优秀税收优惠政策心得（汇总17篇）

心得体会是我们在学习和工作生活中的思考和感悟的总结。通过阅读这些心得体会范文，我们可以看到不同人的成长轨迹和思考方式，从而启迪我们自己的思考和行动。

对税收优惠政策的心得体会

自上世纪80年代起，税收优惠政策便成为各国政府鼓励经济增长和培育市场的一种重要手段。在中国，自改革开放以来，税收优惠政策逐渐发展成为一套完整的制度体系，包括企业所得税、个人所得税、印花税、房地产税等各种税种，为企业和个人提供了多种减免税的措施，推动经济发展和财富分配。在我个人的切身经历中，我曾亲身感受到税收优惠政策的好处和实际效益，深感这一政策对于促进企业创新、提升行业活力、增加就业机会等方面的优势。

税收优惠政策作为一种重要的财税政策工具，在刺激创新、促进技术进步、提高企业生产效率等方面极具优势。比如，对于科技类企业，政府可针对企业机构、产品创新、人才引进等方面实行优惠税收，这样有利于企业在短期内实现技术更新与突破，大幅提升企业竞争力，直接促进了国家经济的发展。对于小微企业，税收优惠政策也能够有效降低成本，增加公司资金流，推动企业健康快速发展，对于地方经济发展和社会稳定有着重要的作用。同时，税收优惠政策也能为个人减轻负担，引导人们合法合规缴纳税金，对于治理社会提高公民意识，推动社会发展同样具有积极的意义。

虽然税收优惠政策有诸多优势，有助于企业创新、加速技术更新、优化产业结构和提高竞争力，但如果政策落实不到位，便难以发挥作用，更容易被人们质疑此类政策属于“纸上谈兵”。因此，应当加强税收优惠政策的落实和监督。首先，政府应当完善政策具体措施，安排好对于各种政策的详细规定和实施方法；其次，应当加强对于税收优惠政策的严格监督和管理，防止政策失控或被所谓的“项目方”利用；最后，政府还需提高企业和公民的税收想法宣传，增强税收意识，进一步推进共建共治共享的治理模式。

尽管承担着重要的经济作用，税收优惠政策也需要进一步完善和优化。政府应当通过完善相关政策，转化税收优惠的模式，为企业提供更高效、更合理、更具针对性的优惠政策。同时，需要加强对于企业在税率、税基等多个方面的管理，以避免企业利用税收优惠政策来逃税、漏税等行为。此外，政府方面可以针对不同类型企业，分别实施不同口子的税收优惠政策，推动企业的长期发展，让税收优惠真正落到实处。

总体而言，税收优惠政策为我国企业和公民提供了重要的支持和助力，不仅是促进经济发展和增加社会财富的方式之一，还能够让个人和企业更好地融入到社会制度中。同时，落实和监督税收优惠政策同样重要，政府应当通过进一步完善相关政策、转化优惠方式和加强管理，让所有人更好地感受到税收优惠政策所带来的红利，最大化发挥其应有的作用。

税收优惠政策讲座心得体会

近日，我参加了一场关于税收优惠政策的讲座，对于这个热门话题，我收获颇多。在此，我将通过五段式的连贯文章，为大家分享我的心得体会。

首先，讲座中强调了税收优惠政策对企业发展的积极影响。据统计，中国企业所得税税率已从2008年的33%下降至目前的25%，税率的降低使得企业利润增加，为企业创造了更好的发展环境。此外，税收优惠政策还鼓励企业加大技术创新力度，通过减免研发费用、购买设备等税收优惠政策，促使企业提高技术水平。这些税收优惠政策的实施，为企业提供了更多的资金和机会，推动了企业的创新发展。

其次，讲座中介绍了税收优惠政策对个人消费的影响。近年来，国家实施了多项个人所得税优惠政策，如增加基本减除费用、调整税率等。这些措施有效地提高了个人可支配收入，鼓励个人增加消费，为经济增长注入了新的动力。同时，税收优惠政策也对特定行业和特定消费品实施了税收减免，如购买新能源汽车、节能家电等。这使得消费者在购买特定商品时可以享受更多的优惠，提高了人民群众的购买力，促进了消费的增长。

第三，讲座中提到了税收优惠政策对促进地方经济发展的作用。税收优惠政策为企业提供了创新和发展的动力，吸引了大量企业进一步投资和扩大规模，从而促进了地方经济的发展。讲座列举了一些成功的案例，如一些产业园区通过减免企业所得税、地方税等税收优惠政策，吸引了大量的企业入驻，带动了当地的经济腾飞。同时，税收优惠政策也为地方政府提供了新的财政资源，使得地方政府可以更好地投资于基础设施建设，改善人民群众的生活质量。

第四，讲座中提到了税收优惠政策的问题与挑战。其中一个问题是税收优惠政策的具体操作难度大，容易引起税收漏税和偷税行为。为了解决这个问题，讲座建议加强税收部门的监管力度，建立更加完善的税收优惠政策落地机制。此外，税收优惠政策的效果也需要加强评估，避免出现优惠政策不当使用和滥用的情况。同时，还有一些专家呼吁减少税收优惠政策的数量，减少政策的复杂程度，使得税收优惠政策更加规范和可操作。

最后，讲座总结了税收优惠政策的重要性和必要性。税收优惠政策是国家促进经济增长和社会发展的重要手段，对于改善税收制度和优化经济结构有着重要的推动作用。然而，税收优惠政策的实施也需要遵循税收公平原则和公共利益，不能偏离税收法制的底线，保持税收政策的公正和公平。同时，还要加强税收政策的宣传和培训，提高纳税人对税收优惠政策的了解和适用能力。

通过参加这次税收优惠政策讲座，我对于税收优惠政策有了更深入的了解。税收优惠政策的实施对于企业、个人、地方经济的发展都有积极影响，但也需要注意解决实施中的问题和挑战。我相信，在进一步完善和加强管理的情况下，税收优惠政策将会为中国的发展提供更大的助力。

农业税收优惠政策心得体会

第一段：引言（150字）。

农业税收优惠政策是国家为了支持农业发展而推出的一项政策，也是促进农村经济持续发展的重要手段之一。作为农业税收优惠政策的受益者，我深感这项政策的重要性和积极意义。通过这些年的实践，在享受政策红利的同时，也深刻地感受到了其带来的巨大好处。下面将从减免税款、提高农民收入、推动农业可持续发展等方面，分享一些个人心得体会。

农业税收优惠政策使得农业户纳税负担大幅度降低，给予农民更多的资金用于农业生产和发展。我亲身感受到税款减免后给家庭带来的直接好处。以前每年都要支付的庄稼种植税如今已减免为零，不仅减轻了我的经济压力，也使得我有更多资源用于技术、种子和肥料的更新，提高了产量和质量。此外，税款减免也为村里的农业合作社和集体经济注入了更多活力，促进了全村农业的整体发展。

第三段：农业收入提高对农民的积极影响（250字）。

农业税收优惠政策不仅减轻了农民负担，还通过提高农业收入为农民带来实质性的改变。个人所得税减免与农业资金补贴等政策，让我在过去几年里的收入稳步增加，并逐渐摆脱了单纯依靠农作物销售的生活方式。通过政策支持，我积极探索农村经济的多元化，发展农家乐和养殖业等产业，实现了农民增收致富的梦想。我相信，在农业税收优惠政策的持续推进下，农民的收入将会进一步提高，农民生活水平也将不断提升。

农业税收优惠政策的推出，对于促进农业的可持续发展起到了积极的推动作用。通过减免农业税款，政府为农民创设了有利于农业生产和农村经济发展的环境，进一步鼓励农民参与农业生产和经营。与此同时，政策还把农业发展与环保结合起来，鼓励农业向绿色、有机和生态农业转型。在税收优惠的刺激下，我积极引进现代化农业设施和技术，提高了资源的利用效率，减少了农药和化肥的使用，保护了生态环境，为农业可持续发展做出了贡献。

第五段：结语（250字）。

在过去的几年里，农业税收优惠政策对于农民和农业发展起到了重要的推动作用。通过减免税款、提高农民收入和推动农业可持续发展等方面的实践体会，我深深体会到这项政策的巨大好处。支持农业和农村发展不仅是国家的责任，也是国家繁荣稳定的基础。我希望这项政策能够继续完善和推进，进一步发挥其积极作用，为农民提供更多更好的支持，推动农业实现更加高质量、可持续的发展。同时，作为一个受益者，我也愿意更加用心用力地投入到农业发展中，为实现乡村振兴做出自己的贡献。

农业税收优惠政策心得体会

段落一：引言（200字）。

近年来，我国政府对农业税收优惠政策给予了更多的关注和支持。这一政策的出台旨在减轻农民的负担，鼓励其积极参与农业生产，促进我国农业的发展。在我个人的亲身经历中，我深切感受到了农业税收优惠政策的重要性与良好影响，这让我对政策制定者的智慧和善意表示敬佩，并形成了自己独特的心得体会。

段落二：农业发展（300字）。

农业是国家的经济基础，农民是国家的重要支柱。农业税收优惠政策的出台对于农业的持续发展起到了重要的推动作用。通过减免税收，降低了农产品的价格，提高了农民的收入。这不仅刺激了农民的生产热情，还使得农民有更多的资金投入到农业生产中，进一步提升了农业的发展水平。农业税收优惠政策的实施也为农村地区带来了更多的经济活力，改善了农民的生活条件，推动了农村的全面发展。

段落三：创新与科技（300字）。

农业税收优惠政策的落实也对农业科技创新起到了积极的促进作用。税收优惠政策鼓励企业加大研发投入，提高科技水平，推动农业现代化。在我国，许多大型农业企业通过享受税收优惠政策，加大自主创新力度，引进先进技术和设备，提高生产效率。同时，一些科技型企业也纷纷进军农业领域，通过研发更高效的种植方法和品种，改善了传统农业的生产方式，提高了农作物的品质和产量。这些创新与科技的推动，助力了农业的发展，提高了农民的收入水平。

段落四：乡村振兴（300字）。

伴随着农村的城市化进程，农村经济也面临着持续的转型与升级的挑战。农业税收优惠政策的出台，为乡村振兴战略的实施提供了有力的支撑。通过税收优惠，吸引了更多的资金与资源流入农村，推动了农村经济的多元化发展。一些地方性的特色农产品品牌得以建立和推广，农村旅游也迅速崛起，带动了农业循环经济的发展。同时，农村电商也借助税收优惠政策，在农产品销售中发挥了积极的推动作用，极大地促进了农村产业的发展，创造了更多的就业机会。

段落五：农民幸福感（300字）。

最终，农业税收优惠政策的实施直接带动了农民的幸福感提升。税收优惠政策使得农产品价格下降，农民的收入增加，生活水平得到了明显的提高。这不仅改变了农民的生活状况，也增强了农村居民的归属感和幸福感。同时，税收优惠也为农民提供了更多的发展机会，使得他们拥有更多的选择权，有利于他们发展自己的农业特色产业，通过自主创业实现自我价值。农业税收优惠政策的实施，给农民带来了切实的利益，让他们更加有动力，更有信心地投身到农业的发展中。

总结：

通过对农业税收优惠政策的探讨，我们不难发现这些政策的背后蕴藏着对农业发展的深刻思考和关切。这些政策的实施对农业的现代化进程提供了强有力的支持与保障，为农民带来了实实在在的好处。作为农村建设的重要环节，农业税收优惠政策产生的重要影响是不可忽视的。相信随着政府的更多政策的出台和实施，我国农业将会取得更大的发展，农民也会拥有更加幸福美满的生活。

税收优惠政策讲座心得体会

税收优惠政策一直以来都是国家支持和推动经济发展的重要手段。为了了解和掌握税收优惠政策的具体内容和适用范围，我参加了一场关于税收优惠政策的讲座。通过这次讲座，我对税收优惠政策有了更深入的了解，并深刻认识到税收优惠政策对于企业和个人都具有巨大的激励作用。

首先，税收优惠政策能够促进企业创新和科技发展。讲座中，讲师介绍了一系列与创新有关的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业享受15%的企业所得税优惠等。这些政策能够减轻企业创新研发的负担，激发企业的创新活力，推动科技发展进步。在现代经济中，科技创新是企业可持续发展的重要驱动力，税收优惠政策的实施为企业创新提供了一定的回报，有助于增强企业对科技创新的积极性。

其次，税收优惠政策能够促进企业扩大规模和加大投资。在讲座中，讲师介绍了一些与企业投资有关的税收优惠政策，如固定资产折旧加速和利息支出税前扣除等。这些政策使得企业扩大生产规模和投资更具有吸引力，减少了企业的经营成本，提高了企业的盈利能力。同时，税收优惠政策还可以吸引国内外投资，在吸引外资方面起到了积极的作用。通过减少企业的税务负担，税收优惠政策有助于企业扩大规模，增加投资，从而推动了经济的快速发展。

再次，税收优惠政策能够促进就业和减少贫困。在讲座中，讲师提到了一些与就业有关的税收优惠政策，如给予职业培训费用税前扣除、提供养老护理和特殊人员扣除等。这些政策可以鼓励企业增加用工和提供培训机会，从而促进就业增加。同时，税收优惠政策还可以减少低收入群体的税负，帮助他们改善生活条件和减轻贫困。就业是经济发展和社会稳定的基石，税收优惠政策的实施为就业提供了一定的支持，有助于减少社会的不稳定因素。

最后，税收优惠政策能够促进地区经济发展和产业结构调整。在讲座中，讲师强调了地方税收优惠政策的重要性。地方税收优惠政策可以根据不同地区的实际情况和经济发展需求，采取不同的税收优惠政策，以促进地方经济的发展和产业结构的调整。地方税收优惠政策的实施可以吸引更多的投资和经济要素流入地方，推动地方经济的腾飞，实现区域经济的协调发展。

总之，税收优惠政策是一个国家经济政策的重要组成部分，在促进经济发展和社会进步方面发挥了重要作用。通过这次讲座，我更加深刻地认识到了税收优惠政策的重要性和影响力。税收优惠政策能够促进企业创新、扩大规模和加大投资，带动就业增加和减少贫困，促进地方经济发展和产业结构调整。只有进一步深化和完善税收优惠政策，才能更好地发挥其激励经济发展和提升社会福利的功能，为国家的可持续发展注入源源不断的活力。

对税收优惠政策的心得体会

税收是现代社会中不可避免的现象，同时税收也是国家政府组织财政收入的一种方式。税收优惠政策作为国家政策的一部分，可以为企事业单位减轻税负，促进经济发展，提高社会福利。本文将从个人角度出发，谈谈我对税收优惠政策的心得体会。

税收优惠政策作为国家政策的一部分，其重要性不言而喻。它可以在一定程度上减轻企业、个人的税收负担，鼓励企业增加投入、扩大规模、加强技术创新，加速经济发展。如税收优惠政策对于刺激地方政府吸引投资和优化区域产业结构所起的作用不可忽视，同时税收优惠政策对于促进困难企业、困难地区的发展具有至关重要的作用。

税收优惠政策有多种方式，如减免税费、免征税费、允许抵扣等等。这些政策可以具体应用到不同的行业、企业和个人身上。例如，对于新成立企业，一些国家可以提供初始税收优惠，这些优惠可以包括减免企业所得税、个人所得税或任何涉及企业的税费。又或者，对于某些行业，如环保、科技等，国家可以给予企业税收优惠，以鼓励这些行业的发展。

税收优惠政策的意义不仅仅在于减少税负和促进经济发展，更重要的是拉近政府与企业和个人之间的距离，树立起政策的公平和信任意识，为政府和市场之间的有效沟通奠定基础。同时，税收优惠政策对于群体的普及和社会的进步也有深刻的意义。通过税收优惠政策的引领，某些社会群体可以享受到更加优惠的税收政策，从而实现其生活和工作的融合。

第五段：结束语。

综合而言，税收优惠政策是现代社会中一项非常重要的政策，这项政策在很多方面都有其重要的价值。对于我们个人和企业而言，学习和了解税收优惠政策的含义和实际应用将会是非常有帮助的。掌握税收优惠政策，能够合理减轻财务成本、扩展投资市场，助力自身发展。

农业税收优惠政策心得体会

农业税收优惠政策是国家为促进农业发展制定的一项重要政策。近年来，随着国家对农业的重视程度不断提高，农业税收优惠政策得到了进一步的完善和落实。我作为一名农业从业者，在实际操作中深刻感受到了这项政策的积极影响和巨大效益。以下将从理论与实践相结合的角度，阐述我对农业税收优惠政策的心得体会。

二、减税降费助力农业发展。

农业税收优惠政策的实施，有效降低了农民的负担，给农业发展提供了重要的支持和保障。首先，减免农业企业所得税，降低了农业企业的经营压力，激发了农业投入的积极性。其次，实施增值税小规模纳税人免税政策，让纳税人专注于生产经营，节省了企业成本，带动了农产品加工业的发展。此外，农民个人所得税免征和继续实施农村土地租赁合同免征契税政策，更是有效提升了农民收入，增强了农业从业者的获得感和幸福感。

虽然农业税收优惠政策已经取得了显著的成效，但在实施过程中还存在一些不足之处。首先，一些地方和部门对农业税收优惠政策理解不透彻，执行不到位，导致政策落地效果不明显。其次，税收优惠政策依然存在复杂和繁琐的申请程序，对于部分农民来说，申请过程繁冗，难以达到真正的优化效果。最后，缺乏统一的监督和评估机制，导致政策效果的监测和评估不及时、不准确。因此，建议进一步完善农业税收优惠政策，提升政策的落地效应。

四、加大宣传力度提升意识水平。

农业税收优惠政策受益对象众多，但很多农民对政策了解不足，甚至有一些农民不知道有这样的政策存在，这就给政策的具体实施和应用带来了困难。因此，应加大宣传力度，提高农民对农业税收优惠政策的认识和了解程度。可以通过电视、广播、杂志等多种媒体渠道进行广泛宣传，同时也可以在农村举办农业税收政策培训班，加强对农民的培训，提升他们的运用意识。

五、创造良好的营商环境推动农业发展。

除了农业税收优惠政策外，还需要创造良好的营商环境，促进农业的发展。政府部门应积极扶持和支持农业产业化龙头企业、合作社等发展，为农业企业提供更多的创新创业支持和服务。同时，进一步加强农业科技引导，优化农业生产结构，加强农业技术推广，提升农业产业发展水平。此外，加大对农业产品的市场推广力度，拓宽农产品销售渠道，进一步提升农产品品牌的知名度和竞争力。

总结：农业税收优惠政策实施以来，为农业发展带来了积极影响。然而，要进一步完善这项政策，提升政策的落地效应，需要加大宣传力度，提高农民对政策的认识程度；同时，还需要创造良好的营商环境，推动农业的快速发展。只有这样，我们才能更好地发挥农业在国民经济中的重要地位，实现农业可持续发展和农民增收致富的目标。

对税收优惠政策的心得体会

税收是国家的财政收入的主要来源，税收优惠政策在推动经济发展和减轻企业负担方面具有重要作用。随着我国经济的快速发展，税收优惠政策不断完善和调整，使得越来越多的企业受益，进而推动了我国经济的快速发展和竞争力的提高。税收优惠政策作为一项服务经济发展、惠及民生的政府政策，在实践中也越来越重要，本文将从个人角度出发，对税收优惠政策的体验与感受进行分析和总结。

税收优惠政策在实践中取得了较好的效果。首先，税收优惠政策可以帮助企业减轻负担，降低生产成本，刺激企业投资和创新，从而推动经济发展。其次，税收优惠政策也可以促进就业，激发社会活力。再次，税收优惠政策的财政补贴可以直接惠及居民，提高居民的生活水平。可以说，税收优惠政策在实践中取得了三方面的成果，不断推动我国经济社会稳步发展。

税收优惠政策的实施需要有具体的执行方案和计划。例如，2018年我国对小型微利企业实行减半征收企业所得税政策，这对于大部分中小企业是一个利好消息。同时，相应地，我国也实行了对高科技企业、研发机构等科技领域的税收优惠政策，使这些企业能够更好地在市场中立足，推动了我国的科技创新和经济发展。此外，城市建设税、房产税、资源税等的不断取消或者暂停征收，也为中小微企业和个人减轻了一定的负担，进一步促进了社会的经济稳定性。

尽管税收优惠政策对于企业和个人都是一项福利，但是我们还是需要认真对待。首先，政府需要加强对税收政策的解释和引导，使得企业和个人能够更好地了解相关政策，同时也可以规避欺诈和失误的情况。其次，政府需要细致研究和平衡好税收政策，使得税收政策既能够促进经济发展，又能够保护居民的权益。最后，应该加大税收政策落实和监管的力度，防止企业和个人利用优惠政策逃避税务检查和缴纳义务。

第五段：结语。

总的来说，税收优惠政策的优点可以并大，而缺点也不可避免。实践中，对于税收优惠政策的合理调整和利用，可以带来更多的社会福利和经济收益。但是，也需要政府部门和居民都加以重视和认真对待，共同维护税收政策的合理性和公正性，使得税收政策更加地有效、公平和稳定。

合同能源管理税收优惠政策

针对小微个业普遍反映的税费高问题，国家出台了一系列的政策，通过减免包括印花税在内税费缴纳和提高营业税等的征收标准来扶持小微企业，缓解税费高这一普遍存在的问题。

1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自11月1日起至10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从1月1日至2012月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自201月1日至年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。

5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。

6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。

7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

《拓展阅读：2016年最新小微企业的认定标准。

2016年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元(人民币，下同)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。

一、企业划型。

1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[]36号)，制定本规定。

2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

3、本规定适用的行业包括：

农、林、牧、渔业，工业(包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业)，建筑业，批发业，零售业，交通运输业(不含铁路运输业)，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业(包括电信、互联网和相关服务)，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等)。

小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：

一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;。

二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;。

三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。

二、行业划型。

(一)农、林、牧、渔业。

营业收入万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入500万元及以下的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

(二)工业。

从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

(三)建筑业。

营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

(四)批发业。

从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

(五)零售业。

从业人员300人以下或营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(六)交通运输业。

从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

(七)仓储业。

从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(八)信息传输业。

从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业。

(九)软件信息技术。

从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

(十)房产开发。

营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

(十一)物业管理。

从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

(十二)租赁和商务。

从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

(十三)其他行业。

从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

4.2015最全企业所得税优惠政策文件汇总。

7.2014最新城中村改造主要税收政策盘点。

9.2016营改增政策对中小企业的影响。

10.营改增最新政策3万元。

合同能源管理税收优惠政策

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局、住房城乡建设厅(建委、房地局)，西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、建设局：

根据国务院有关部署，现就调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策通知如下：

一、关于契税政策。

(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

(二)对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。

(三)纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。

按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。

(四)具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。

二、关于营业税政策。

个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。

办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发〔〕26号)、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发〔2005〕89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发〔2005〕172号)的有关规定执行。

三、关于实施范围。

北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施本通知第一条第二项契税优惠政策及第二条营业税优惠政策，上述城市个人住房转让营业税政策仍按照《财政部国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2015〕39号)执行。

上述城市以外的其他地区适用本通知全部规定。

本通知自2016年2月22日起执行。

财政部国家税务总局住房城乡建设部。

2016年2月17日。

税收优惠政策指南【】

今年政府工作报告提出“积极的财政政策要加力提效”，其中，赤字率“拟按3%安排”，比去年提出的目标高了0.2个百分点，但没有超出“3%安全线”。

欧盟的“马约”将赤字率不超过3%、负债率不超过60%作为“安全线”。在疫情之前的数年，我国赤字率基本都设定在3%以下。

2020年____疫情突如其来，面对疫情引发的全球经济衰退，各界普遍认为“3%”当破则破。当年的政府工作报告中，对赤字率提出“拟按3.6%以上安排”。2021年有所下调，提出“赤字率拟按3.2%左右安排”。2022年赤字率再次下调至“3%安全线”以下，设为“拟按2.8%左右安排”。从过去五年情况来看，五年总体赤字率控制在3%以内，政府负债率控制在50%左右。

王泽彩表示，今年赤字率设定略高于去年，体现了“加力”的政策取向，财政政策持续扩张发力，为经济实现恢复性增长注入更多确定性，助力经营主体恢复信心和积蓄能量。

对于赤字率未超过“3%安全线”，则体现出“适度”扩大财政支出规模的原则。王泽彩认为，今年中央本级按3%赤字率安排预算，已经能够有效保障重大决策部署的财力所需，促进全年经济质的有效提升和量的合理增长。

在财政政策工具中，地方政府专项债券是带动扩大有效投资，稳定宏观经济的重要手段。今年政府工作报告提出“拟安排地方政府专项债券3.8万亿元”，比过去几年设定的目标都要高。

王泽彩认为，这个规模的确定主要考虑以下两个因素：一个是保持政策连续性、稳定性，二个是应对经济复杂形势和宏观调控的需要。

“今年我国经济发展外部环境的不确定性仍然存在，保证财政支出强度和宏观调控政策持续稳定，有利于稳增长、稳就业、稳物价目标的实现。”他表示，按照中央经济工作会议部署，今年我国要着力扩大国内需求、加快建设现代化产业体系以及更大力度吸引和利用外资，就必须持续加大宏观政策的跨周期和逆周期调控力度，促进“强链、补链、延链”，推动实现高质量发展。

宣传税收优惠政策范文

近日，国家xxx印发了《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》。现解读如下：

为进一步支持小型微利企业发展，发挥小型微利企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的作用，在2014年将小型微利企业减半征收企业所得税政策范围由年应纳税所得额6万元提高到10万元的基础上，xxx对小微企业优惠持续加力，xxx第83次常务会议研究决定，将小微企业减半征税范围扩大到年应纳税所得额20万元以下纳税人。3月13日，财政部、xxx发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2015〕34号），明确了税收优惠政策规定。为把小型微利企业税收优惠政策全面落实到位，方便纳税人享受优惠，便于基层税务机关操作。同时，为征纳双方提供一份内容全面、便于查询、容易操作的完整版文件，减少“文件套文件”现象，本公告在《国家xxx关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家xxx公告2014年第23号）基础上，适应税收政策调整，对一些具体管理操作问题进一步做了明确规定。

小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收所得税方式，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业所得税减按20%征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%税率缴纳企业所得税。

2014年之前，小型微利企业统一在汇算清缴时享受优惠政策，季度预缴环节不享受优惠。本公告按照原有作法，允许小型微利企业在季度、月份预缴环节提前享受优惠政策，在汇算清缴环节再多退少补。这样，让小微企业提前享受税收优惠红利，有效缓解资金紧张，减少贷款压力，增强其流动性。

查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且上一年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的。

对于按照实际利润额预缴税款的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应停止享受减半征税政策。

对于按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。

一是定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。

二是定额征税的小型微利企业。由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法。

对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，停止享受其中的减半征税政策；超过30万元的，停止享受小型微利企业所得税优惠政策。

为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面，对于上一年度不符合小微企业条件的，本公告又适当放宽了享受优惠政策“门槛”。即：企业根据本年度生产经营情况，如果预计本年度可能符合小型微利企业条件，其季度、月份预缴企业所得税时，可以申报享受小微企业税收优惠政策。例如：a企业2014年资产总额、从业人数符合小型微利企业条件，但应纳税所得额为31万元，未享受小微企业优惠政策。a企业预计2015年可能符合小型微企业条件，a企业填写预缴申报表，可以自行享受小型微利企业优惠政策。

简化小微企业备案手续。按照转变政府职能、改进工作作风的统一要求，去年国家xxx公告2014年第23号在落实小微企业优惠政策方面已经简化了管理手续。规定：小微企业季度预缴不需履行任何手续，汇算清缴时应就“从业人数、资产总额”等履行备案手续。为进一步简化小微企业备案手续，减轻办税负担，xxx将修改季度预缴申报表和核定征税企业纳税申报表。这样，符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。

企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。

残疾人税收优惠政策汇集

对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。

（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的限额为3.5万元。

（二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本（指纳税，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。

（三）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。

单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。

（四）兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个内不得变更。

（五）如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

（六）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。

（一）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。

（二）对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。

（三）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（不包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。

（一）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第136号）第六条第（二）项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》[（93）财法字第40号]第二十六条的规定，对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

（二）根据《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]第三条的规定，对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十四号）第五条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第142号）第十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

1、安置残疾人就业的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受本通知第一条规定的税收优惠政策：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。

（二）月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）。

1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位；或者月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例高于25％，但人数在10人以下，5人以上的单位，可以享受本通知第二条第（一）项规定的企业所得税优惠政策，但不得享受本通知第一条规定的增值税或营业税优惠政策。

（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（五）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

2、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（财税[2007]92号、国税发〔2007〕67号、厦国税函〔2007〕111号、财税〔2009〕70号）。

税收优惠政策的通知

共享单车准确地抓住了我国移动网民数量巨大和移动网络支付环境成熟的实际，将共享经济这一新业态推到众人面前，体现了“大众创业、万众创新”的强大能量。

浙江省国税局相关负责人介绍说，共享单车作为“双创”代表，有利于智慧经济发展和经济转型升级，税务部门有责任充分发挥税收职能，助推共享单车健康良性发展。

“目前，税收政策方面对共享单车的支持举措，主要体现在企业所得税和增值税两大方面。”该负责人表示，共享单车很大一部分运营成本是固定资产投入，根据现有企业所得税政策，可享受固定资产加速折旧政策。

共享单车大热，也使该行业成为全新的税收增长点，可是你知道吗，共享单车这么火，也离不开税收政策的支持。接下来就为大家一一介绍这些具体的税收优惠政策：

显而易见，共享单车有很大一部分运营成本来源于固定资产(自行车)的投入。

《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)第三条规定：“对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。”

因此，共享单车企业所投入的自行车其单价不超过5000元，可以在计算企业所得税时一次性税前扣除。

增值税。

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。

企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条对符合条件的小型微利企业作了说明，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

进一步支持小型微利企业发展，财政部与税务总局近日联合发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以，如果企业符合上述条件，就可以分别享受增值税和企业所得税小微优惠政策。

据报道，摩拜公司和ofo单车两家公司正在申请高新技术企业认证，如果取得高企证书，依据现行税法规定，企业可以享受高新技术企业所得税优惠。

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”

同时，根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)，对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业(以下简称新设高新技术企业)，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十五条规定，研究开发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

文档为doc格式。

合同能源管理税收优惠政策

国税总局和国家发改委1月6日联合发布《关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(以下简称“公告”)，进一步对落实合同能源管理项目企业所得税优惠政策过程中相关问题进行了明确。

根据公告，实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，实行查账征收并符合规定条件的，可享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。节能服务企业的分享型合同约定的效益分享期短于6年的，按实际分享期享受优惠。

二是在优惠期限内转让所享受优惠的项目给其他符合条件的节能服务企业，受让企业可自项目受让之日起，在剩余期限内享受规定的优惠。

三是能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，折旧或摊销年限应与合同约定的效益分享期保持一致，即有关投资项目所发生的'支出应按税法规定作资本化或费用化处理。形成的固定资产或无形资产，应按合同约定的效益分享周期计提折旧或摊销。

四是在合同约定的效益分享期内发生的期间费用，按照投资额和销售(营业)收入额二个素计算应分摊比例，权重各为50%。

五是明确余热余压利用、绿色照明等类项目与《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》中列举的节能减排技术改造项目是包含与被包含的关系，也可享受相关优惠政策。

六是按照简化和取消行政审批的总体要求，对合同能源管理项目优惠实行事前备案管理。对涉及多个项目优惠的，按项目分别进行备案。节能服务企业在项目取得第一笔收入的次年4个月内，应完成项目享受优惠备案。

七是企业享受优惠条件发生变化的，应自发生变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。税务部门将会同节能主管部门建立监管机制，共同做好相关管理工作。

八是明确合同能源管理项目确认由发改委、财政部公布的第三方节能量审核机构负责，并出具《合同能源管理项目情况确认表》，或者由政府节能主管部门出具合同能源管理项目确认意见，方可享受公告规定的企业所得税优惠。

《公告》同时明确，上述内容自1月1日起施行。公告发布前已按有关规定享受税收优惠政策的，仍按原规定继续执行;尚未享受的，按公告规定执行。

资源税税收优惠政策

7、境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

8、对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税。

9、从2009年1月起，从事个体经营的工商业户，营业税起征点从1200元/月提高到3000元/月。

10、从2009年1月起，大学毕业生、农民工创业从事个体经营，2年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。

11、自2000年1月1日起，对为安置随军家属就业而1。

新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税；从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

12、对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税。

13、对自谋职业的城镇退役士兵在从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

14、从2004年1月1日起，对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入，按3%的税率征收营业税。

15、自2006年1月1日起，对国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务(具体为函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行)取得的收入免征营业税。享受免税的党报党刊发行收入按邮政企业报刊发行收入的70%。

登记之日起，3年内免征营业税，3年免税期满后恢复征税；对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征各项税收。

17、在2009年12月31日前，个人将购买超过2年的普通商品住房对外销售的不负担营业税和个人所得税。

18、自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

19、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的，3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。我省定额标准为每人每年4800元。

上述税收优惠政策的审批期限为2009年1月1日至2009年12月31日。

20、农民将土地承包、租赁给他人从事农业生产的免征。

营业税。

21、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。

22、股权转让不征收营业税。

23、个人转让著作权，免征营业税。

24、转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不征收营业税。

25、对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税；对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税。对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。

合同能源管理税收优惠政策

在新的形势下，不折不扣地落实好各项税收优惠政策，既是依法治税的重要内容，也是税务机关顺势而为，服务经济新常态，推进税收现代化的必然要求。

流转税：

自行开发的软件产品实际税负超过3%的部分增值税即征即退。

单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

所得税：

研发费用加计扣除。

当年可减按15%的税率征收企业所得税。

公司被认定为“-国家规划布局内重点软件企业”可减按10%的税率征收企业所得税。

农副产品加工业和农业产业化。

增值税：

部分农副产品免征增值税。农产品、农具等适用13%增值税税率。

收购农产品允许扣抵进项税额。

免征蔬菜、部分鲜活肉蛋流通环节增值税。

所得税：

企业所得税法第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。对企业从事蔬菜、薯类、油料、豆类、糖料、水果和坚果的种植，农作物新品种的选育，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞免征企业所得税;对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

就业再就业。

自主就业退役士兵政策类似。

摘自：财税〔〕39号，财税〔2014〕42号。

高新技术、软件开发、集成电路产业。

节能减排、环境保护和资源综合利用。

综合：

一是对节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税，对其无偿转让给用能单位的因实施合同能源管理项目形成的资产，免征增值税。

二是节能服务公司实施合同能源管理项目，符合税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

三是用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理。

四是能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理。节能服务公司与用能企业办理上述资产的权属转移时，也不再另行计入节能服务公司的收入。

摘自国务院办公厅《转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》(国办发[]25号)。

流转税：

对纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退100%政策。

对纳税人销售燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫后生产的副产品，实行增值税即征即退50%政策。

所得税：

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

企业自1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。

金融保险证券。

(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

摘自：财税〔〕1号。

文教卫生体育。

动漫产业增值税实际税负超过3%的部分即征即退，减按3%税率征收营业税，

科学研究和教学用品免征进口税收规定(财政部令第45号)。

进口体育用品符合规定的予以免征进口关税和增值税。

摘自：国办发[]32号财税〔2013〕83号财税〔〕39号税委会〔1995〕5号。

民政福利与灾害减免。

地震灾害可依据相关单证电子信息审核办理出口货物退(免)税。

安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税，单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

摘自：财税〔〕92号财税〔2008〕62号。

区域经济发展优惠。

西部大开发企业所得税优惠政策(财税[]58号)。

一、对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。

二、自1月1日至12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

小微企业企业减按20%税率减半征税(国家税务总局公告第17号)。

小微月营业额3万一下免征营业税/增值税。