐藏内容免费查看投资盈亏和持有期间收益分配等情况，信息披露不完整。市财政局作为主管部门，也未及时指出并要求补充上报。若出现隐瞒或转移财政资产情况，将增加察觉和后续追偿的难度和风险，可能造成财政资金损失。二是国有企业承担大部分投资风险。市投控公司、xx集团的x家下属企业与其它公司共同投资了x家公司，涉及城市开发、体育教育等方面。x家下属企业实际出资（含股东借款）亿元，另一方股东均未按持股比例出资到位或同比例提供股东借款，仅出资及借款xxxx万元。由于另一方股东未履行同等义务，国有企业承担了大部分投资风险。

一是对口帮扶项目推进较慢。截至2019年x月底，xx个帮扶xx地区社会民生项目中，完成xx个，％，还有x个尚未动工。二是部分援疆项目尚未启动或推进较慢。20xx至20xx年，有x个援疆项目实施进度缓慢或尚未启动，涉及总投资xxxx.x万元。三是个别扶贫协作项目无法按计划实施。2018年度xxx个帮扶基础设施建设项目投入资金xxxx万元，计划于20xx年x月至20xx年x月实施。其中x个子项目中，有x个仍处于前期阶段，有x个已变更名称和内容，无法按原计划实施。截至2019年x月底，该项目仅支出xx.x万元。

xx个水质净化厂的提标改造项目中，有x7个进度滞后，占比x％。沙井污水处理厂二期上盖结构工程计划于2019年xx月底完工，截至2019年xx月底，工程量仅完成xx％。

审计指出问题后，市投控公司下属企业已督促合资股东出资xxxx万元、提供股东借款xxxx万元。审计要求市财政局切实履行主管职责，规范市引导基金公司的财务管理和信息披露工作。市投控公司和xx集团要有效防范经营和财务风险，敦促其它股东及时按比例出资或同比例提供股东借款，做到风险共担、收益共享。xx对口帮扶xx指挥部和援疆前方指挥部要提前做好项目前期论证规划，加大跟踪监督力度。省第二扶贫协作工作组要加强帮扶项目监督，督促做好前期统筹规划。市水务局要加强对建设单位的监管，尽快完成水质净化厂提标改造等工程。

六、国有企业审计情况

（一）部分国有企业投资亏损较大。一是国有企业所投资的x家公司存在亏损。由于投资风险管控不足等，2018至2019年，市投控公司投资的x家金融类企业和x家通信类企业，分别亏损了x.x亿元、亿元。按持股比例计算，共减少合并利润亿元。二是下属企业因管理问题造成损失。xx集团下属企业开发建设的x个地产项目中，因存在延期交楼、违章搭建等问题，万元。

审计要求市国资委督促国有企业加强经营管理，查明投资企业巨额亏损的原因，对责任人进行责任追究。相关企业要加强投资管理，投向与经营关联紧密的、有良好经济效益的、有利于长远发展的产业或项目，提高经济效益。

（二）部分国有企业内部控制不严格。一是采购管理不规范。出版发行集团有x个项目未按规定公开招标或竞价择优采购，涉及金额xxx.x万元。城市安全研究院将x个项目分拆为x个项目，规避招投标，涉及金额xxx万元。二是内控制度不健全。xx集团未建立境外基金专项管理制度，对已投资x支境外基金的管理不够完善。xx集团下属合资公司未完善采购、资金分级审批机制及操作流程，出现储备粮无法正常轮换出库的现象。城市安全研究院出台的专家管理办法仅对常聘专家、临聘专家的管理和考核作了规定，未对特聘专家作相应规定。

审计已将上述采购管理不规范事项移送处理。审计要求城市安全研究院规范采购事项的决策程序，制订科学合理的专家管理办法，并严格执行。出版发行集团要严格执行采购规章制度，追究相关人员的责任，促进内部自行采购规范化、透明化。xx集团要建立境外投资管理制度。xx集团要督促下属合资公司完善采购、资金分级审批等内部管理制度。

（三）个别国有企业违规发放奖金补贴。20xx年x月至20xx年x月，万元。20xx年x月至20xx年x月，地铁集团以资料费、评审费的名义，发放补贴xx万元。

审计指出问题后，出版发行集团已收回违规发放的奖金和车补。审计已将地铁集团违规发放补贴事项移送处理，要求相关企业杜绝违规发放各类奖金补贴，认真调查和处理违规行为。

七、公共投资项目审计情况

（一）部分项目未遵循基本建设程序。审计的xxx个工程项目中，有xx个未遵循基本建设程序。一是xx个工程项目未批先建。如xx西路快速化改造工程于20xx年x月xx日开工建设，但开工时未取得初步设计、概算批复、施工许可证等。二是xx个工程项目边勘察、边设计、边施工。如xx片区水环境建设工程项目中，由于边施工、边编制施工图总预算，有x个工程项目施工图总预算的审核（批复）时间滞后于开工时间xxx余天，不利于控制项目造价。

审计要求相关建设单位严格遵循基本建设程序，完善项目基建手续，加强项目管理。

（二）部分项目超计划投资。审计的xxx个工程项目中，有xx个工程项目超计划投资，合计xx亿元，不利于项目投资控制。如xx污水处理厂工程项目，因前期准备工作不充分等，导致超概算xxx万元，超出x％。

审计要求相关建设单位严格履行管理职责，加强投资控制，按项目规定的开支范围使用资金。

（三）建设单位推进结（决）算审核工作整体缓慢。从过渡期间的审计监督情况来看，x家建设单位开展结（决）算审核项目xxx个，其中xxx个正在审核，xxx个已完成审核。市审计局共收到审核报告xxx份，审核金额x亿元。相比20xx至20xx年，x家建设单位2019年审核项目的完成数量平均下降了x％，审核金额平均下降了x％。过渡期结束后，审核工作整体仍然缓慢。比如，截至2020年x月底，xx片区已竣工xx个政府投资项目，其中xxx个已竣工超过xxx天，均未完成审核工作，涉及金额x亿元。

审计建议相关建设单位加大结（决）算审核工作推进力度。xx市xx开发投资控股有限公司要细化管理制度和操作规程，依法依规管理项目。

八、绩效审计情况

（一）市医疗卫生“三名工程”绩效方面

市医疗卫生“三名工程”主要通过引入先进的管理理念和医疗科研技术，建立人才梯队和学科团队等。其中，人才培养和团队建设是重要的经费支出内容，原则上设备经费不得超过总预算的xx％。但有x个团队经费中设备支出占比较大，2018年、2019年设备共支出xx万元，占总支出的x％。

部分“三名工程”医学团队经费使用与团队成员来深实际工作天数不匹配，会议费、培训费和劳务费开支占比较大。经费使用率较高与专家在深时间严重不足形成反差，存在医疗服务效能较低的问题。2018年，xxx个引进医学团队中，有x个团队经费使用率较高，平均经费使用率高达x％。但团队带头人来深工作时间未达标，所有成员当年累计在深工作时间不足xx天，绩效评估等级仅为x。

一是绩效项目评价缺乏量化指标考核机制。“三名工程”医学团队绩效考评主要通过评审专家和委托第三方评审机构进行考评打分，主观评审缺乏具体评分指标。其中，合作任务书目标完成情况主要以图文报告的方式进行评审。二是评价指标设置不完善。“三名工程”绩效评价指标体系仅包括支持保障、建设任务、科技影响力三部分，对临床工作情况的量化考核指标相对较少，如三级、四级手术例数等临床工作情况，和团队核心成员在深工作时间等关键指标。

审计建议市卫生健康委考虑通过部门预算和项目立项渠道购置医疗设备，防止出现片面追求完成预算执行率、不讲效益开支经费的问题。优化“三名工程”专家来深工作时间要求等管理办法及制度，完善绩效评价机制，研究将治疗重大疑难病症、实施高水平高难度手术等临床指标纳入绩效考核范围。

（二）保障性安居工程绩效方面

一是个别棚户区改造项目超出改造范围。xx区xx旧村改造一期项目拆除范围为xx街道第三工业区，拆除建筑为非住宅，不属于棚户区改造范围。二是公租房建设周期长。xx区民治xx工业区项目于20xx年xx月开工，因建设主体变更等长期停工，至2019年10月复工。截至2020年x月底仍未建成，涉及公租房xxxx套。xx区xx厦社区旧改项目已于20xx年xx月xx日竣工验收，但由于配建公租房包含装饰装修工程，截至2020年x月底，仍未进行竣工验收备案，xxx套公租房无法交付使用。

一是保障房长期空置。由于保障房预留、划转至主管部门或企业的房源分配不及时等原因，截至2019年xx月底，xx区有xxx套保障房空置x年以上，其中xxx套已空置x年以上。二是已分配公租房使用不符合规定。xx、xx两区共违规使用xx套公租房。其中，xx套作为物业管理用房，xx套作为改扩建工程拆迁安置房源，x套作为在建保障房项目建设单位的工地食堂。三是已分配公租房长期未居住。xx、xx两区共有x套已分配公租房长期无人入住，连续x个月无用水记录，用电量低于x度。

审计指出问题后，xx区已将x套使用不符合规定的保障房调整为正常居住。审计要求xx区政府严格按照棚户区改造界定标准开展改造，积极推进保障房建设。xx区、xx区政府要尽快收回和分配长期空置保障房，及时查处改变用途的行为，切实发挥住房保障作用。

（三）市本级中小学信息化建设绩效方面

“教育云”是由市教育局统一组织实施的信息化建设项目，20xx年立项。截至2020年x月底，累计投资xxx万元，完成计划的x％。实施了xx个单项工程，其中，x个工期延误，涉及金额xxxx万元；x个已竣工验收，但存在经费测算等x个子系统未使用的问题。

20xx至20xx年，市教育局列支xxxx万元，制定了相应经费管理办法，对xxx所“智慧校园”示范学校进行扶持，但未跟踪检查该笔资金的使用绩效，资金使用绩效情况不清晰。

审计要求市教育局积极推进“教育云”项目建设和推广试点工作，开展新系统培训，加强对“智慧校园”示范学校扶持经费的跟踪监督。

以上审计事项（不含政府投资审计）共涉及资金x，xxx亿元，出具审计报告xx份，提出审计意见和建议xxx条，出具审计决定书xx份，亿元；共发出移送处理书xx份，移送违法违规问题线索xx起，涉及金额x亿元。共完成政府投资审计项目xx个，涉及资金xx亿元，发出审计报告xx份，提出审计建议xxx条，为政府节约投资x，xxx万元。此外，市审计局努力发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，围绕市委和市政府中心工作，抽调审计力量xx人次，完成上级交办配合事项xx件，选派审计人员参与督查、巡察、异地交叉审计等工作，并按要求提供审计报告等资料。

针对审计发现的问题，被审计单位高度重视，采取措施做好整改工作。截至2020年x月xx日，已整改xxx个问题，涉及金额x亿元。下一步，被审计单位将继续整改，并在审计结束后的x个月内向市审计局报送整改情况。市政府将在市人大常委会审议后，部署落实整改，x个月内向市委审计委员会、市人大常委会报告整改情况。

九、审计建议

（一）提高站位，抓好重大政策措施贯彻落实。要始终把贯彻落实重大政策措施作为重大政治任务来抓。聚焦“一带一路”、xxx大湾区建设等重大战略实施，抓好“三大攻坚战”、营商环境优化、支持实体经济发展、“放管服”改革等重大政策落实，推进互联互通基础设施等重大跨区域项目建设，强化政策研究，在把握政策实质、吃透政策精神的基础上，加强财政运行全过程跟踪，确保每一分财政资金都用在“刀刃”上。

（二）加强管理，进一步提升财政预算绩效。各级财政部门要深入贯彻落实***和省、市各项经济工作部署，做好扶贫、科技计划、人才扶持、国有资本等资金管理，进一步完善财政转移支付制度和政府债券动态监测机制；强化预决算编制，加强决算数据分析，准确反映本级人大决议的落实情况；加大财政专户管理力度，及时将非税收入上缴国库。各预算单位要强化绩效责任意识，建立健全内控管理制度，提高预算编制的准确性和科学性，提高财政资金的配置效率和使用效率。

（三）全面覆盖，注重发挥审计监督重要作用。按照党***关于构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系的要求，各单位各部门要切实把思想和行动统一到党***决策部署上来，紧紧围绕市委工作部署和市政府工作安排，积极支持和配合审计工作，逐条逐项落实审计整改要求，主动公开审计整改情况，充分发挥审计“查病、治已病、防未病”作用。要按照市委审计委员会第一次会议的部署，以走在前列标准不断开创xx审计工作新局面，注重把纪检监察、组织人事、巡视巡察等与审计监督贯通起来，打造“智慧审计”，加强对内部审计工作的指导和监督，形成监督合力，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

审计年度工作报告的通知篇六

自治区审计厅厅长朱登云

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主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受自治区人民政府委托，向自治区人大常委会报告2005年度自治区本级预算执行的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《自治区地方预算执行情况审计监督实施办法》的规定，审计厅对2005年度自治区本级预算执行情况进行了审计。按照自治区关于经济工作的部署，今年的预算执行审计以完善财政预算管理、加强税收征管为重点，深化重点领域、重点部门和重点资金的审计，并围绕自治区各项改革政策措施的贯彻执行和财政资金的使用效益情况实施专项审计。主要审计了财政厅组织自治区本级预算执行和地税局组织税收收入情况，以及区本级14个部门单位部门预算执行、政府采购、非税收入和国库集中支付制度实施情况，同时，组织部分地州市县审计机关审计了自治区农村中小学危房改造和农村寄宿制学校建设工程资金、住房公积金、环保资金、矿产资源补偿费和土地出让金、“西新工程”建设资金、国债资金等专项资金管理使用以及部分政府投资项目建设情况等。

2005年，在自治区党委、人民政府的正确领导下，自治区各部门单位认真贯彻国家、自治区各项方针政策，为促进我区经济建设和社会事业发展作出了积极贡献。

自治区人民政府高度重视2004年度区本级预算执行情况的审计结果，及时批转审计结果报告，要求各部门单位健全制度、加强管理，坚决纠正存在的问题，并将纠正整改情况报告政府和审计厅，由审计厅负责监督落实。从审计厅跟踪检查的情况看，自治区各部门、单位按照政府要求认真整改，已有80％的问题得到纠正，其他问题将在相关制度的完善过程中逐步得到改进和解决。通过整改，有关部门、单位上缴财政各项资金578万元,追回和归还被挤占挪用的资金1,076万元。整改工作取得显著成效。

总体上，2005年度自治区本级预算执行情况是好的，各项改革措施顺利实施，预算编制的质量、执行的效果和预算管理水平进一步提高，存在的问题明显减少。但审计仍然发现一些问题，需要认真纠正和不断改进。

一、区本级预算执行中审计发现的主要问题

——自治区财政厅区本级预算管理和地税局税收征管方面审计发现的问题

（一）部门预算编制不够完整和准确。

1.2005年1月，在自治区第十届人大三次会议上，自治区财政厅编制的2005年自治区财政预算（草案）中，没有包括上年预计净结余77,425万元。

2．2005年，自治区交通厅、广电局等42个政府部门、单位上报部门预算计划时，未将单位基建、设备购置、培训等765个明细支出项目预算65,424万元，列入政府集中采购支出项目。自治区财政厅在批复部门预算时也未能提出更正意见。

3．2005年，自治区财政厅在国家、自治区规定财政住房公积金应承担的部分外，违反规定多安排自治区地税系统和工商系统专项支出预算805万元，相当于两个系统按规定安排的住房公积金支出预算1,071万元的75%。

4.根据61家自治区行政政法类单位2005年财务决算报表反映，上述单位2004年末实际结余72,601万元。而财政厅批复2005年区本级所有单位部门预算中2004年末结余仅为2,041万元，有70,560万元的结余没有反映。

5．2005年,自治区本级财政基金预算收入307,781万元，当年自治区财政厅只安排财政基金预算支出202,820万元，占可安排基金支出的66%。财政基金收支安排应当更加完整和准确，以确保财政基金使用及时、有效。

（二）政府采购管理行为不够规范。

2005年，自治区政府采购管理办公室将列入政府集中采购目录的项目批复分散采购，其中：印刷费1,317万元、会议费600万元、装修装饰工程5,882万元。另将自治区高级人民法院、广播电影电视局等单位应当公开招标的项目批复为协议供货方式或者询价采购方式，涉及资金3,658万元，导致上述单位政府采购事项未纳入公开招投标管理。

（三）自治区非税收入改革还不够完善。

2005年，自治区高级人民法院诉讼费、公安部门的罚没收入、农业等部门政府基金、监狱管理局国有资本经营收益等项收入53,891万元，未纳入政府非税收入管理。另外，自治区财政厅将国土资源部门的土地征迁管理费、开发土地许可证收费等应纳入财政预算管理的收入2,109万元，纳入了财政专户管理。

（四）违规减免税收，造成国家税款流失。

1.2005年，乌鲁木齐市天山区和昌吉市、米泉市等6个基层地税局，违反税务机关代开税务发票应按4%的税率征收个人所得税的规定，未征或减征个人所得税。

2.2005年，自治区地税局违规减征、免征昌德容器包装制造公司、泰昆动物营养开发有限公司、伊犁钢铁有限责任公司、博州华棉棉业有限责任公司等单位的企业所得税。

（五）违规设立税收过渡户。2005年自治区地税局直征局将代开发票征收的税款459万元，通过自行设立的税款过渡户解缴入库，违反国家税务总局《关于严格执行税收解缴制度严肃财税政纪法纪的紧急通知》的有关规定。

——自治区本级部门单位预算执行中存在的主要问题

审计厅在审计14个自治区部门和95个二级预算单位中，查出各类违规资金17.34亿元，其中2005年新发生的15.50亿元，占89.3％；属于区本级单位的11.54亿元，属于二级单位的5.81亿元。

（一）7个单位在部门预算编制和执行中存在问题，涉及资金额76,048万元。其中，预算编制不完整、不准确、不真实39,233万元；擅自变更预算、随意扩大预算支出、改变项目支出用途等17,466万元；部分项目预算未细化等19,349万元。

（二）5个单位应缴未缴或未及时足额上缴非税收入21,258万元。其中，未按规定缴入自治区财政专户或国库17,185万元，未按规定缴入中央国库4,073万元。

（三）6个单位挤占、挪用或滞拨、积压财政专项资金等31,269万元。其中，挤占挪用财政专项资金用于本单位办公楼等基建项目1,320万元；用于日常经费开支和其他项目支出1,181万元；滞拨或积压专项资金28,768万元。

（四）6个单位存在乱收费、乱摊派和私设账外账、“小金库”等问题，涉及金额1,598万元。其中，未经批准自定项目收费347万元；违反规定收取集资款、赞助费624万元；违反规定将财政性资金单独设账核算或私设“小金库”627万元。

（五）8个单位未按规定进行政府采购3,139万元。其中货物类1,758万元，工程类780万元，服务类（主要是印刷）601万元。

（六）部分单位财务和资产核算、管理不规范。其中，9个单位固定资产核算管理不规范6,779万元。主要是已完工交付使用的基建项目，未列入固定资产账户6,082万元；车辆、设备等未入固定资产账户530万元；未经批准擅自处置固定资产167万元。

——财政资金专项审计和审计查出的主要问题

（一）审计教育厅、阿勒泰地区等5个地州19个项目县2005年度农村中小学危房改造和农村寄宿制学校建设工程资金的安排、管理和使用情况，发现存在以下问题。

一是项目未按计划时间组织实施，建设资金结余较大。2005年底，专项资金留存在项目县财政和教育部门14,144万，占当年应拨资金27,517万元的51.4%，影响了专项资金使用效益的充分发挥。如和田、墨玉、皮山县计划16所危房改造学校项目总投资810万元，当年全部没有实施；拜城县三中教学楼项目的117万元资金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未开工。

二是部分教育部门自行变更项目计划，将专项资金用于计划外学校项目。如哈巴河县教育局将危改专项资金533万元（占计划投资额的61.3%），自行调整到8个无危房鉴定资料的学校建设项目，以新建阿克齐镇初级中学综合教学楼和学生宿舍（此项目学校并不存在）的名义，将寄宿专项资金130万元，用于计划外的学校建设。另外，该县管理的4所危改学校100万元工程，未按规定进行招投标。

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三是部分学校专项资金、资产和账户管理不规范。主要是阿克苏市财政局、莎车县财政局等单位将危改、寄宿专项资金3,673万元未纳入专户管理；伊犁州所属5个县、和田地区3个县的85所学校已竣工交付使用的资产未登记固定资产账，未办理相关手续。

一是自治区广电局将“西新工程”专项资金1,255万元用于弥补自治区广播影视译制中心大楼和布尔津广播电视站综合楼工程项目资金缺口；新疆人民广播电台、6501台、904台等单位用“西新工程”专项资金发放职工福利等93万元。

二是2005年，自治区广电局漏报“西新工程”专款形成的资产20,261万元。

一是排污费征收比率普遍偏低，应征未征排污费达7,038万元。其中：昌吉州排污费征收率为69%，阿克苏地区为60%,石河子市仅为8.2%，巴州55家企业未核定征收排污费。另外，克拉玛依市独山子区环保局等一些环保部门减、免、缓征排污费行为不规范。

二是环保部门安排环保专项资金用于污染治理比例过低。根据国家和自治区统一规定，2005年我区环保资金用于污染治理的比例不能低于75%。当年自治区各级财政安排环保专项资金8,428万元，环保部门实际用于污染治理的支出为2,952万元，占财政安排资金总额的35%；用于机构基础设施建设和正常经费支出共计5,475万元，占总额的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州环保局用于环保专项支出比例都不足20%；阿克苏地区各县、昌吉州所属6个县环保局全部将环保专项资金用于机构基础设施建设和弥补经费不足，没有用于污染项目治理。

三是自治区环境监察总队、自治区环保局机关服务中心和石河子市环保局截留、挪用排污费专项资金209万元用于单位经费开支、职工福利支出、家属楼工程欠款等。

四是自治区环保局、奇台县环保局环保专项资金支出预算细化不够，石河子市环保局历年结余的环保专项基金569万元未纳入预算管理。

一是部分国土部门应征未征土地出让金，未按规定将征收的土地出让金上缴各级财政预算1,088万元。如2005年昌吉市应缴未缴财政土地出让金纯收益353万元；哈密市国土资源局将2005年征收的土地出让金615万元缴入市财政预算外专户，并通过该专户返还有关单位372万元，其余部分仍滞留预算外专户。

二是部分地县国土资源局挤占、挪用矿产资源补偿费、土地出让金、土地补偿费等1,521万元，用于弥补经费、建办公楼和购买车辆等。如哈密市国土局将自治区国土资源厅下拨的西气东输管道用地补偿费100万元，收取的矿产资源补偿费213万元用于办公楼和家属楼建设。巴里坤县和伊吾县国土资源局将收取的矿产资源补偿费217万元用于弥补经费和修建办公楼。伊宁市国土资源局土地储备中心将收取伊犁仁和房地产公司缴纳的土地出让金309.51万元未缴国库，直接抵顶该公司以前年度的借款。

三是伊宁市、霍尔果斯口岸国土资源局等5家单位，违规办理国有土地出让手续，少收土地出让金615万元。如伊宁市国土资源局2004年以挂牌形式将国有土地出让给华瑞公司，应收取土地净收益300万元，实际只收取90万元，在该公司欠缴210万元的情况下仍办理了土地出让手续。

四是伊宁市国土资源储备中心使用不合法票据，收取土地出让金4,904万元；昌吉市人民政府违规设立土地征用管理领导小组办公室，2001-2005年该办公室将土地出让金3,177万元违规出借给昌吉市财政局和昌吉市政府采购中心，2005年截留应缴财政专户管理的土地出让金8,153万元。

（五）审计巴州、克拉玛依市等5个地州市住房公积金归集、管理和使用情况进，还存在一些亟待改进的问题。

一是部分地县住房公积金中财政承担部分未及时分配个人账户12,007万元，影响缴存人的个人利益。主要是吐鲁番市欠拨1,556万元，托克逊县欠拨793万元；和田地区所属5个县2004-2005年未将财政补贴的住房公积金9,564万元打入个人账户。

二是1997至2002年，巴州、吐鲁番地区所属县市住房公积金中心违规出借、挤占挪用住房公积金，至今尚有1,845万元未收回；巴州套取住房公积金贷款12,148万元用于安居工程建设；自治区各级住房公积金中心以前年度经住房公积金管委会审批同意，将住房公积金委托新疆证券公司、德恒证券公司等证券投资机构理财或者买卖国债13,369万元,鉴于上述证券公司经营出现问题，这部分资金存在较大的风险隐患。

三是住房公积金管理水平需要进一步提高。主要表现在住房公积金个人贷款率、运用率较低，资金使用效益不高。部分住房公积金管理中心还存在财务核算不规范、会计基础工作比较薄弱等问题。

一是库尔勒机场迁建指挥部、托克逊县、裕民县等部分项目主管部门和单位国债项目工程及设备、材料采购2,340万元未进行招投标。

二是库尔勒机场迁建工程指挥部挤占国债资金882万元用于支付库尔勒市园林处地方配套工程款、库尔勒阿瓦提农场土地征用费等；托里县铁厂沟镇将供水、排水和道路建设项目国债资金111万元用于支付文化广场二期拆迁补偿费；巴州二中将教学楼建设资金150万元用于支付新校区公寓楼工程。

三是巴州、吐鲁番地区等4个地州国债项目前期工作不完善，工程难以正常开工，闲置国债专项资金8,135万元。

四是地方财政困难，配套资金到位率低。在被调查的105 个项目中，应配套资金45,152万元，实际到位15,169万元，仅为应配套资金的三分之一，其中配套资金到位率最高88%，最低仅1%，影响了国债项目的工程进度和效果。

——政府投资项目审计情况

（一）部分项目违反基本建设程序，工程项目超概算。如自治区中医院外科住院楼超概算431万元。

（二）部分项目招投标工作不规范。如和田机场改扩建工程项目未将围界、航站区道路、停车场、进场公路等配套工程进行招投标，直接发包给民航建设公司、七总队等单位承建，合同价款3,165万元。

（三）部分建设单位管理、监督不严，施工单位虚报工程结算价严重，以上五个建设项目施工单位报送审计的工程结算价98,713万元，审计厅审减工程造价高达14,625万元，占报送结算价的15%。

（四）建设项目管理制度执行不到位，资产核算不规范。如和田机场改扩建工程违规将无形资产核算成固定资产交付使用7,530万元。

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二、今年自治区本级预算执行审计查出问题的纠正情况

对2005年度自治区本级预算执行审计中发现的问题，审计厅已依据《审计法》规定的程序，征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定书。应当收缴财政的违规资金依法予以收缴；需要追究有关人员责任的，依法移交司法机关、纪检监察部门和有关主管部门处理；对涉及政策、制度方面的重要问题，审计厅向自治区人民政府进行了专题报告和请示。

经审计处理后，已上交财政资金和税款2,922万元，归还原渠道资金3,914万元;移送司法机关案件3 件，其中：涉案单位1个，涉案2 人，1人已受到处理；移送税务部门涉税案件1件，相关部门已经组成专案组开始调查。从审计跟踪检查情况看，今年审计发现的问题，多数已经得到纠正和整改。自治区财政厅、地税局、环保局、国土资源厅、教育厅、民政厅、广电局等部门针对审计发现的问题，成立专门工作组，研究措施，落实责任，积极整改。自治区教育厅及时调整账目，补办收费许可证，及时下拨滞拨的“义务教育工程”专项资金，并制定了加强非税收入管理和部门预算编制等规范性文件。自治区广电局加强会计基础核算和财务管理工作，相继制定了《基建财务管理办法》《政府采购管理办法》和“西新工程”建设管理规定等内部管理制度。塔城地区行署制定了《进一步加强塔城地区重点投资项目管理实施意见》《重点项目资金管理办法》等制度。这些整改措施的实施，对于规范预算管理、严肃财经纪律起到了积极地促进作用。总的看，整改工作措施有力。对部分部门、单位的审计结果和整改情况，审计厅将依法予以公告。

三、进一步加强本级预算管理的意见

（一）完善预算管理制度，加强对各部门预算执行的监督。近几年，自治区财政厅大力推进以部门预算为核心的各项财政改革，部门预算、非税收入、政府采购等项工作都得到明显加强。但是各部门在编制部门预算和自治区财政厅批复预算的过程中，还存在着项目支出预算立项标准和程序不规范、内容不完整等问题，自治区财政厅应及时制定相关的制度和标准，建立和完善自治区部门预算支出项目数据库。同时完善部门预算执行考评、奖惩制度，对本级各部门预算执行加强监督管理，以保证自治区本级预算严格执行。

（二）规范税收减免审批程序，严格审批权限。近几年来，自治区地税系统在严格税收执法方面做了大量工作，但是在减免税审批的调查和程序方面仍需规范。自治区财政厅、地税局等部门应当结合我区实际，进一步研究制定自治区地方税收减免管理办法，严格减免税审批，规范税收执法，改善我区投资环境,为自治区财源建设和经济发展创造更好的条件。

（三）完善政府采购管理办法，规范政府采购行为。自治区财政厅应当结合我区实际情况，尽快研究建立以政府集中采购为主，分散采购为辅的政府采购管理机制，同时要将政府采购主管单位集中审批和项目单位积极参与相结合，确保政府采购管理部门和项目单位相互监督，严格执行相关政策和制度，切实提高政府采购资金的使用效益。

（四）加强政府投资项目管理，提高专项资金使用效益。从审计结果来看，自治区投资项目管理中还存在立项、审批不规范、程序不完备、监管不到位等诸多问题，在一定程度上影响了建设项目有序进行和资金的使用效益。因此，相关部门要严格项目立项、规划、审批、监督等前期工作，加强项目执行过程中的监督和管理，堵塞漏洞。同时也要进一步加强对各类专项资金的监督，规范专项资金管理，不断提高专项资金的使用效益。

（五）完善财政管理体制，规范转移支付制度。目前自治区各主管单位之间、自治区和地县各级政府之间财权、事权划分还不够明确，国库集中支付、政府采购、非税收入改革等措施需继续推进。结合政府收支分类改革的总体要求，应进一步规范非税收入管理，明确各级财政的收支范围，完善和规范转移支付制度，加强对地县财政的监督检查，指导地方管好用好专项转移支付资金，促进经济和各项社会事业发展。

审计年度工作报告的通知篇七

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受自治区人民政府委托，我向自治区人大常委会本次会议报告2010自治区本级预算执行和其他财政收支审计以及上一审计发现问题的整改情况，请予审议。

一、2009自治区本级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况

自治区人民政府高度重视去年审计工作报告提出问题的整改落实情况。2010年9月30日，马飚主席主持召开自治区十一届人民政府第67次常务会议，对审计整改工作进行研究部署，要求被审计单位负责人切实加强领导，针对审计发现的问题，进一步建章立制，强化内部管理，扎实抓好审计整改工作。各部门结合实际认真进行整改：一是自治区财政厅加大对部门预算的编审力度，印发了加强结余收入管理的相关文件；加大项目支出预算的审核力度，不断提高财政管理的精细化水平；加大对财政拨款结余的清理力度，共收回结余资金206亿元。二是对区直部门预算执行审计、扩内需项目和政府重大投资项目审计、重点民生资金和民生工程审计、财政专项资金绩效审计发现的问题，各相关单位认真进行整改，追回或归还挤占挪用资金2,39185万元，纠正管理不规范金额81,98721万元，并完善相关管理制度46项。三是向纪检监察和检察等机关移送的12件重大违法违纪案件线索，已立案5件，其中1件处理完毕，4人被批捕；其余7件在调查中。具体整改情况，自治区人民政府已向自治区人大常委会作了专题报告。

二、自治区本级财政管理审计情况

2010年，在自治区党委、自治区人民政府的正确领导下，自治区本级财政收支情况较好。审计结果表明，2010年自治区本级财政总收入1,46894亿元，财政总支出1,43576亿元，收支相抵，年终滚存结余3318亿元。圆满完成自治区十一届人大第三次会议确定的各项财政收支计划，实现了收支平衡并略有结余。

一是财政收入快速增长，收入结构进一步优化。2010年自治区本级一般预算收入实现19089亿元，完成预算的1129%，比上年增长253%；收入结构进一步优化，税收收入完成14979亿元，占一般预算收入的785%，比上一年提高33个百分点。

二是积极争取中央补助，有效缓解收支矛盾。2010年自治区本级获得中央补助收入1,16482亿元，比上年增加16957亿元，增长170%。中央财政对我区转移支付力度逐年加大，有效缓解我区财政收支矛盾。

业、教育、科技三项法定支出分别比上年增长179%、139%、177%，均高于自治区本级经常性财政收入108%的增幅，法定支出得到有力保障。

四是支持“三个优先”发展，推动经济较快增长。自治区财政争取中央基本建设投资112亿元和地方政府债券资金55亿元，多渠道筹措资金41亿元，支持公路铁路交通等重大项目建设；安排工业和信息化发展资金1305亿元、汽车发展建设专项资金2亿元，支持工业加快发展；安排北部湾经济区重大产业发展资金11亿元、西江黄金水道建设资金5亿元，支持“两区一带”加快发展。

五是财政管理试点稳步推进，转移支付力度加大。2010年，全区14个自治区直管县财政管理方式改革试点县财政运行平稳，效果明显；自治区安排补助下级支出98148亿元，比上年增加13931亿元，增长165%，县级基本财力保障机制初步建立，有效缓解县乡财政困难。

六是财政改革不断深化，管理水平不断提高。坚持依法理财、科学理财。进一步深化部门预算、政府采购、国库集中支付、政府收支分类、“收支两条线”等财政改革；财政信息化建设加快推进，财政预算执行管理不断规范，财政科学化精细化管理水平不断提高。

（一）部分政府性基金预算执行率较低

2010年自治区本级政府性基金支出预算为902,009万元，当年实际支出424,438万元，预算执行率为471%。部分政府性基金支出预算当年未执行或执行率较低。例如，小型水库移民扶助基金553万元和农业土地开发资金2,086万元当年均未支出；新增建设用地土地有偿使用费支出预算为319,600万元，实际支出9,807万元，执行率为31%。

（二）部分非税收入未足额缴入国库或财政专户

2010年部分非税收入应缴未缴国库或财政专户48,99980万元，其中：应缴未缴国库27,17792万元，应缴未缴财政专户21,82188万元。

（三）国库集中支付制度未完全执行到位

一是个别单位未纳入国库集中支付范围。南宁住房公积金管理中心区直分中心、区直房改办2个单位未纳入国库集中支付范围；二是部分区直部门未使用公务卡支付。2010年，自治区本级在99个区直部门中推行公务卡制度，有79个区直部门使用公务卡支付，支出金额总计6,30789万元，但仍有20个区直部门未使用公务卡支付。

力。

（五）部分税款未及时征收

延伸审计企业纳税申报情况发现，部分企业在2010年8月至11月期间按期申报的税金41,67056万元，自治区地税局未及时征收，税款逾期至2011年1月入库。

三、区直部门预算执行审计情况

今年区直部门预算执行审计9个单位，延伸审计37个二、三级预算单位。审计结果表明，各单位预算执行总体情况良好，财政财务收支日趋规范，但也存在一些问题。

（一）部门预算编制和批复方面存在的问题

桂林电子科技大学科研经费收入2,74639万元未编入部门年初预算；自治区水利厅、自治区安监局未按规定及时批复所属预算单位部门预算，涉及金额29,98876万元。

（二）部门预算执行方面存在的问题

自治区安监局部分项目预算执行率较低，其中有3个项目预算安排856万元，年终尚未支出47040万元，执行率为450%；桂林医学院未按规定足额提取校内学生资助经费，2010年应提取校内学生资助经费30333万元，实际提取19219万元，应提未提11114万元。

（三）财务核算方面存在的问题

自治区工商局、自治区文化厅、自治区民委等单位往来账款11,85958万元未及时清理；桂林电子科技大学事业收入和其他收入5,62728万元、自治区图书馆历年支出收回和其他收入37331万元在往来款中核算。

（四）固定资产管理方面存在的问题

广西民族大学校园计算机网络和科技楼工程2个项目未及时办理竣工决算1,71617万元；自治区工商局部分固定资产增加、报废未及时记账1,24156万元；广西民族中等专业学校已竣工交付使用的壮汉语教学楼建设工程未及时结转固定资产865万元；自治区民委已竣工交付使用的办公楼扩建工程未及时办理竣工决算和结转固定资产142万元；自治区水利厅未设置固定资产登记簿或固定资产卡片1,78125万元。

四、政府重大投资项目审计情况

（一）部分项目招投标工作不规范

兴安五里峡水库除险加固工程等3个项目部分单项工程未进行招投标；靖西至那坡高速公路等3个项目部分单项工程出现中标人投标文件与招标文件要求不符的问题；玉林至铁山港高速公路部分标段评标委员会未严格把关，使资质证件不实的投标人通过资格预审。

（二）部分项目征地拆迁工作进展缓慢，操作不够规范

宜州至河池高速公路工程等4个项目部分标段受征地拆迁工作滞后等影响，项目建设进度缓慢；岑溪至水汶高速公路等4个项目征地拆迁资料不全；隆林至百色高速公路田林段支付拆迁企业停业损失及设备拆装费5,07375万元依据不足；玉林至铁山港高速公路工程博白县松旺镇征地拆迁工作人员涉嫌贪污冒领土地征用补偿费用2142万元，此款已追回。

（三）部分项目多报多计工程价款

有11个项目多报多计工程款共计16,60462万元。其中：靖西至那坡高速公路工程概算多计1,45080万元；六寨至河池高速公路工程等9个项目，由于计算及汇总错误、重复计量、套用单价不正确等原因多计工程款共计3,51890万元；南宁（坛洛）至百色高速公路项目施工单位多报送工程结算价款11,63492万元。审计后，各项目业主已核减施工单位工程款，未造成损失。

（四）部分业主挤占挪用项目建设资金

兴安五里峡水库除险加固工程等2个项目业主和个别拆迁工作人员挤占、挪用抢险公路维修资金和征地拆迁费等共计30929万元，审计后已全部归还。

（五）部分项目财务管理不规范

一是宜州至河池高速公路工程等5个项目财务核算不规范，金额114,74003万元；二是靖西至那坡、南宁外环高速公路应缴未缴印花税、个人所得税共计13560万元；三是六寨至河池高速公路等2个项目施工单位以代垫设备、材料款和支付施工合同履约保证金等名义违规转出工程进度款共计50,83546万元。上述审计发现的财务管理不规范问题，各相关项目业主已全部进行整改，违规转出工程款已全部转回。

五、重大民生资金和项目审计情况

（一）部分项目进展缓慢，资金未能及时安排使用

柳州、百色、崇左三市共有13个县未及时安排使用危房改造补助资金，造成资金闲置3，68481万元；博白县财政局由于未能确定水库移民后期扶持人口对象，造成资金2,23333万元未及时使用；福绵管理区、容县财政局扶持项目进展缓慢，造成资金21723万元未及时使用；南丹县由于后期扶持资金实际发放人数比核定人数少，造成资金10186万元未及时使用。

（二）部分单位专项资金未实行专户管理、封闭运行

贵港市财政局未设立水库移民后期扶持资金专户；玉林市、武鸣县等14个市、县（区）财政局虽设置了财政专户，但与其他专项资金账合并使用，港南区等2个县（区）没有实行封闭运行；容县财政局对水库移民后期扶持资金未记会计账，只记录收支的实际情况。

（三）个别地方违规出借专项资金

那坡县危改办将危房改造资金违规借给福建鑫景建筑工程有限公司南宁分公司等7个单位共计94480万元，截至2011年3月上述借款已归还。

（四）个别地方未经批准变更扶持移民方式

福绵管理区移民局未经上级或主管部门批准，将原定对淹田淹地不搬迁移民的直补方式更改为直接补助与项目扶持相结合的方式，造成资金7184万元未使用。

（五）部分单位超标准缴存住房公积金

2008-2010年，南宁公积金中心区直分中心共有11家单位超标准缴存公积金共计1,48669万元。目前，南宁公积金中心区直分中心已经全面停止审批超标准缴存公积金的申请。

（六）少数沼气项目使用效果不理想

临桂县五通镇21户农户联合建成的160立方米沼气池，除养殖业主外，其他农户因供气不足未能正常使用沼气。上述问题，自治区林业厅已采取措施落实整改。

六、我区政府性债务审计情况

2011年2月至5月，审计署组织全国审计机关对地方政府性债务进行了全面审计。本次政府性债务审计工作，重点审计政府负有偿还责任的债务，同时对债务人出现偿债困难时，政府需履行担保责任的或有债务和可能承担一定救助责任的其他相关债务也进行了审计。审计结果表明，截至2010年底，我区政府性债务余额共2,75613亿元，其中：政府负有偿还责任的债务1,44066亿元，占523%；政府负有担保责任的债务92078亿元，占334%；可能承担一定救助责任的债务39469亿元，占143%。我区各级政府通过举债融资，缓解了地方财政资金投入不足的问题，在应对金融危机，支持地方经济发展和改善民生等方面发挥了积极作用。一是通过财政投入和举债融资的方式，积极完善区域经济布局、优化经济结构，实现了经济持续快速发展，有效应对了国际金融危机冲击。二是为推动民生改善和生态环境保护提供重要支撑。截至2010年末，全区各级政府性债务余额中已投入教育、医疗卫生、社会保障等民生领域共17742亿元，投入生态建设、环境保护6419亿元，有效促进了节能减排，城镇污水集中处理率和生活垃圾无害化处理率分别由88%和329%提高到606%和60%，改善了全区的生态环境。三是我区各级政府性债务余额中投入交通运输业、市政建设共1，51711亿元，占全区各级政府性债务已支出余额的690%，形成了大量优质资产，增强了我区经济社会健康持续发展的后劲。

从审计情况看，2010年我区各级政府负有偿还责任的债务率即债务余额与地方政府综合财力的比率为474%，加上政府负有担保责任的债务，债务率为776%，其中：自治区本级债务率为302%，均低于多数国家确定的债务率控制标准100%。全区各级政府负有偿还责任的债务偿债率为80%,其中：自治区本级偿债率为36%，均低于多数国家确定的偿债率控制标准20%。因此，我区政府负有偿还责任的债务总体在可控范围内。

我区各级审计机关对政府性债务审计发现，政府性债务的举借和管理等方面还存在一些亟需研究和规范的问题。一是政府性债务管理制度不健全，政府举债融资缺乏规范，部分债务收支未纳入预算管理。二是部分单位未按核定用途使用和未及时安排使用债务资金。三是个别融资平台公司管理不规范。

审计指出上述问题后，各级政府和有关部门正在逐项制定整改措施，研究完善地方政府性债务管理制度。

对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，自治区审计厅依法征求了被审计单位意见，出具审计报告、下达审计决定书。各部门各单位认真整改，迄今已纠正违规或管理不规范资金816,96744万元，采纳了174条审计建议，完善了58项制度。对审计中发现的重大违法违规问题，自治区审计厅已依据有关法律法规和程序向纪检监察和检察等机关移送案件线索9件，涉案人员27人，涉案金额25,15905万元，这些案件线索移交后已经受理，有关部门正在依法依纪调查处理。

七、审计意见

（一）加强重大投资项目管理，促进国家宏观政策落实

自治区各主管部门应进一步加强对重大投资项目的管理，规范重大投资项目招投标、设备供应等行为，实行全方位、全过程阳光操作；有关地方政府和相关职能部门应加强协作，明确职责分工，及时、足额安排项目配套资金，依法依规开展征地拆迁工作，妥善处理影响工程建设的突出问题；对项目建设材料供应实行严格管理，加强施工监管，提高工程质量；强化对项目的监督检查，防止挤占、截留、挪用项目资金等问题，确保项目建设资金的安全。

（二）完善财政预算管理制度，提高预算执行的约束力

自治区财政部门应进一步完善预算执行管理制度，提高政府性基金和项目支出预算的执行率，使有限的财政资金更好地发挥效益；加强税收及非税收入的征缴管理，将各征收和执收单位的汇缴专户纳入财政监管范围，确保各项收入应收尽收，应缴尽缴；进一步推进国库集中支付制度改革，将所有部门财政收支纳入国库集中支付管理范围，积极推行公务卡制度，堵塞财政收支管理漏洞，强化预算执行的约束力。

（三）加大政府采购监管力度，强化国有资产规范管理

自治区财政和各部门应加大对固定资产采购、配置和使用的管理力度，提高政府采购预算编制的科学性和准确性；严格执行政府采购报表报送制度，加大对政府采购的监督和管理，全面准确掌握区直部门政府采购预算执行情况，强化政府采购预算的约束力。安排预算时应结合资产及国有资源占用情况，建立完善预算管理和资产管理结合机制，落实资产管理责任，加强资产核算，确保国有资产安全完整和有效使用。

（四）加强地方政府债务管理，规范举债使用偿还行为

各级政府应加强政府性债务管理，进一步规范融资平台公司行为。坚持谁举债谁负责的原则，按照核定的用途使用政府性债务资金，进一步提高政府性债务资金的使用效益。应统筹制定偿债计划，科学编制政府性债务预算，逐步将政府性债务纳入预算管理，实现政府性债务管理规范化和制度化。