在现在社会，报告的用途越来越大，要注意报告在写作时具有一定的格式。怎样写报告才更能起到其作用呢？报告应该怎么制定呢？下面我给大家整理了一些优秀的报告范文，希望能够帮助到大家，我们一起来看一看吧。
内部审计部现向公司董事会审计委员会报告2008年度审计工作情况，请审议。
2008年七月，公司内审部成立，我们拟定了2008年下半年内部审计工作计划，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。
本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。
在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。
二、审计项目
1、对公司采购管理的审计。
2、对**公司科技园预算的审计
3、对公司销售入账和应收账款管理的审计
4、对固定资产的审计
三、审计发现
1、采购管理：
公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。
供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。
采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。
2、**公司科技园预算：
工程量估算、套项及价格估算合理。
3、销售入账和应收账款管理：
销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。
销售入账及时，发票开具响应速度快。
公司应收账款金额较高，2008年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的63.84%，占公司年度销售收入的41.35%。
公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。
4、固定资产：
公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。
四、审计建议及改进措施
1、采购管理：
进一步细化供货商评价指标体系，降低采购人员主观判断在供货商评价中的影响程度。
建立采购档案管理制度，做到纸质文档和电子文档的及时有效归档。
2、应收账款管理：
针对应收账款居高不下的审计发现，我们提出如下建议：
公司领导层、业务部门、财务部以及部门主管的应予以高度重视，加大监管力度和回款清收追讨力度，业务部门的应收账款清收应分清业务责任人，内部业绩考核时将应收账款有关指标纳入考核体系，业务部门应与业务客户在合同条款里特别介定货款结算时间、方式，规定相应的结算账期，以控制应收账款风险，及时回笼资金。
我们注意到，针对我们的审计建议，公司管理层加大了应收账款清收力度，总经理亲自走访部分客户，进行沟通交流，督促客户尽早付款；同时应收账款回收指标也纳入业务员的考核体系。目前营销中心已经提交应收账款回收计划和行动方案。
3、固定资产管理：
针对审计发现，我们建议对车辆外价值较高的固定资产进行财产险投保，对可能引发公众事故的车辆外固定资产也需投保公众责任险。
我们的建议也得到了采纳，目前公司行政部正在研究这一问题。
五、其他说明
因限于人员和其他情况，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
广东**公司通信股份有限公司
内部审计部
2009年1月10日
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2010年下半年至今年上半年，自治区审计厅按照“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”的工作思路和揭露问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全的目标，对 2010年自治区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并围绕自治区党委、政府工作中心，对重点投资项目、重点民生资金、政府性债务、财政收入质量等进行了审计和审计调查。同时，对上年审计查出问题的整改情况进行了督促检查。
一、上年审计查出问题的整改情况
根据自治区人大常委会和自治区人民政府的要求，各有关单位对2009年自治区本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题进行了认真整改。财政厅已将两权价款收入、排污费以及有关盟市欠缴的失业保险调剂金等收入5.5亿元缴入了国库和社保基金专户，将滞留的1.9亿元各类专项资金按要求拨付到了项目单位。地税局已将应征未征各项税费和应缴未缴查补收入4309万元征缴入库；对于以“招商引资”等名义引进税费、借款缴税等问题，各有关盟市、旗县地税部门分别向当地党委、政府做了专题汇报，制定和完善了相关制度。国土资源厅及时下发了关于落实审计决定的通知，责成所属有关单位认真查找原因、落实整改，并且将报告中涉及到的两权价款等收入征缴入库。自治区土地储备登记中心已收回出借的土地收储专项贷款1.4亿元，同时将预留的贷款中介服务费逐步返还项目单位用于土地收储业务。教育厅按照审计报告中进一步细化部门预算的建议和要求，对2010年的部门预算进行了细化，将应纳入预算的收支纳入了部门预算。环保厅先后两次召开专门会议通报审计情况，研究制定了整改方案，全额征缴了欠征的排污费9945万元。自治区高级人民法院按照审计决定的要求，将账外管理的资金全部纳入单位账内统一核算，并撤销了原账户。
各级政府和有关部门对各类专项资金审计中查出的问题也进行了认真整改。截至2010年底，共清缴社保基金欠费12亿元，纠正了开户银行少计利息、盟市财政欠拨社保基金、延压和违规支出社保基金等问题。有关盟市已将滞留的专项资金全部拨付到项目建设单位，归还了挤占挪用的项目资金。对72座病险水库除险加固工程存在的问题，自治区水利厅专门制定了相应的制度和措施，收到了较好的整改效果。林业厅下发了《关于对林业生态建设资金审计的通报》，对审计发现的问题进行了督促整改。
对16个厅局级党政领导干部任期经济责任审计中发现的问题，各被审计单位和被审计人员都给予了高度重视，及时反馈了整改结果，纠正了存在的问题，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相关单位通过落实审计决定已收缴入库财政收入6.1亿元，促进财政专项资金拨付到位等1.2亿元，废止乱收费及违规制定的优惠政策文件4件，移送纪检监察等有关部门的11起案件已基本处理完毕。
二、2010年自治区本级预算执行总体情况及存在的问题
2010年，在自治区党委、政府领导下，自治区财政厅、地税局和各预算执行部门认真贯彻落实国家和自治区各项调控政策，较好地执行了自治区人大批准的各项财政预算。财政收入稳步增长，财政支出结构进一步优化，增加对科技教育、医疗卫生、社会保障、生态环境建设等方面的投入，全力保增长、保民生、保稳定，财政资金的使用效益进一步提高，财政管理进一步规范，公共财政体系建设进一步完善。2010年，自治区本级一般预算收入总计494亿元，其中地方一般预算收入实现223.5亿元，完成年初预算的144.2%；支出总计400.1亿元，完成调整预算的87.2%；年终结余95.5亿元，其中净结余0.8亿元。2010年预算执行总体情况是好的，但也存在一些需要纠正和改进的问题。
（一）财政、地税、发改委预算编制和执行中存在的问题
1．财政厅在向自治区人大报送2010年预算草案时，有23个项目共计6.7亿元的专项资金未细化到具体项目和单位；对实行预算外管理的非税收入未按有关规定编制收支计划。
2．财政厅管理的体育彩票公益金等预算内非税收入5541万元在专户存放，未缴入国库；非税收入“暂存款”账户余额3.6亿元未划分收入性质，也未缴入本级国库；应收未收12个盟市工伤保险调剂金879万元。
3．财政厅超过规定期限2个月以上下达农村牧区公路建设及养护补助等20个项目的专项资金16亿元；滞留金太阳示范工程财政补助等6个项目的专项资金8940万元；将新增建设用地有偿使用费等6个项目共计13亿元资金连续两年办理了结转。
4．延伸审计自治区地税局所属11个旗县地税局等查出应征未征税费2.3亿元，预征税费2995万元，延期征收税费1656万元，查补税款收入未及时入库133万元。
5．地税局在上报全系统2010决算时，未将盟市旗县“地方财政补助收入”和大部分其他收入编入决算，导致决算收入数小于实际收入5.9亿元，决算支出数小于实际支出5.3亿元。
6．发改委未将菜篮子工程等专项资金1.6亿元细化到具体项目和单位；违规调整基本建设项目计划4个，涉及资金800万元。
7．发改委应缴未缴国有资产出租收入323万元；应拨未拨大兴安岭生态保护等项目资金430万元。发改委机关事务服务中心未将收到的接待收入等261万元纳入单位法定账户核算。
（二）部门预算执行中存在的主要问题
1．一些部门预算编制不完整、不真实。如自治区国土资源厅未将新增建设用地有偿使用费17亿元编入年初部门预算；两权价款、矿产资源补偿费等16亿元项目支出预算未细化到具体项目和实施单位。自治区农牧业机械监理站支出预算为37.6万元，而当年实际支出为426万元，是预算的10.3倍。内蒙古地调院有22名职工“停薪留职”，但仍编报预算申领经费174万元。
2．国有资产经营出租等非税收入不列入预算、截留坐支2.6亿元。如自治区草原监督管理局未将草原养护费收入641万元编入年初预算；内蒙古交通设计研究院有限责任公司等单位未将累计实现的国有股权分红575万元上缴自治区财政。
3．违规调整预算及项目计划3.1亿元。如科技厅将下达的铅锌尾矿资源综合利用科技攻关等3个项目的企业自筹资金投资计划2亿元，调整为2131万元；将下达的乳酸菌资源库建设等项目企业自筹资金投资计划6400万元，调整为1100万元。
4．应征未征、应缴未缴财政收入5.2亿元。国土资源厅应征未征探矿权价款等收入2.7亿元；未将两权价款等财政收入2.5亿元上缴自治区财政。
5．滞留、闲置专项资金10.6亿元。如自治区农牧业厅在拨付重大动物疫病扑杀资金6415万元时，超过规定期限4个月；自治区教育厅未将本级教育专项资金1286万元拨付项目使用。
6．建设用地审批和地质勘查项目管理不规范。如国土资源厅在未报经国土资源部核准的情况下，使用以前节约的土地利用计划指标，违规办理审批磴口县135个建设项目等占地4043公顷。2008年至2010年，国土资源厅有775个矿产勘查项目应招标未招标，直接委托给所属单位实施，也未按规定签订合同，涉及投资金额36.7亿元；有687个地质矿产勘查项目未按规定实行监理，涉及金额22.9亿元。2005年至2009年，自治区地质调查院将承揽的1490万元地质矿产勘查项目转包给无相应资质、由该院内部职工持股的内蒙古吉朗地质勘查有限责任公司。
7．违规贷款、购置办公楼等44.2亿元。2005年至2010年，自治区土地储备登记中心虚增无形资产127.4亿元，并以此做抵押，向建设银行、内蒙古银行等累计贷款44亿元。2010年，该中心未经批准购买办公楼，合同总价2453万元。
8．违规收费2176万元。如自治区土地储备登记中心无资质、无收费许可证收取咨询费等1934万元。自治区农牧业机械技术推广站未经批准向企业收取农机购置评审费等71万元。
9．违规转移零余额账户资金4.2亿元。为了控制预算单位违规使用财政资金，国家规定各预算单位只允许使用财政部门统一开设的零余额账户。审计发现有9个部门单位将零余额账户资金4.2亿元转入基本存款账户。
10．违规使用、出借银行账户。如自治区交通厅应撤消未撤消收费账户4个，结存资金5233.1万元。2008年至2010年，自治区人民政府驻上海办事处将本单位银行账户出借给深圳百联奥特莱斯商场等企业和个人，共存、取资金135万元。
11．使用假发票报账现象比较突出。本次审计发现14个部门、单位存在使用不合规票据报账问题。尤其是一些纳税单位通过使用不合规票据报账偷逃税款。如包头市龙兴运输公司通过伪造公章、使用数百张不合规票据虚列成本4600多万元。
对上述审计查出的预算执行中存在的问题，审计厅依据有关法律法规均已作出了处理处罚决定，并提出完善管理的意见和建议46条，各部门正在着手整改落实；14件移送纪检监察等有关部门处理的事项也在调查处理中。
三、盟市财政决算和财政收入质量审计和审计调查情况
2010年，审计厅对呼和浩特市、巴彦淖尔市、兴安盟、锡林郭勒盟4个盟市的财政决算进行了审计，发现的主要问题：一是预算法等相关法律法规执行不力，预算约束力不强，财政收支随意性较大。二是财政收支不实。审计共查出将土地出让金等基金收入变更为一般预算收入、应缴未缴财政收入、应征未征税费、虚列支出等66.1亿元。三是各盟市均不同程度地存在自行出台政策先征后返、优惠减免税费现象，其中4个盟市给房地产开发企业返还、减免土地出让金和税费达1.6亿元。有的盟市附带政府垫资等优惠条件，将大片土地以“零地价”出让给信誉不良企业，最终因项目失败，政府垫付资金难以收回。四是挤占挪用、滞留专项资金和乱收费现象比较突出。
一、稳定性差。地方税收体系不健全，主体税作用不明显；地方政府擅自出台优惠政策，加剧财政收入波动；地方财政收入对非税收入依赖度较高，全区非税收入占地方一般预算收入的32%。五是体制不顺，上解上级支出过大，造成财政支出对上级转移支付的依赖性较强。同时，上级财政财力性转移支付比重偏低，对地方财政支出压力缓解作用不明显。
对上述审计和审计调查发现的问题，自治区党委、政府非常重视，胡春华书记等自治区领导做出批示，各地和各有关部门根据领导批示精神正在组织整改落实。
四、全区政府性债务审计情况
（一）全区总体债务可控，但部分地区政府负有偿还责任的债务率、偿债率较高，存在偿债风险。盟市政府负有偿还责任的债务率超过100%的只有鄂尔多斯市，债务率为148.7%；101个旗县中，有18个旗县区债务率超过100%，最高的包头市东河区为199%。偿债率超过20%的盟市是包头市，为20.2%；有19个旗县偿债率超过20%，最高的是鄂托克前旗，偿债率为43.7%。
（二）债务管理不规范。大部分盟市旗县未将政府负有偿还责任的债务纳入预算管理，没有建立统一的债务收支计划，债务统计不完整，管理制度和风险预警机制不健全；除6个盟市本级和3个旗县建立了外债偿债准备金制度外，全区所有盟市旗县均未建立内债偿债准备金制度。
（三）违规取得、使用债务资金。债务举借立项手续不健全，未严格履行审批程序，政府约束力不强。3个盟市本级和10个旗县通过提供虚假资料等方式违规取得债务资金39.7亿元。7个盟市本级和24个旗县违规使用债务资金32.9亿元。
（四）债务资金闲置浪费现象比较突出。审计共查出债务举借后资金闲置半年至1年的有26亿元，资金闲置1年至2年的有31亿元，资金闲置2年以上的有2.2亿元。闲置期间累计支付利息3.4亿元。
（五）融资平台公司运作不规范，偿债能力低。全区共有融资平台公司135家，其中127家负有政府性债务830亿元。负有政府性债务的127家公司中，有32家注册资本金不到位或抽逃资本等54亿元，有40家亏损、47家利润为零。
对债务形成的原因和偿债风险等，去年下半年和今年两次审计和审计调查均进行了详细分析，并提出了审计建议。自治区党委、政府领导多次做出批示，自治区人民政府将去年下半年的审计调查报告转发全区，并对各级政府提出了建立健全政府债务管理机制、严格举债行为、积极稳妥化解债务等五项具体要求，各地各有关部门正在采取措施落实。
五、重点投资项目和重点民生等专项资金审计情况
去年下半年以来，审计厅组织力量，对河套大型灌区续建配套和节水灌溉等20个建设项目和重点民生等专项资金进行了审计。从审计的结果看，各项工程建设和资金使用总体情况是好的，但也发现了一些需要改进和纠正的问题。
（一）包头北至旗下营500千伏输变电工程等12个建设项目竣工决算审计发现的问题。一是违规开工和招投标管理不规范。有9个建设项目申请报告、建设用地等未经批准即开工建设；有4个项目的送电线路、通信工程等勘察设计未履行招投标程序；有4个项目的防风固沙、绿化等工程未履行招投标程序；有11个项目的材料、设备采购招标不规范。二是违规签订工程建设合同。如工程勘察设计按高于投标报价的概算签订合同；项目竣工投产后才补签施工合同；材料、设备采购中违规调增合同价款等。三是违规转包、分包工程项目4个，涉及投资金额1404万元；将勘察设计、施工、设备监造、调试等违规发包给不具备资质的单位，涉及投资金额1860万元。四是有10个工程项目、5个工程监理项目多计工程款1432万元；工程建设成本不实1600万元；资本金未到位1.8亿元。
（二）河套灌区续建和节水灌溉项目审计调查发现的问题。一是项目可研报告未经批准即开工建设。二是有1034万元工程投资应招标未招标。三是超付工程价款849万元。四是内蒙古河套管理总局将河套灌区2009年项目发包给不具有相关施工资质的5家施工单位进行承包。五是资金应到未到位7775万元。
（三）东部5个盟市污水和垃圾处理项目审计发现的问题。一是部分项目未按规定招标和违规招投标。如呼伦贝尔市有8个旗县的工程勘察、设计和材料采购等未招投标，涉及投资金额4665万元；赤峰市元宝山区污水管网工程的14个道路排水工程项目，由两名个人以8家施工企业的名义招标并中标，涉及投资金额1.2亿元。二是个别项目的中标施工单位不具备相应资质，以及违规转包和分包工程、签订合同主体不合法、未按招投标文件订立合同、随意更改合同等。三是工程价款结算不实或竣工决算虚报多结工程价款。5个盟市20个项目审计后，共核减工程结算价款7855万元。四是建设资金不到位1.7亿元，各级财政滞留建设资金7656万元，挤占挪用建设资金2184万元等。
（四）全区农村牧区最低生活保障资金审计发现的问题。一是有7个盟市配套资金不到位7372万元，致使保障人数减少，发放标准降低。财政部门、经办部门未及时拨付、发放到位资金1994万元，挤占挪用及私存私放低保资金1166万元。二是未按政策规定做到应保尽保。审计入户调查低保户5001户，有89户不符合低保条件，占2%。审计入户调查非低保户1696户，有126户符合保障条件的贫困户未纳入低保范围，占7%。三是个别旗县通过虚报低保人数或虚报补助标准套取中央和自治区补助资金。如兴安盟科右前旗某民政助理采取重复申报低保人数等手段，套取低保资金28.8万元存入个人储蓄存折。四是在管理上，对低保对象未按程序公示和有效实行动态管理，按人口比例分配低保名额，基础信息不完整，档案管理不规范。
（五）全区新型农村牧区合作医疗基金审计调查发现的问题。一是有8个盟市所属部分旗县存在部分人员在参加新农合的同时又参加城镇居民医疗保险问题，致使部分地区多领取了上级财政补助。不合规报销、虚假报销造成多领取补偿款问题也比较突出。二是部分旗县由于补偿方案的制定和调整缺乏科学性，不同地区的农牧民住院补偿标准差别较大，致使有的地区基金沉淀较多，有的地区当年超支严重，既影响了政策的公平性，也影响了统筹基金支付的抗风险能力。三是定点医疗机构超标准收费和药品加价高的问题比较普遍。如呼和浩特市赛罕区三个乡镇卫生院的药品平均进销差价率分别为 50％、56％、46％，针剂的最高加价率达到159％，检查收费也高于城区医院。四是农村医疗大病救助制度与新农合制度在政策、服务管理和费用结算等方面缺乏有效衔接，没有充分体现出对重大疾病的救助作用，医疗救助制度未落实到位。五是补偿资金发放不及时以及出借、挪用新农合基金现象比较普遍。同时，大部分盟市未按规定提取风险基金，新农合基金抗风险能力较弱。
（六）全区校舍安全工程资金审计发现的问题。一是部分盟市专项资金到位率低，工程进度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15亿元，截至2010年6月资金到位3.8亿元，资金到位率25.3%，项目开工率、竣工率分别为37.7%和2.8%。二是部分工程项目未按规定对校舍进行实地排查鉴定，勘察、设计、监理未实行招投标，项目手续不完备，资金使用和结算过程中违反财务制度，挪用校安工程专项资金等。三是部分旗县校安工程中涉及的行政事业性收费未按优惠政策得到减免，影响相关政策目标的实现。四是部分地区存在将不属于校安工程范围的项目列入校安工程或是将应加固工程变更为重建项目，增加了校安工程实施的难度，影响了进度。
（七）13个国外贷援款项目审计和日元贷款林业项目效益审计调查发现的问题。一是资金管理使用不规范，其中配套资金不到位2.5亿元，挤占项目资金和项目成本1311万元，滞留、挪用、出借项目资金637万元。审计后移送有关部门处理违规招投标等事项2件，涉及投资金额6909万元。二是现有林地维护资金投入不足，补植、补造和林木管理缺乏后续支撑；森林防火、病虫害防治等基础建设薄弱。三是树种结构不合理，林地产出率不高。项目区普遍存在灌木多、乔木少，低产林多、丰产林少等问题，森林的生态功效和经济效益均未达到预期目标。四是林业资源优势转化为经济优势的条件不充分。主要表现在龙头加工企业数量少，林产品采收设备落后，采收效率低，初级原材料收购价低等。如杭锦旗现有沙柳面积3130公顷，平茬出售柠条每年可收入1000万元左右，但因没有龙头加工企业，预期收益难以实现。
（八）环保系统主要污染物减排资金审计调查发现的问题。一是部分项目安排不及时，进展缓慢。如2008年第一批减排专项资金下达自治区环境监测中心站142万元，用途为沙尘暴监测能力建设，截至2010年5月，该项目尚处在网上招标公告阶段。二是有4个盟市将中央安排的监测站应急监测车等设备购置专项资金购买了本田、丰田等非监测用车。三是自治区和12个盟市部分国控重点污染源自动监控建设项目使用中存在缺陷，需进一步完善。
（九）锡林郭勒盟矿产资源专项资金审计调查发现的问题。一是矿产资源补偿费征收率偏低，如全盟申请登记及延续的探矿权共829个，应缴探矿权价款94.3亿元，实缴36.5亿元，征缴率为38.7%；全盟核定各类矿山企业应存储矿山地质环境治理保证金2.1亿元，实际存储保证金0.8亿元，存储率为37%。二是一些矿山企业在未经国家核准或未取得土地使用权证、煤炭生产许可证等情况下，仍长期无证开采。全盟矿山企业违法占地面积达2580公顷，占全盟查出违法占地总面积的91.8%。三是2008至2009年，全盟纳入预算管理的两权价款及使用费收入共6.6亿元，其中有5.9亿元被用于平衡财政预算，占收入的88.7%。
自治区党委、政府对上述重点投资项目和重点民生等专项资金审计和审计调查结果非常重视，有5位领导分别在不同的报告上批示9次；自治区人民政府将4个项目的审计报告批转全区，并提出了具体整改要求。各盟市旗县和有关部门对审计查出的问题进行了认真整改，其中纪检监察部门对6名违规责任人进行了诫勉谈话，有3名旗县副局长级领导干部受到党纪政纪处分。
六、城市商业银行和非国有企业使用国家资金审计调查情况
为了掌握我区现有4家城市商业银行的总体运行情况，为政府宏观决策提供依据，2010年下半年，审计厅对内蒙古银行、包商银行、鄂尔多斯银行、乌海银行进行了审计调查。从调查的结果看，我区4家城市商业银行发展比较迅速，各项经营已步入正轨，并具备了一定的市场经营和盈利能力。发现的主要问题：一是法人治理结构及运行机制有待完善，现代企业制度框架下的股东大会、董事会、监事会、管理层之间相互制约、相互促进的机制运转不畅。二是经营品种单一，中间业务发展缓慢。4家银行中，中间业务收入占总收入的比重最高的为6.1%，最低的只有0.8%。个别银行贷款集中度和不良贷款率偏高，潜在风险较大。三是高管人员薪酬发放、管理不规范。4家银行高管人员平均年薪均在110万元以上，高管人员年薪最高的为270万元。薪酬标准多数未经股东大会讨论通过，并且超过规定标准。
根据近几年来国家对非国有企业投入逐步加大的实际，去年下半年，审计厅组织力量，对非国有企业使用国家资金情况进行了审计调查，发现的主要问题：一是国家投入的专项资金缺乏公开、透明，资金分配存在随意性。如分配下拨中小企业技术进步贴息资金2.4亿元均无立项审批记录，个别项目存在弄虚作假行为。二是扶持资金未足额到位。截至2010年6月，有1.2亿元资金未拨到项目或企业，滞留在财政或主管部门。三是有2286万元各类中小企业扶持资金未按规定用途使用，有的将项目资金用于主管部门公用经费。
上述两项审计调查报告自治区人民政府批转各有关部门和相关盟市后，各地各部门都很重视，并采取相应措施进行了整改。
七、领导干部任期经济责任审计情况
2010年，全区三级审计机关共审计经济责任人1533人，其中：审计党政领导干部1492人，审计国有和国有控股企业领导人员29人。审计查出各种违法违规行为金额127亿元，其中由于领导干部直接责任和主管责任造成的违规行为金额38.9亿元。
2010年，审计厅直接对14名盟市、厅局级领导干部进行了经济责任审计。发现的主要问题：一是隐瞒截留、应缴未缴财政收入35.8亿元；二是滞留、出借、挤占挪用专项资金12.1亿元；三是违反规定收费、虚列支出、私存私放资金2.5亿元；四是违反规定预征、应征未征税费等9.1亿元；五是国有资产流失等6.2亿元。审计后移送纪检监察等有关部门处理事项11件。
对上述审计查出的问题，各相关单位均已进行了整改纠正，截至2011年4月，共收缴入库增加财政收入8.8亿元，追回被挤占挪用的资金等8.7亿元，促进财政专项资金拨付到位4.2亿元。
八、加强和改进财政管理的意见和建议
（一）进一步健全预算体系。在明确公共财政预算、基金预算功能定位的同时，进一步提高基金预算的完整性，建立社会保障资金预算和国有资本经营预算。完善非税收入预算，实行部门综合预算管理制度，将各部门全部收支纳入预算管理，发挥预算控制和规范财政财务收支行为的作用。
（二）进一步提高预算编制的科学性和执行的规范性。细化部门预算尤其是专项资金预算，避免专项资金立项分配的随意性和“代编”、“捆编”预算的做法。加快专项资金分配、拨付进度，完善财政资金绩效管理和考核办法，加快推行预决算公开制度。规范预算调整，严格预算约束，切实提高预算执行效果。
（三）加强财政管理，提高财政收入质量。加强税收征管，克服“寅吃卯粮”、“空转收入”等虚收虚支现象，将财政收入的真实性与财政体制调整和落实转移支付制度等结合起来，从制度上规范和确保财政收入的真实完整。制定科学规范的非税收入管理办法，使非税收入切实成为政府的可用财力。加强发票管理，开展发票专项治理工作，打击乱开、滥用发票行为，堵塞财源漏洞。
（四）加强债务管理。按照“适度举债、讲求效益、加强管理、规避风险”的原则，控制政府性债务规模，建立责、权、利相结合和借、用、还相统一的政府性债务管理机制，扭转多头举债、分散使用、财政兜底的局面。建立健全偿债准备金制度和债务风险预警机制，逐步把政府性债务纳入预算管理，规避债务风险。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，开展预算执行审计是审计法赋予审计机关的重要职责。今后，自治区审计厅将认真总结以往工作的经验和不足，在自治区党委政府的领导下，以促进科学发展为目标，紧密围绕自治区党委政府工作中心，认真履行职责，自觉接受自治区人大常委会的监督，为自治区经济和社会事业又好又快发展做出应有贡献。
下面是小编为大家整理的,供大家参考。
市人大常委会：
我受市政府委托，报告2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法律法规，市审计局对2019年度市本级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计中，市审计局坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻******对xx工作、对审计工作的重要讲话和对xx重要批示指示精神，按照审计管理体制改革后审计工作的新定位、新目标、新要求，围绕市委***工作部署和市政府工作安排，特别是对照“城市质量提升年”“水污染治理决战年”具体要求，努力做到精准审计、查深查透，推动全面实施预算绩效管理，推动人大预算审查监督重点向支出预算和政策落实方面拓展，推动xx朝着建设中国特色社会主义先行示范区的方向前行、努力创建社会主义现代化强国的城市范例。
2019年，xx市各部门认真执行市x届人大x次会议批准的财政预算，财政预算执行情况总体良好，财政收支管理能力进一步增强。一是财政收入持续稳定增长。受减税降费等政策影响，财税收入增速有所放缓，但xx拥有良好的产业结构和营商环境，民营经济持续壮大，先进制造业、现代服务业、战略性新兴产业税收收入稳定，xx蛇口自贸片区税收增长xx.x％。市本级一般公共预算收入同比增长％，税收收入同比增长％，占一般公共预算收入的xx.x％，财政收入结构较为合理，财政质量和规模继续稳步上升，为全市经济社会发展提供了有力保障。二是坚持落实积极财政政策。落实降费减负政策，涉企收费项目减至xx项行政事业性收费和x项政府性基金。加大力度支持实体经济发展，给予工商业企业和规模以上先进高技术制造企业用电补贴x亿元。建立跨部门债务监测大数据平台，健全地方债务风险应急处置机制。发行x支地方政府债券，共计xx.x亿元，其中x支专项债券试行分期还本机制。三是全面实施预算绩效管理。实行全市预算支出进度考核，及时跟踪掌握财政资金动态。继续开展国库集中支付改革，提高财政资金授权支付限额至xxx万元，为预算单位和财政部门提效。清理整合使用方向相同或类似的预算资金、专项资金，及时调整执行情况不理想、使用效益低下、政策效果不明显的资金，完善项目审批、绩效管理和资金监管等制度，提高财政资金使用效益。四是持续加大民生投入力度。全市九大类民生支出x，xxx.x亿元，包括教育、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、住房保障等方面，占财政支出比重达到xx.x％。出台学前教育经费投入、部属高校合作办学协议经费投入等政策，推动教育均衡优质发展。提高市属公立医院基本医疗服务补助至每门急诊xx.x元／人次、元／日，共建“健康xx”。
对于上年度审计工作报告反映问题的整改情况，市审计局已于2019年xx月向市政府报告，并按规定向市x届人大常委会第xx次会议报告。各有关单位按照市政府的统一部署，认真组织整改，按照审计要求已上缴财政资金亿元、调账处理资金xx亿元，归还原渠道资金及采取其他整改方式处理资金xx亿元，根据审计建议完善各项规章制度xx项，依法依规处理xx名责任人员。
一、市本级全口径预算审计情况
（一）一般公共预算执行情况
截至2020年x月底，市财政局尚未制定系统规范的转移支付相关管理制度，市区两级金财系统也未实现互联互通和数据共享，导致区级财政部门超时下达市财政局转拨的转移支付资金。审计抽查发现，2017至2019年，***和省级财政部门下达的xxx条指标中，有xx条受上述模式影响，导致区级财政部门延迟下达，涉及金额xxx万元。
2017至2019年，***和省级财政部门下达专项转移支付资金xxx亿元。由于前期准备工作不充分、未及时出台资金使用细则、招标工作缓慢等原因，导致部分专项转移支付资金项目进展缓慢或终止，在项目单位沉淀资金亿元。
2018至2019年，市本级新增专项债券x支，总金额xx.x亿元。审计抽查发现，截至2019年xx月底，有x个债券项目资金使用效益不高，亿元，占总金额xx.x亿元的x％。
审计要求市财政局建立健全统一、规范、科学的转移支付制度，规范资金的分配、管理和使用；加快推进“智慧财政”建设，解决市区金财系统的信息壁垒问题；加强对转移支付资金的动态监控，按规定及时收回和统筹使用执行缓慢或终止的项目资金；与市水务局、住房建设局和xx市地铁集团有限公司（以下简称地铁集团）等建立动态监测机制，推动项目实施单位充分考虑项目实施中的不可预见性，提高债券资金使用绩效。
（二）政府性基金预算执行情况
截至2019年xx月底，国有土地使用权出让收入未按合同约定时间收缴x亿元。其中，由于用地单位存在资金困难，x个城市更新项目欠缴亿元，亿元，拖欠最长时间达xxx天。
截至2019年12月底，国土前期费、规划国土监察、测绘地籍工程、地质灾害预防、基本农田建设和耕地保护等x类专项资金项目共有xxx个，其中xxx个执行率不到xx％；计划亿元，亿元，％。房屋征收资金项目共有xx个，其中xx个执行率不到xx％；计划支出xx亿元，实际支出x亿元，％。
审计指出问题后，xx区城市更新和土地整备局、市规划和自然资源局南山管理局已开展整改，共收回国有土地使用权出让收入x亿元。审计要求市规划和自然资源局严格按照规定及合同约定条款，积极主动开展收缴工作，会同市发展改革委强化专项资金预算执行的主体责任，进一步提高执行进度。
（三）国有资本经营预算执行情况
国有资本经营预算收入编制范围不完整。国有资本经营预算收入编制范围包括xx家国有独资企业和xx家国有控股企业，但文化类企业xx出版发行集团（以下简称出版发行集团）未被纳入。2019年，该集团合并报表净利润为xxx万元。
审计要求市国资委严格按照预算法，将出版发行集团纳入国有资本经营预算收入编制范围。
（四）社保基金预算执行情况
一是由于定点医疗机构协议偿付标准的年度结算工作未完成，截至2019年xx月底，结余奖励金仍无法发放，导致城乡居民基本医疗保险中其他支出的预算执行率较低，仅为x％。二是由于部分区未按预算申报数使用资金，导致失业保险中促进就业专项经费预算执行率较低，仅为x％。如xx区该项经费预算xxx万元，实际完成x万元，预算执行率为x％。三是由于未考虑部分地方补充医疗保险药品已被纳入基本医疗保险，导致编制的地方补充医疗保险待遇支出预算偏大，％。
审计抽查发现，xx家较大的非公立医院中，有x家医院职工2019年入住本院比例偏高，其中x家住院职工人数占全部职工人数的x％；有x家医院xx名医生在本院住院期间，仍有正常上班的诊疗记录，涉嫌挂床住院，涉及医保基金x.x万元。
审计指出问题后，市医保局对涉嫌挂床住院的行为进行了核实，根据规定处理处罚了x家医院，收缴违规金、违约金xx.x万元。审计建议市医保局充分考虑政策调整因素，提升预算标准的准确性、科学性，加强基金运行分析，及时发现风险隐患，为基金安全平稳运行提供坚实保障。市人力资源保障局要督促各区根据实际需求及上年度预算执行情况，编制促进就业专项经费预算，严格按批准预算执行。
二、部门预算支出审计情况
（一）部分部门预算执行不够规范。xx个部门超预算支出，涉及金额x万元。x个部门违规扩大开支范围，在预算支出中列支与履职无关的费用x万元。x个部门无预算支出，涉及金额万元。
（二）部分公务经费支出管理不够规范。公务接待方面，x个部门存在超范围接待、超标准用餐等问题，涉及金额xx.x万元。公务用车方面，x个部门报销未定编和超编制车辆保险、加油、修理等费用，涉及金额万元。会议费方面，xx个部门未制定年度会议计划或计划制定不完善，涉及金额xx万元；xx个部门超标准报销或报销附件不全，涉及金额xx万元。培训费方面，xx个部门未制定年度培训计划或计划制定不完善，涉及金额xx万元；xx个部门超标准报销，涉及金额x万元。差旅费方面，x个部门存在超标准报销、超范围支付等问题，涉及金额万元。
（三）部门购买服务和内部控制存在问题。一是x个部门未按规定执行货比三家的询价比价程序，涉及xx项采购事项，涉及金额xx万元。二是x个部门未制定自行采购相关制度。
（四）个别项目支出未建立动态调节机制。未对流动人员人事档案保管服务费的实际管理支出实现有效跟踪和动态调节，项目净结余xxx万元，占中标价x，xxx万元的xx％，支出有进一步压缩空间。
审计指出上述问题后，x个单位上缴违规扩大开支范围资金万元，x个单位上缴万元培训费，x个单位上缴x.x万元公务接待费、万元会议费。审计要求相关单位按照精简高效、厉行节约原则，认真执行内部控制制度，按程序按标准支出公务经费。尽快建立健全自行采购等内部管理制度，强化采购流程管理，完善监督制约机制，规范开展自行采购活动。严格遵守预算法，不得擅自改变资金用途。建立项目支出动态调节机制，制定更加科学合理的评价标准体系。
三、财政决算审计情况
（一）市本级决算草案审计情况
市人大计划预算委《关于xx市2018年预算执行情况和2019年预算草案的审查结果报告》（x常办函〔2019〕xx号）提出，2019年预算执行工作要加大学前教育投入力度。2019年度决算草案显示，市本级教育支出xxx亿元，增长xx.x％，增长原因主要是加大了学前教育投入力度，新建xx大学等高校校区。但审计发现，市本级教育支出增加x亿元，主要是高等教育支出增加了xx.x亿元，而学前教育支出只增加了亿元。决算草案未按照市人大预算决议相关要求，准确反映市本级教育的实际投入、投入结构、取得成效和市人大预算决议的落实情况等。
部分2019年度市本级非税收入结存在财政专户中，于2020年1月才缴入国库，导致2019年度预算收入少计xx.x亿元，影响2019年度收入的完整性。
审计指出问题后，市财政局已修改完善2019年度决算草案，全面反映了市区两级教育投入事权划分、市本级教育投入等情况。审计要求市财政局严格落实市人大预算决议，强化财政专户资金管理，及时将当年非税收入足额缴入国库。
（二）区级财政决算审计情况
在未报批预算调整方案的情况下，xx区先行向企业支付xx.x亿元，用于购置地铁物业、产业用房和注资成立建设发展、人才安居等公司。在提请区人大常委会审议的2018年年终预算调整方案（草案）中，xx区未列明统筹使用资金的来源规模、支出安排及调整理由等。
xx区资助企业科技专项资金xx万元，但企业违反规定变更注册地址，截至2019年xx月x日，xx区未收回资助款。xx新区扶持股份合作公司发展专项资金管理暂行办法与集体经济发展不适应，有xx个不在扶持范围内的项目通过xx新区管委会审定，获得资金扶持，涉及金额xxxx万元。
审计指出问题后，xx区加强与相关企业的沟通协调，xx新区已修订印发《xx市xx新区扶持股份合作公司发展专项资金管理暂行办法》（xxx办规〔2019〕x号），明确扶持项目的标准和限额。审计要求xx区政府遵循“先有预算、后有支出”基本原则，切实做到预算调整方案内容完整、数据准确。
（三）街道财政管理审计情况
xx街道部分预算项目经费以拨代支，虚列支出xx万元。xx街道部分结余资金未及时上缴，涉及金额x万元。沙头街道个别预算项目超范围支出，主要用于购买物资、支付劳务费，涉及金额x万元。
截至2019年x月底，xx街道有xx处物业资产未登记入账，涉及金额xxx万元；未经审批将x处自有房屋与企业房屋置换，涉及面积xx平方米。xx街道未经审批租用x处物业，未按要求将x处物业移交统一管理，违规将x处办公用房变更为职工宿舍使用，涉及面积总计xxxx.x平方米。
沙头街道“民生微实事”经费超范围使用，涉及金额xx万元。2015年x月至2019年x月，xx街道多发放高龄老人补贴xxx人次，涉及金额xx.x万元。xx街道未跟踪“幸福老人计划”项目实施和资金使用情况，未通过政务公开栏公布收支情况。
审计指出问题后，xx街道已上缴结余资金x万元。xx街道已补记部分物业资产。xx街道已移交x处物业，已追缴多发放补贴x.x万元，相关办公用房已补办手续。审计要求相关街道办事处要强化预算执行管理，合理统筹经费预算。严格进行资产处置，做好固定资产的登记、核算和管理工作。加强民生项目监管，规范资金开支审批，保障支出的合规性和效益性。
四、重大政策措施跟踪审计情况
（一）支持实体经济发展政策落实方面
xx市房地产信息系统是提供公共服务的电子政务平台，应由市规划和自然资源局向第三方认证服务供应商支付服务费用。但该费用被转嫁至使用系统的企业和个人承担，2018年x月至2020年x月共转嫁x万元。
由于租用地块无法办理抵押融资，租用地块上的建筑物无法办理产权登记等，企业对工业用地可租赁供应的方式接受程度普遍不高，未达到降低工业用地成本的目标。截至2019年xx月底，全市只有xx区挂牌出租了x块用地。
截至2020年x月底，主管部门共清理出xxxx户转供电主体，检查规范了其中xxx户，仅占％。由于非业主不能在供电企业开户直接用电，大部分租赁场地经营的企业通过转供电主体用电，转供电主体加价行为普遍存在，加价幅度平均为xx％，大部分转供电主体也未及时传导降价红利。
审计建议市规划和自然资源局严格执行《关于规范电子政务平台收费管理的通知》（财综函〔20xx〕xx号）有关规定，通过政府购买服务方式支付第三方电子认证服务费，积极研究完善工业用地可租赁供应政策。市发展改革委、市场监督管理局要全面清理规范转供电主体，督促供电企业提高服务意识，尽快实现直接供电。
（二）营商环境优化政策落实方面
由于《xx市关于加大营商环境改革力度的若干措施》（x府〔20xx〕x号）部分任务目标不够明确，责任单位制定的实施方案不够具体，也未明确任务时间表。截至20xx年xx月底，已完成xx项任务，其余xx项仍在推进。
《xx经济特区城市供水用水条例》（xx市人大常委会第xx号）于2004年第二次修订，《xx市供水行业服务规范》（szdb／z21－20xx）于20xx年制定，上述条例关于用水办理时限的规定与《xx省深化营商环境综合改革行动方案》（x办发〔20xx〕xx号）不符，关于收取滞纳金的规定未按要求取消，主管部门也未及时推动修订工作。
审计抽查发现，个工作日，比规定时限xx个工作日超出个工作日，其中xx个均超过了规定时限。
审计建议市发展改革委深入研究营商环境优化政策各项措施，督促责任单位制定具体的实施方案，明确职责分工和时间安排，把“放管服”改革和营商环境优化政策落到实处。市水务局要尽快推动供水用水条例和行业服务规范的修订工作。xx市燃气集团股份有限公司要加快推动用气报装流程再造，进一步简化流程，压缩办理时间。
（三）社会保障政策落实方面
参保职工提升职业技能补贴工作未实际开展。2018年xx月，省人力资源社会保障厅、财政厅联合印发了《关于失业保险支持参保职工提升职业技能有关问题的通知》（x人社规〔20xx〕xx号），要求开展失业保险基金用于参保职工技能提升补贴相关工作。20xx年x月，xx市正式印发相关文件，要求从当年xx月起实施。但截至20xx年x月底，由于申报信息系统尚不完善，该工作仍未实际开展。
审计要求市人力资源保障局推动职业技能提升补贴政策加快落地，为稳定就业提供资金支持。
五、重大专项审计情况
（一）重大专项资金管理使用情况
本年度审计关注市本级专项资金的管理和使用情况，对科技计划专项资金、xx国家高技术产业创新中心（以下简称创新中心）专项资金进行重点审计。2019年，市本级安排专项资金xx亿元，实际支出xx亿元，结余亿元，包括社会保障及公益事业、交通能源、产业发展和科技创新、农林粮食水利四大类共xx项，详见下表。
一是对项目的实施过程监管不到位。截至2020年x月底，有xxx个资助项目超期未验收。由于项目承担单位已无法联系、已倒闭或已清算，其中xx个项目资金存在潜在损失，涉及金额xxxx.x万元。二是对项目的验收管理不到位。截至2020年x月底，未按合同约定将超期未申请验收的项目视为验收不通过，涉及项目xx个，涉及资金xxxx万元。违规继续资助超期未验收项目的承担单位，涉及项目xx个，涉及资金xxxx.x万元。未按规定及时收回验收未通过项目的结余资金和孳生利息，涉及项目xx个，涉及资金xx万元。
一是有建设期的项目普遍延期。创新中心未定期向上级单位汇报项目进展，也未提交建设进度调整报告，其中xx云计算应用开发测试公共服务平台项目延期长达x年x个月。二是x个项目未实现预期经济目标。创新中心预计xx开放式云计算创客服务平台、xx云计算应用开发测试公共服务平台等x个项目建成后，可实现收入xxx万元／年。截至2020年x月底，共投资xxx万元，均无任何收益。
审计要求市科技创新委按规定收回项目结余资金、孳生利息和违规继续资助资金，对超期未申请验收的项目视作验收不通过，探索建立科学的动态监控机制，确保项目承担单位认真履行职责。创新中心要合理制定项目预期目标，严格按要求推进，提高实施效益。
（二）“三大攻坚战”推进落实情况
一是引导基金投资存在损失风险。截至2019年xx月底，市引导基金公司对外出资设立子基金xx支，其中xx支子基金的投资项目已收回资金亿元。但该公司在年度报告中均未详细反映项目 当前隐藏内容免费查看投资盈亏和持有期间收益分配等情况，信息披露不完整。市财政局作为主管部门，也未及时指出并要求补充上报。若出现隐瞒或转移财政资产情况，将增加察觉和后续追偿的难度和风险，可能造成财政资金损失。二是国有企业承担大部分投资风险。市投控公司、xx集团的x家下属企业与其它公司共同投资了x家公司，涉及城市开发、体育教育等方面。x家下属企业实际出资（含股东借款）亿元，另一方股东均未按持股比例出资到位或同比例提供股东借款，仅出资及借款xxxx万元。由于另一方股东未履行同等义务，国有企业承担了大部分投资风险。
一是对口帮扶项目推进较慢。截至2019年x月底，xx个帮扶xx地区社会民生项目中，完成xx个，％，还有x个尚未动工。二是部分援疆项目尚未启动或推进较慢。20xx至20xx年，有x个援疆项目实施进度缓慢或尚未启动，涉及总投资xxxx.x万元。三是个别扶贫协作项目无法按计划实施。2018年度xxx个帮扶基础设施建设项目投入资金xxxx万元，计划于20xx年x月至20xx年x月实施。其中x个子项目中，有x个仍处于前期阶段，有x个已变更名称和内容，无法按原计划实施。截至2019年x月底，该项目仅支出xx.x万元。
xx个水质净化厂的提标改造项目中，有x7个进度滞后，占比x％。沙井污水处理厂二期上盖结构工程计划于2019年xx月底完工，截至2019年xx月底，工程量仅完成xx％。
审计指出问题后，市投控公司下属企业已督促合资股东出资xxxx万元、提供股东借款xxxx万元。审计要求市财政局切实履行主管职责，规范市引导基金公司的财务管理和信息披露工作。市投控公司和xx集团要有效防范经营和财务风险，敦促其它股东及时按比例出资或同比例提供股东借款，做到风险共担、收益共享。xx对口帮扶xx指挥部和援疆前方指挥部要提前做好项目前期论证规划，加大跟踪监督力度。省第二扶贫协作工作组要加强帮扶项目监督，督促做好前期统筹规划。市水务局要加强对建设单位的监管，尽快完成水质净化厂提标改造等工程。
六、国有企业审计情况
（一）部分国有企业投资亏损较大。一是国有企业所投资的x家公司存在亏损。由于投资风险管控不足等，2018至2019年，市投控公司投资的x家金融类企业和x家通信类企业，分别亏损了x.x亿元、亿元。按持股比例计算，共减少合并利润亿元。二是下属企业因管理问题造成损失。xx集团下属企业开发建设的x个地产项目中，因存在延期交楼、违章搭建等问题，万元。
审计要求市国资委督促国有企业加强经营管理，查明投资企业巨额亏损的原因，对责任人进行责任追究。相关企业要加强投资管理，投向与经营关联紧密的、有良好经济效益的、有利于长远发展的产业或项目，提高经济效益。
（二）部分国有企业内部控制不严格。一是采购管理不规范。出版发行集团有x个项目未按规定公开招标或竞价择优采购，涉及金额xxx.x万元。城市安全研究院将x个项目分拆为x个项目，规避招投标，涉及金额xxx万元。二是内控制度不健全。xx集团未建立境外基金专项管理制度，对已投资x支境外基金的管理不够完善。xx集团下属合资公司未完善采购、资金分级审批机制及操作流程，出现储备粮无法正常轮换出库的现象。城市安全研究院出台的专家管理办法仅对常聘专家、临聘专家的管理和考核作了规定，未对特聘专家作相应规定。
审计已将上述采购管理不规范事项移送处理。审计要求城市安全研究院规范采购事项的决策程序，制订科学合理的专家管理办法，并严格执行。出版发行集团要严格执行采购规章制度，追究相关人员的责任，促进内部自行采购规范化、透明化。xx集团要建立境外投资管理制度。xx集团要督促下属合资公司完善采购、资金分级审批等内部管理制度。
（三）个别国有企业违规发放奖金补贴。20xx年x月至20xx年x月，万元。20xx年x月至20xx年x月，地铁集团以资料费、评审费的名义，发放补贴xx万元。
审计指出问题后，出版发行集团已收回违规发放的奖金和车补。审计已将地铁集团违规发放补贴事项移送处理，要求相关企业杜绝违规发放各类奖金补贴，认真调查和处理违规行为。
七、公共投资项目审计情况
（一）部分项目未遵循基本建设程序。审计的xxx个工程项目中，有xx个未遵循基本建设程序。一是xx个工程项目未批先建。如xx西路快速化改造工程于20xx年x月xx日开工建设，但开工时未取得初步设计、概算批复、施工许可证等。二是xx个工程项目边勘察、边设计、边施工。如xx片区水环境建设工程项目中，由于边施工、边编制施工图总预算，有x个工程项目施工图总预算的审核（批复）时间滞后于开工时间xxx余天，不利于控制项目造价。
审计要求相关建设单位严格遵循基本建设程序，完善项目基建手续，加强项目管理。
（二）部分项目超计划投资。审计的xxx个工程项目中，有xx个工程项目超计划投资，合计xx亿元，不利于项目投资控制。如xx污水处理厂工程项目，因前期准备工作不充分等，导致超概算xxx万元，超出x％。
审计要求相关建设单位严格履行管理职责，加强投资控制，按项目规定的开支范围使用资金。
（三）建设单位推进结（决）算审核工作整体缓慢。从过渡期间的审计监督情况来看，x家建设单位开展结（决）算审核项目xxx个，其中xxx个正在审核，xxx个已完成审核。市审计局共收到审核报告xxx份，审核金额x亿元。相比20xx至20xx年，x家建设单位2019年审核项目的完成数量平均下降了x％，审核金额平均下降了x％。过渡期结束后，审核工作整体仍然缓慢。比如，截至2020年x月底，xx片区已竣工xx个政府投资项目，其中xxx个已竣工超过xxx天，均未完成审核工作，涉及金额x亿元。
审计建议相关建设单位加大结（决）算审核工作推进力度。xx市xx开发投资控股有限公司要细化管理制度和操作规程，依法依规管理项目。
八、绩效审计情况
（一）市医疗卫生“三名工程”绩效方面
市医疗卫生“三名工程”主要通过引入先进的管理理念和医疗科研技术，建立人才梯队和学科团队等。其中，人才培养和团队建设是重要的经费支出内容，原则上设备经费不得超过总预算的xx％。但有x个团队经费中设备支出占比较大，2018年、2019年设备共支出xx万元，占总支出的x％。
部分“三名工程”医学团队经费使用与团队成员来深实际工作天数不匹配，会议费、培训费和劳务费开支占比较大。经费使用率较高与专家在深时间严重不足形成反差，存在医疗服务效能较低的问题。2018年，xxx个引进医学团队中，有x个团队经费使用率较高，平均经费使用率高达x％。但团队带头人来深工作时间未达标，所有成员当年累计在深工作时间不足xx天，绩效评估等级仅为x。
一是绩效项目评价缺乏量化指标考核机制。“三名工程”医学团队绩效考评主要通过评审专家和委托第三方评审机构进行考评打分，主观评审缺乏具体评分指标。其中，合作任务书目标完成情况主要以图文报告的方式进行评审。二是评价指标设置不完善。“三名工程”绩效评价指标体系仅包括支持保障、建设任务、科技影响力三部分，对临床工作情况的量化考核指标相对较少，如三级、四级手术例数等临床工作情况，和团队核心成员在深工作时间等关键指标。
审计建议市卫生健康委考虑通过部门预算和项目立项渠道购置医疗设备，防止出现片面追求完成预算执行率、不讲效益开支经费的问题。优化“三名工程”专家来深工作时间要求等管理办法及制度，完善绩效评价机制，研究将治疗重大疑难病症、实施高水平高难度手术等临床指标纳入绩效考核范围。
（二）保障性安居工程绩效方面
一是个别棚户区改造项目超出改造范围。xx区xx旧村改造一期项目拆除范围为xx街道第三工业区，拆除建筑为非住宅，不属于棚户区改造范围。二是公租房建设周期长。xx区民治xx工业区项目于20xx年xx月开工，因建设主体变更等长期停工，至2019年10月复工。截至2020年x月底仍未建成，涉及公租房xxxx套。xx区xx厦社区旧改项目已于20xx年xx月xx日竣工验收，但由于配建公租房包含装饰装修工程，截至2020年x月底，仍未进行竣工验收备案，xxx套公租房无法交付使用。
一是保障房长期空置。由于保障房预留、划转至主管部门或企业的房源分配不及时等原因，截至2019年xx月底，xx区有xxx套保障房空置x年以上，其中xxx套已空置x年以上。二是已分配公租房使用不符合规定。xx、xx两区共违规使用xx套公租房。其中，xx套作为物业管理用房，xx套作为改扩建工程拆迁安置房源，x套作为在建保障房项目建设单位的工地食堂。三是已分配公租房长期未居住。xx、xx两区共有x套已分配公租房长期无人入住，连续x个月无用水记录，用电量低于x度。
审计指出问题后，xx区已将x套使用不符合规定的保障房调整为正常居住。审计要求xx区政府严格按照棚户区改造界定标准开展改造，积极推进保障房建设。xx区、xx区政府要尽快收回和分配长期空置保障房，及时查处改变用途的行为，切实发挥住房保障作用。
（三）市本级中小学信息化建设绩效方面
“教育云”是由市教育局统一组织实施的信息化建设项目，20xx年立项。截至2020年x月底，累计投资xxx万元，完成计划的x％。实施了xx个单项工程，其中，x个工期延误，涉及金额xxxx万元；x个已竣工验收，但存在经费测算等x个子系统未使用的问题。
20xx至20xx年，市教育局列支xxxx万元，制定了相应经费管理办法，对xxx所“智慧校园”示范学校进行扶持，但未跟踪检查该笔资金的使用绩效，资金使用绩效情况不清晰。
审计要求市教育局积极推进“教育云”项目建设和推广试点工作，开展新系统培训，加强对“智慧校园”示范学校扶持经费的跟踪监督。
以上审计事项（不含政府投资审计）共涉及资金x，xxx亿元，出具审计报告xx份，提出审计意见和建议xxx条，出具审计决定书xx份，亿元；共发出移送处理书xx份，移送违法违规问题线索xx起，涉及金额x亿元。共完成政府投资审计项目xx个，涉及资金xx亿元，发出审计报告xx份，提出审计建议xxx条，为政府节约投资x，xxx万元。此外，市审计局努力发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，围绕市委和市政府中心工作，抽调审计力量xx人次，完成上级交办配合事项xx件，选派审计人员参与督查、巡察、异地交叉审计等工作，并按要求提供审计报告等资料。
针对审计发现的问题，被审计单位高度重视，采取措施做好整改工作。截至2020年x月xx日，已整改xxx个问题，涉及金额x亿元。下一步，被审计单位将继续整改，并在审计结束后的x个月内向市审计局报送整改情况。市政府将在市人大常委会审议后，部署落实整改，x个月内向市委审计委员会、市人大常委会报告整改情况。
九、审计建议
（一）提高站位，抓好重大政策措施贯彻落实。要始终把贯彻落实重大政策措施作为重大政治任务来抓。聚焦“一带一路”、xxx大湾区建设等重大战略实施，抓好“三大攻坚战”、营商环境优化、支持实体经济发展、“放管服”改革等重大政策落实，推进互联互通基础设施等重大跨区域项目建设，强化政策研究，在把握政策实质、吃透政策精神的基础上，加强财政运行全过程跟踪，确保每一分财政资金都用在“刀刃”上。
（二）加强管理，进一步提升财政预算绩效。各级财政部门要深入贯彻落实***和省、市各项经济工作部署，做好扶贫、科技计划、人才扶持、国有资本等资金管理，进一步完善财政转移支付制度和政府债券动态监测机制；强化预决算编制，加强决算数据分析，准确反映本级人大决议的落实情况；加大财政专户管理力度，及时将非税收入上缴国库。各预算单位要强化绩效责任意识，建立健全内控管理制度，提高预算编制的准确性和科学性，提高财政资金的配置效率和使用效率。
（三）全面覆盖，注重发挥审计监督重要作用。按照党***关于构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系的要求，各单位各部门要切实把思想和行动统一到党***决策部署上来，紧紧围绕市委工作部署和市政府工作安排，积极支持和配合审计工作，逐条逐项落实审计整改要求，主动公开审计整改情况，充分发挥审计“查病、治已病、防未病”作用。要按照市委审计委员会第一次会议的部署，以走在前列标准不断开创xx审计工作新局面，注重把纪检监察、组织人事、巡视巡察等与审计监督贯通起来，打造“智慧审计”，加强对内部审计工作的指导和监督，形成监督合力，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
1.对一至四季度经营活动重要事项的审计关注
3.对采购中心和采购环节的审计
4.对固定资产的审计
5.对应收账款的审计和坏账的审计
6.对四大费用事项审计,即:制造费用,营业费用,管理费用和财务费用
五、重要审计发现
内部审计部
2010年1月29日
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
***公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字［200x］第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见:
一、abc分公司资金管理不规范
1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。
2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细： 品种合计
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、x－x月销售额构成分析
2、x－x月销售量分析
审计意见……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全……
审计意见……
审计意见……
十、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
合同签订、跟踪管理……
十二、分公司财务核算架构不合理
审计意见：……
附注：
分公司基本情况表；
分公司职工借款情况表； 分公司借货明细表； 分公司销售分析表； 分公司费用分析表。
第一章总则
第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
第二章审计机构和人员
第二条内部审计机构和人员方案有：
1.设立审计部，配置若干专监职人员；聘请外部兼职审计人员。
2.附属财务部，设专职审计人员；
公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据
第七条内部审计的对象：
1.公司各职能部门、员工；
2.公司全资子公司、分公司、控股公司；
3.公司参股企业的派驻人员；
4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
第八条内部审计范围：
1.与财务收支有关的经济活动；
2.财务计划的执行和决算；
3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；
4.基建工程预、决算的真实合法性；
5.国家财经法律、法规执行情况；
6.公司领导离任的经济责任；
7.管理活动、行政活动；
8.其他认定事项。
第九条内部审计依据：
1.国家法律、法规、政策；
2.公司规章制度；
3.公司经营方针、计划、目标；
4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式
第十条公司内部审计包括：
1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
查处。
3.专项审计。包括：
（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。
（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
1.报送（送达）审计。
2.就地审计。
第五章内部审计和内容
第十二条内部审计的内容包括：
1.财务计划及其预算的执行的决算；
3.资产管理情况；
4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；
5.内部控制制度的健全、严密、有效性；
6.重要经济合同、契约的签订；
7.各部门、下属企业领导离任审计；
8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；
10.其他交办审计事项；
11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
第十三条本办法自发布之日起施行。
xxxxxxx集团
2013年元月11日