财务工作报告及财务预算工作报告 财务预算分析报告

1.0 总 则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。

1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

3.0 财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。

3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。

3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、 仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、 平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案， 上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5 月度预算的编制程序：

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。

4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。

4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。

5.3 建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告财务预算的执行情况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控（三级预警线为：一级达预算的50%；二级达预算80%；三级达预算100%）的财务预算的执行情况，及时向各部门和公司领导层汇报。

6.0财务预算的分析与考核

6.1财务部要全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实、解决财务预算执行中存在问题的政策措施，并通过公司经济活动分析会对财务预算的执行进行分析。

6.2总经理办以年度财务预算为基础和依据，制定和下达各部门年度关键绩效考核指标，并严格按照公司绩效管理相关考核办法执行，以保证公司年度财务预算的严格执行和公司年度经营目标的顺利实现。

6.3 对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门，总经理应根据财务部对其财务预算的调整意见相应调整其关键绩效指标，报经公司执行官审定后重新下达指标。

6.4各部门要对其上报的财务预算准确性负责，以确保公司的'预算安排，除特殊原因外，各部门上报的预算与实际误差率不得超过10％，并将预算的准确性纳入年度经济奖惩考核范围之中。

7.附则

7.1本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责任人：财务总监。

7.2本制度自批准生效之日起执行。

7.3本制度解释权归财务部。

1 目的和依据

为了加强云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）财务预算管理，完成生产经营目标，实现资本保值增值，根据《企业财务通则》、和集团《预算管理制度》以及有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。

2 适用范围

本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。

3 定义

本制度所称预算管理是指财务预算管理。

4 机构及职责

4.1预算经过公司总经理办公会审查后，提交公司董事会，公司董事会负责制订公司的年度财务预算方案。

股东大会审议批准公司的年度财务预算方案，是财务预算方案最高领导机构，负责公司预算预案的审定及预算方案重大变动及调整审定工作。

4.2 公司总经理负责预算工作。

总会计师协助总经理对预算进行管理；公司内部相关部门的主要负责人应当参与公司预算管理工作。

行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

5 编制原则

5.1实行全面预算管理原则。

5.2坚持成本费用适度从紧原则。

5.3加强财务风险控制原则。

5.4保证经营目标实现原则。

6 基本内容

6.1财务预算由业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算项目共同构成。

6.2财务预算按年度编制，根据管理工作需要可编制专项预算，纳入年度预算管理。

6.3财务预算是集团和公司落实内部经济责任制的依据，采取直接向集团上报方式进行管理。

6.4业务预算由各业务部门按照预算期内可能形成相关经济利益流入流出等生产经营活动（或营业活动）情况编制，包括销售或营业预算、营业成本预算、采购预算、营业利润预算等。

6.5资本预算由投资、项目建设部门按照预算期内资本性活动情况编制，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。

以及对原有借款、债券还本付息等情况。

6.7现金预算由财务部以业务预算、资本预算、筹资预算为基础编制，主要反映涉及现金收付情况，作为公司资金调控的依据。

6.8公司财务预算编制的基础表格按集团的统一要求设置，主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表等各种报表形式反映，并统一财务预算指标计算口径。

7.1公司财务部根据集团财务预算目标和编制要求，于每年第四季度编制下一年度财务预算初稿。

7.2集团财会部按照股东会审定的预算下达各预算单位，公司根据下达的预算编制正式预算，并经其股东会、董事会同意后，上报集团，集团汇总合并后上报省国资委备案。

8 预算的执行与控制

8.1公司按照集团审定后的年度财务预算，进行认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各责任环节，形成全方位的财务预算执行责任体系。

8.2公司严格执行财务预算，努力完成利润指标。在日常控制中，建立健全各项记录，严格执行成本费用定额、标准，加强监控。

8.3公司按照集团要求按季报告财务预算的执行情况，对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，查找原因，并提出改进经营管理的措施和建议。

8.4公司正式下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

8.5调整财务预算，由预算执行部门提出调整财务预报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。

8.6财务部负责对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，汇总编制公司年度财务预算差异表。

8.7.1预算调整事项不能偏离公司发展战略。

8.7.2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。

8.7.3预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

8.8预算调整方案经公司股东大会、董事会批准执行。

9 预算的分析和考核

9.1财务部按季对预算部门的预算执行情况进行分析，全面掌握财务预算的执行情况，报告财务预算执行中存在的问题、提出建议。

9.2预算年度终了，由公司管理层向董事会、股东会报告财务预算执行情况。

9.4财务预算考核由董事会组织实施。

10 预算外资金

预算外特殊项目支出，由资金使用部门提出“资金使用申请报告”，须报公司办公会审批。

11附则

11.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。 11.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。

11.3本制度自公司印发之日起执行。

12 相关文件

集团《预算管理制度》

13 相关记录：

第一章 总则

第一条 预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本管理制度。

第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。

第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。

1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。

2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。

3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。

4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。

第二章 全面预算管理体系

1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。

3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。

4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。

5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。

第六条 预算的编制管理

公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

预算的种类，内容及编制分工：

按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。

1

（1）、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。

（2）、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

（3）、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。

（4）、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。

（5）、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。

（7）、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

（8）、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。

（9）、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

（10）、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。

3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，投资的回收期等。

4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

第十一条 预算编制依据

1、预算编制以营业收入预测为起点。

2、经营预算根据本行业的特点，结合本企业自身的业务情况确定预算的起点。相关责任部门在编制经营预算时应考虑以下因素：考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性因素、稳定合同及潜在合同的进展情况等因素。

3、投资预算应在公司经营目标和预算目标基础上进行编制。投资预算是在项目资本预算基础上，单独反映资本项目对年度经营的影响而形成的预算。相关责任部门根据项目资本预算编制年度资本预算。

4、筹资预算应在经营预算和投资预算的基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算和投资预算，在此基础上，由资金管理部门编制资金预算。

5、财务预算应在经营预算、投资预算和筹资预算基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算、投资预算和筹资预算，在此基础上，由财务部门编制财务预算。

2

第十三 条 全面预算的执行

1、公司各责任部门是本单位全面预算的执行机构。

2、责任部门的第一负责人，即各部门的经理是责任部门预算执行的直接负责人。

3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。

4、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必须由责任部门提出书面申请，说明原因。总经理审批。

全面预算的反馈与分析

第十五条 全面预算执行信息反馈

1、预算执行过程中，各责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的形式，全面系统地报告每个责任部门及整个公司预算执行的进度和结果。

2、预算信息反馈的方式

（1）定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。业绩报告同预算编制表格一一对应，即对于各责任部门编制的每项预算，全面预算管理工作小组都向其提供相应实际经营情况与预算对比情况的书面报告。差异分析报告是对业绩报告的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。由全面预算管理工作小组要求产生重大差异的责任部门完成差异原因分析报告。

（2）为保证预算目标的顺利实现，全面预算管理委员会在月度召开预算例会，对照业绩报告和差异分析报告及时总结预算执行情况，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署。

第十六 条 全面预算的分析

1、全面预算差异分析的周期

下属公司每月制定差异分析报告，并召开月度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的执行情况；同时，下属部门应将月度差异分析报告提交全面预算管理办公室备案。

2、负责差异分析的责任部门

（1）公司全面预算管理委员会讨论通过公司各部门提交的重大差异分析报告；对预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。

3、全面预算差异分析程序

（1）每月 10日前,由公司各部门向责任部门提交业绩报告。

（2）各责任部门根据业绩报告中标注的重大差异进行解释和分析,形成部门差异分析报告,并于每月 12 日前提交全面预算管理领导小组审批。

（3）每月 15 日前, 公司全面预算管理办公室召开月度预算例会,对前一月公司各部门的全面预算目标完成情况进行分析、评价,为全面预算管理委员会对全面预算的执行进行动态控制提供依据。

第七章 全面预算的调整

七 条 全面预算调整的原则

1、全面预算一经批准,在公司内部即具有“法律效力”,不得随意更改与调整。

相关的其它因素的潜力,或采取其它措施来弥补。只有在无法弥补的情况下,才能提出预算调整申请。

3、当内外部环境向着有利方向变化,而且具备中长期的稳定趋势,有明确证据表明经营预算目标可加以提高,公司内部应积极主动提出调整申请。

企业财务预算管理制度

第一章 总则

一、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

二、编制范围

公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。

三、编制原则

1、量入为出、综合平衡；

2、全面预算、过程控制；

3、机构明确，多级实施；

4、注重效益，防范风险。

四、预算编制依据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

2、会计准则的规定和要求；

3、公司经营发展战略和整体目标；

4、公司生产经营计划，投融资制度。

五、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。

1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。

第二章 组织机构及职责分工

一、组织机构

（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。

算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。

二、职责分工

（一）预算管理委员职责。

1、决定公司预算管理制度；

2、审议并通过公司预算方案；

3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

（二）财务部的预算管理职责

1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。

4、负责预算管理的其他日常工作。

1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入，确保收入预算的完成。

2、采购部负责材料物品采购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计划的预算管理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。

8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章 预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。

2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。

3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。

5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。

四、编制说明。预算编制是具体落实公司目标的过程，各责任部门通过编制预算需要明确“应该完成什么目标，应该完成的可以计量的值是多少”的问题。预算并非简单的预测，预算必须和公司的预算目标相对接，是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程，因此，公司预算目标既是预算编制的出发点，有时预算编制的终结点。

为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的提高预算编制效率，公司预算目标采用应自上而下的分解方式，预算编制则应自下而上地体现预算目标的具体落实，为此各编制预算的职责部门应按照量入为出及本量利分析进行。

第五章 预算的执行

一、预算的分解。财务部在预算管理委员会的指导下，按照公司年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分解落实到季度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

二、公司预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

三、日常预算执行业务。

（一）预算收入监控。财务部每月25日汇总上月26日止本月25日的收入实现、回款执行情况然后和预算对照，填写“收款预算执行卡”。

（二）、预算支出监控。

1、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行单位在业务发生后，经审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金预算执行（监控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的超预算付款情况。

2、费用开支的执行和监控。首先由各预算执行单位在发生费用申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用预算执行监控（监控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的费用超预算付款情况。

（三）、监控执行情况由财务部于每月25日汇总上月26日止本月25日汇总填写预算支出汇总表，每季初10日内编写预算执行情况汇总及分析报告。

（四）、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会，并由预算管理委员会讨论、审核预算执行情况，预算委员会视预算执行情况决定是否对预算进行调整。

理委员会仲裁。预算管理委员会主任做出仲裁决议后，由预算管理委员会下达“预算仲裁决议书”给相关预算执行单位。仲裁决议已经形成，各预算执行单位必须无条件执行。

（六）、审计部门对预算执行情况实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。

第六章 预算调整

公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不可抗拒因素等影响，或根据市场形势公司战略变化，公司预算需要调整时，应及时编制预算调整放案，并按照规定程序审批。

一、预算调整的条件。

3、预算委员会将批准后预算调整通知书下达给申请调整的预算执行部门。

第七章 预算反馈

（一）、预算反馈制度。为保证预算目标的顺利实现，在预算执行过程中各预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，形成不同形式的预算反馈报告。

（二）各预算单位预算反馈控制办法。各预算单位于每月25日至月底期间召开本单位的本期预算例会，并形成预算反馈报告和提出改进措施。

（三）公司预算管理委员会至少于每季的10日前召开一次预算工作会议。主要听取财务部及各预算部门的预算工作汇报，沟通公司预算执行情况，确定工作重点，针对预算执行过程中存在的问题，及时进行协调，监督，帮助各部门积极完成公司预算。

（四）每年一月份，公司预算管理委员会应召开上年度预算执行情况分析会。分析会的主要议题包括听取公司财务部的预算分析报告，检查各预算部门的预算执行情况，分析重大差异和明确原因与责任。通报预算执行及分析结果。

第八章 附则

一、本制度经董事会批准后执行。 二、本制度解释权归公司财务部。

附表二、