工作方案的制定是一个动态的过程，需要不断地根据实际情况进行调整和改进。工作方案的制定需要经过充分的思考和论证，以下是一些值得借鉴的工作方案范文。
为进一步指导和促进泾县各行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，推动各单位于20-年底前如期完成内部控制建立与实施工作，根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔20-〕11号)、省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔20-〕1031号)要求，决定成立泾县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，成员组成名单如下：
领导小组负责组织领导全县内部控制基础性评价的实施工作，研究解决实施工作中出现的重大问题，指导建立适合我县实际情况的内部控制基础性评价体系。
内部控制基础性评价工作领导小组下设办公室，办公室工作由会计股牵头，-兼任办公室主任。负责制定内部控制基础性评价工作实施方案，指导督查评价工作有效开展，协调工作中遇到的问题，汇总评价工作报告以及其他日常事务。
近日，大理州全面部署行政事业单位内部控制基础性评价工作。评价工作坚持全面性、重要性、问题导向及适应性四大原则。评价指标分为单位层面指标及业务层面指导两大体系。单位层面指标主要涉及单位内部控制建设启动情况、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位与职责分离控制情况、内部控制管理信息系统功能覆盖情况6个方面。业务层面指标主要涉及预算业务管理控制情况、收支业务管理控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、建设项目管理控制情况、合同管理控制情况6个方面。
通过开展内部控制基础性评价工作，一方面使各单位在内部控制建设过程中做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”，推动各单位如期完成内部控制建立与实施工作。
根据财政部和陕西省财政厅的统一安排部署，延安市财政局印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，要求全市所有行政事业单位今年9月底前，组织开展内部控制基础性评价工作。这是对单位内部控制建设情况进行的一次摸底，旨在通过“以评促建”的方式，推动各单位有的放矢地开展内部控制制度的建立与实施工作。
财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[20xx]24号文件)出台，为行政事业单位内控建设指明了方向，确立了目标，要求各单位围绕财政资金分配使用、国有资产管理、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键风险控制点，开展单位内部控制基础性评价工作。
为进一步加强对我市行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，市财政局成立了以党组书记、局长刘晓军同志为组长的基础性评价工作领导小组，对我市开展此项工作做了进一步安排，要求市级各部门要形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为20xx年决算报告的重要组成部分向市财政局报告，同时要求各单位按照《陕西省财政厅陕西省审计厅关于贯彻实施行政事业单位内部控制规范的指导意见》(陕财办会[20xx]18号文件)，开展一次经济风险评估，向单位领导班子提交书面评估报告。市财政局将对各单位评价工作进展情况和评价结果进行监督检查，实行通报和责任追究制度，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，进行通报并督促改进。各县区、各部门要加大对此项工作的宣传，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。
按照我市内部控制基础性评价工作安排，各单位于9月底前组织开展评价工作，在完成评价工作后，将评价得分、扣分情况、下一步工作安排等内容通过评价报告向单位主要负责人汇报，以明确单位下一步内部控制建设的重点和改进方向，确保在20xx年底前如期完成内部控制建立与实施工作。各县区财政局、市直各部门于20xx年11月15日前，向市财政局报送内部控制基础性评价工作总结报告，总结报告内容包括本县区、本部门开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可推广的典型案例等。
1、全体机关工作人员应自觉遵守机关作息时间，机关食堂的就餐时间定为11：30，任何人不得擅自违反。机关食堂工作餐的伙食标准为每位五元，由食堂负责人根据季节变化等因素灵活调节。
2、机关干部应本着务实、节约的原则，对因工作前来本机关办事的人员，如中午在机关就餐，原则上吃机关食堂工作餐，工作餐券在党政办领取;凡三套班子成员、机关各部门接待的上级或有关工作上的客人需要招待用餐的，一律在机关招待所按标准就餐。
3、街道组织或接待的各类会议等必须就餐的，除特殊情况外(招商活动等)，统一安排在机关招待所用餐。
4、所有机关干部在招待所用餐的，必须事先得到分管领导同意，并由党政办出具就餐通知单;招待所按党政办通知单的就餐标准、人数给予安排。
5、用餐后，陪同人必须确认就餐金额，并在就餐菜单上签上确认金额及姓名。
6、用餐额度无特殊情况，原则上不得超过规定标准。各部门招待就餐费计入年度各部门核定包干费用内。
二、内部管理。
1、机关招待所(食堂)应加强内部管理，做到接待客人热情周到，注意食品卫生、环境整洁，使之成为街道机关对内对招待客人的服务窗口，其工作人员务必自觉遵守机关各项制度，树立良好的服务形象。机关招待所(食堂)内部应做到明确分工、考核细化、经常改善伙食、不断提高服务质量和水平，尽最大努力使就餐人满意或比较满意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道党政办扎口管理，机关财务科负责建账立制和成本核算，并根据实际情况提供临时周转金，确保机关招待所(食堂)的正常运转。
3、招待所(食堂)要坚持日日清、每月结，做到账物同、账账符，平时进货要计量见数，采购人和验证人签字。日常添置设施事先提出申请，并由经办人和招待所负责人分别签字，报党政办审核，然后经街道领导审批后报销。
4、招待所每月结帐时，须凭就餐通知单和陪同人签字后的清单与党政办和财务科结算，并报街道领导审核后入帐。
5、招待所(食堂)内部实行严格的用工制度，现暂定人数为7人，设所长1人，厨师、服务员等6人，以后确需增加人员的，必须经街道领导批准。是编制人员的按机关工作人员享受应的职级待遇;凡临时用工的，按元委[2号文件《关于明确行政事业单位非定编人员报酬待遇及用工制度的通知》执行;对工作考评不合格者，予以辞退。
近期，白河县财政局有条不紊地扎实开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，深化自查自纠，落实以查促改，推行示范效应，以点带面，对准标尺，各行政事业单位内部控制建设日趋完善。
高度重视，加强领导，全面推进。为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，白河县财政局成立了由局长担任组长，分管领导任副组长，会计股、国库股和各支出股室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，制定并向全县各行政事业单位下发了《白河县财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施方案》，明确了工作目标、工作要求与工作时限。
严肃自查，强化监管，以查促改。严格遵守全面性、重要性、问题导向、适应性原则，落实财政部门的督导责任、各单位部门的主体责任。该县在启动内部控制基础性评价工作后，在全县范围内开展自查自纠，把内部控制突出问题发现、整改在萌芽阶段。自查自纠中，重点从单位权利运行机制，预算管理、收入管理、支出管理、政府采购管理、资产管理、项目管理等制度的建立使用情况入手，发现不足、查缺补漏，形成用制度管事、照制度办事的良好氛围。
重点跟进，抓好示范，以点带面。按照工作要求，在全面贯彻落实此项工作的过程中，该局重点选择了县住房和城市建设局、县卫生和计划生育局、县教育体育局、县文广旅游局、县畜牧中心五个单位作为同期跟进单位，抽调业务骨干深入跟进单位，指导、监督内部控制基础性评价工作，掌握了详实的第一手资料，并将内部控制制度健全、执行得当、效果显著的县教育体育局确立为该县内部控制示范单位，广泛宣传其好的经验做法，要求各单位依据现实情况，对照内部控制评分细则，查漏补缺，向示范单位学习取经，找出内控建设的不足和差距并有针对性地加以改进，齐头跟进，进一步提高内部控制的水平和效果。
通过一系列的工作举措，各行政事业单位进一步建立健全了内部控制制度，制定了控制措施，实施了评价监督，持续完善了提高举措，白河县内部控制基础性评价工作达到了初步预期效果。
为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)和《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会计〔2017〕1号)的有关规定，塔城局高度重视，积极部署，采取三大工作举措，务求通过“以评促建”的方式将本局内部控制建设与实施工作落到实处。
一、高度重视，全力推进内控评价工作。
塔城局成立了由王晓燕局长亲自担任组长的内控实施工作领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任，牵头部门为局办公室。确保单位内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行。
二、强化指标学习，夯实内控评价工作基础。
广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围;局办公室为各科室配备了内部控制规范的学习资料，要求各科室组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，使内控评价指标更加清晰明确、贴近实际，为推动本次内控评价工作的顺利实施奠定了坚实基础。
三、结合预算开展，提高评价准确度。
为了进一步提高内控评价准确度，我局参考财政部要求各中央部门将内控评价报告作为决算报告的重要组成部分向财政部报告的做法，确定将我局内控评价工作与20各科室、各项目编制的内控指标相结合。以此为据，在内控细化评分表的指导下进行自评，并逐一检查，验证评分是否准确、评价证据是否有效，使评分尽可能贴近实际情况。
下一步，我局将把内部控制建设启动、内部控制制度完备、内部控制管理信息系统功能覆盖、预算业务管理控制等管理领域作为内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取措施进一步提高内部控制水平和效果。
政监、纪委、财务等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，推广先进经验和做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。
近日，宣汉县公安局警务保障室根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》文件精神，迅速落实，制定了《宣汉县公安局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施方案》，并向局属各部门、派出所发文，要求各单位于20xx年底前完成内部控制的建立和实施工作。
加强组织领导。为做好这项评价工作，根据实施方案，县公安局成立了由主要领导担任组长，副职领导任副组长，局办公室、警务保障室和队(所)负责人和会计人员任成员的宣汉县公安局行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组。
明确工作目标。要求局属各部门、派出所以及相关人员迅速行动起来，广泛动员、精心组织，在10月上旬全面启动内部控制基础性评价工作。《实施方案》要求各单位必须高度重视此项工作，要将评价得分、扣分情况、特别说明等在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，找出内控建设的不足和差距并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制的水平和效果。同时要求内部控制基础性评价报告应当作为20xx年决算报告的重要组成部分。
做好宣传督查。要求局属各部门、派出所要认真总结经验，做好宣传报道、信息报送等工作。要加强对全局和各部门内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作如期完成。
加强部门协作。政监、纪委、财务等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，推广先进经验和做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。
为切实加强对我市行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，协同推进行政事业单位内部控制基础性评价工作，市财政局成立“行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组”，组成人员如下：
组长：邹三友市财政局党组书记、局长。
副组长：彭坚市财政局党组成员、纪检组长。
成员：李昶市财政局预算科科长。
周继恩市财政局国库科科长。
杨勇市财政局财政监督检查科科长。
李哲文市财政局会计科科长。
领导小组下设“行政事业单位内部控制基础性评价工作办公室”，办公室设市财政局会计科，具体负责行政事业单位内部控制基础性评价工作的前期部署、协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作。市财政局会计科科长李哲文同志兼任办公室主任，邝建意同志任办公室副主任。
各级各单位要切实加强对本地区、本单位内部控制基础性评价工作的组织领导，统筹规划组织实施，确保全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区、本单位内部控制水平的整体提升。
二、工作安排及要求。
各级各单位要按照通知要求，按步骤组织动员，督促本单位内部控制基础性评价工作的开展，确保在9月底前启动内部控制基础性评价工作。
各级各单位要高度重视，加强对本地区、本单位内部控制基础性评价的督促、指导和检查，确保本地区、本单位在底顺利完成内部控制建立与实施工作，并形成高质量的内部控制基础性评价报告，用评价报告成果提高内部控制水平和效果。
各级各单位要在12月8日前，向市财政局会计科报送本地区、本单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本地区、本单位开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的工作案例等。对于具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，市财政局将呈报省财政厅，将其纳入全省行政事业单位内部控制建设案例库，并择优推荐至财政部，组织有关媒体进行宣传报道，供各行政事业单位学习交流。
三、加强监督和宣传。
1、内部控制基础性评价报告将作为20部门决算报告的重要组成部分。市直各单位应当在内部控制基础性评价工作的基础上，对本单位的内部控制基础情况进行综合性评价，汇总形成本单位的内部控制基础性评价综合报告(参考格式见附件3)，作为年决算报告的重要组成部分报市财政局国库科。凡是2016年决算报告中未附内部控制基础性评价报告的，不予接收。
市直各单位在报送内部控制基础性评价报告时，应包括单位本级的内部控制基础性评价报告和单位内部控制基础性评价综合报告(报告主体包括单位本级和所属单位)。
2、加强监督检查。为确保行政事业单位内部控制基础性评价工作按时开展，评价结果真实有效，市财政局将把内部控制基础性评价工作开展情况作为财政监督检查、《会计法》执行情况检查的重要参考。凡是未按要求及时提供内部控制基础性评价报告的单位，或在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，将作为全市财政监督检查、会计法执行情况检查的重点关注对象，一经查实，将严肃追究相关单位和人员的责任。
3、加强宣传推广和经验交流。内部控制基础性评价工作是推动内部控制建立与实施工作的一项重要举措，各级财政部门、市直各单位要加大对内部控制基础性评价工作及其成果的宣传和推广力度，充分利用报刊、电视、网络等媒体资源，进行多层次、多方位的持续宣传报道。
《行政事业单位内部控制规范》自20-年1月1日实施以来，合肥市从动员宣传到督导检查等做了大量的卓有成效的工作，截止20-年底，我市有97家一级预算单位制定并上报了《行政事业单位内部控制规范手册》文件，上报率达100%，并将内控实施情况纳入年度决算检查的重要内容，实行常态化的财政监督。开展内部控制基础性评价工作，是发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位在原有的基础上进一步提高内部控制建立与实施工作。
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
(一)组织动员。各县(市)区、市直各部门应当于20-年8月20日前上报本县(市)区、本部门内部控制基础性评价工作实施方案。
(二)开展评价。市直各部门应当于20-年9月30日前，按照本方案的要求，以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔20-〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)要求，完成内部控制基础性评价评分工作。
(三)评价报告及其使用。按照《合肥市财政局合肥市监察局合肥市审计局转发安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见的通知》(合财会〔20-〕201号)精神，市直各部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，于10月31日前形成本部门的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件4)，并向单位主要负责人汇报。内控基础性评价报告作为20-年决算报告的重要组成部分。
市直各部门可以将本部门内部控制基础性评价得分与同类型其他部门进行横向对比，通过对比发现本部门内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
(四)总结经验。各县(市)区、市直各部门应当于20-年11月10日前，向合肥市财政局报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本县(市)区、本部门开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
(一)加强组织领导。成立合肥市行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(附件1)，负责具体组织实施我市内部控制基础性评价工作。各县(市)区财政局要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促等工作。各县(市)区、市直各部门要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在实施内部控制的过程中，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。各县(市)区财政局要切实加强对本地区内部控制基础性评价工作的宣传督查。做好宣传报道、信息报送等工作。汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本地区内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保本地区内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。按照《合肥市财政局合肥市监察局合肥市审计局转发安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见的通知》(合财会〔20-〕201号)精神，财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。
随着我国改革开放的不断深入，促进了我国经济的进一步发展。当前，我们所要面对的是对提高经济发展的质量及其效益加强重视，加快促进经济转型，保证我国经济在稳健中不断发展。正是在这种现实情况下，要求我们在迅速发展后，积极构建具有高质量、高效益和生态好、代价低的经济发展新常态。此新常态主要指的是我国经济发展进程由高速提高向中高速提高上转变，升级和优化现行的经济结构，将投资驱动这一经济要素转变为创新驱动。新常态下，我们除了要面对新的挑战，同时还要把握好新的机遇，提高适应新常态的能力，做好行政事业单位内部控制的强化工作，从而推动行政事业单位稳定健康的持续发展。
当前，加强内部控制已经成为了行政事业单位不可缺少的工作之一，只有做好此项工作，单位的业务活动才能够顺利有序的进行，单位的资产才能够更加安全完整，避免错误行为与舞弊行为的发生，确保单位会计资料具有较高的真实性、合法性以及全面性。行政事业单位内部控制过程中，应确保资金健康运行，增强资金使用率，根据相关法律法规加强单位管理，确保资产的安全完整性，提高财务报告的真实性。虽然行政事业单位不属于营利单位范畴，但加强其内部控制至关重要，已经成为了行政事业单位持续健康发展及提高各项职能运行效率的前提，所以，当前我们的首要任务就是以加强行政事业单位内部控制为目标，保证单位安全高效的持续运行。
(一)缺乏较强的内部控制意识。
具体表现在两方面：一，目前仍有部分单位管理层遵循着传统的管理理念，将重点放在了自身的政绩与事业发展上，对于单位的内部管理十分的漠视，并且内部控制方面的知识掌握的甚少。部分单位领导一直以服务公共事业为主要职责，而忽视了加强单位成本核算、生产经营等各方面的管理力度，片面认为内部控制属于财务部门工作范畴，与其他部门关系不大，更有甚者认为内部控制就是预算控制。虽然有的行政事业单位构建了相应的内部控制制度，但实际执行力不强，仅仅作为一种形式，致使其应有的效用未得到淋漓尽致的发挥。二，有的行政事业单位没有科学合理的进行岗位设置，造成有关人员缺乏较高的岗位责任约束意识，并且内部控制相关知识单位内部未加强宣传与必要的培训，最终造成工作人员难以快速高效的构建与实施内部控制，阻碍了财务控制与监督作用的发挥，出现了明显的业务控制脱节问题。
(二)会计基础工作质量、会计人员整体素质有待提高。
要想保证内部控制制度的有效构建与执行，除了要有较高质量的会计基础工作外，还需要一批优秀的会计人员。当前，我国有部分行政事业单位的会计基础工作缺乏较高的质量水平，规范化程度有待提高。和企业的会计核算相比，行政事业单位的会计核算相对简单些，再加上没有摆脱传统管理理念的影响，使得单位会计基础工作成为了一种摆设，对其规范性缺乏严格的要求。此外，由于单位财会人员综合素质不高，掌握的技能知识停留在过去，未更新观念，会计判断准确度不高，内部控制执行力不强，致使内部控制具体执行中达不到理想的目标。
(三)会计内外监督机制效果不明显。
据笔者了解，当前有部分行政事业单位并未构建内部审计机构，有的虽然构建了这一机构，但其应有的效用未得到发挥，同时未针对单位会计工作和经济活动构建相对应的监督机制。此外，外部监督的弱化也会导致内部会计控制效用的全失。单位通常将焦点放在了资金的预算、分配、使用上，对资金使用过程中产生的效益与监督力度较为忽视，这对单位的财务管理工作是不利的。
行政事业单位应根据当前的新常态进行管理制度的构建，根据现代社会的发展变化，积极探索有利于行政事业单位内部控制建设的具体策略。
行政事业单位领导与工作人员对内部控制的有效建设与执行具有重要作用，所以要求行政事业单位内部全面普及内部控制相关理念与知识，以保证内部控制工作稳定有序开展。具体应从以下几方面入手：一，单位领导应高度重视内部控制的构建与执行，加强管理层内部控制意识，提高内部控制的重视程度，确保内部控制制度在实际中得到全面落实。二，内部控制制度构建过程中，必须以人人负责的观念为主，确立清晰的权责关系，发现责任风险问题，应追究相关责任人，给予一定的处罚，提高相关人员的责任心。三，提高内部控制相关知识的宣传与培训力度;首先，所有省、市、区有关部门要加强管辖范围内的行政事业单位领导层的教育培训力度，让其真正认识到内部控制的重要性。同时还要做好有关领导和人员的考核工作，保证他们有较高的业务能力和业务素质。其次，积极主动学习新(年1月1日)施行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，全面了解掌握相关规定，并从中找出自身存在的不足，从而制定相应的解决策略，促进行政事业单位内部控制工作深入改革与稳健发展。另外，内部控制的年终考核也是行政事业单位的重点，应予以重视，对已经存在的考核指标要不断的优化与完善，做好有关领导与人员的综合考核。
(二)提高会计基础工作质量及会计人员的综合素质。
首先，行政事业单位内部控制要想有效实施，较高的会计基础工作质量是其前提条件，若会计基础工作质量较低，那么将不利于单位内部控制制度的全面推行。根据这些情况，单位应积极构建完善的财务管理制度，采用先进的电算化工作系统，从而防止工作随意性，保证会计基础工作高效性。对于日常的管理工作行政事业单位也应进行相应规范，科学合理设置会计岗位，要让各岗位间都做到彼此有效监督与制约，高效推动会计控制，将工作失误率降到最低。其次，会计人员的素质高低与否不仅对行政事业单位内部控制的设计起到了关键性作用，而且对内部控制的执行也有着不可忽视的影响，所以会计人员整体素质的提高直接决定了完善的内部控制制度构建。新常态下，一名优秀的会计工作者除了要掌握相关的知识技术外，还要全面了解国家颁布实施的相关法律法规，不断提高自身的职业道德水平和学习积极性。行政事业单位应开展相关的讲座、培训等活动，对会计工作者进行再教育，使其知识结构得到不断更新，这样会计工作质量水平就会随之提高。
四、结论。
综上所述可知，随着我国经济发展进入新常态，行政事业单位要树立新的工作方向，更新工作核心，构建适应现代社会的内部控制制度，提高应变思维能力，树立新的观念，推动内部控制制度的建设与发展，从而保证其在新常态下事业单位中的效用全面发挥。随着新《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布及全面普及，相信行政事业单位内部控制将得到整体提高，对行政事业单位的有效改革与发展提供了重要保障。
粮食作物是指谷类作物小麦、水稻、玉米、马铃薯作物包括红薯、马铃薯等和豆类作物包括大豆、蚕豆、豌豆、绿豆等。在营养方面，谷类作物主要提供淀粉、植物蛋白和维生素，豆类作物主要提供蛋白质和脂肪，马铃薯作物主要提供淀粉和维生素。以下是为大家整理的关于,欢迎品鉴！
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团粮食和物资储备局（粮食局）：
为认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于加强粮食储备安全管理的有关文件精神，切实加强对粮食和物资储备执法督查工作的指导，经研究决定：在坚持“当年创建、次年认定、周期管理”原则要求的基础上，立足粮食和物资储备监管新形势、新任务和机构改革现状，对按照《关于印发全国粮食流通执法督查创新示范单位创建活动实施方案的通知》（国粮办检〔2017〕305号，以下简称《创建活动实施方案》）规定遴选确定的首批创新示范单位进行重新审核确认；同时结合执法督查重点工作，适当新增一批创新示范单位。现将有关事项通知如下：
（一）对前期88家创新示范单位进行重新审核确认。各省级粮食和物资储备局（粮食局）负责组织对本辖区内2017年获得“粮食流通执法督查创新示范单位”称号的单位进行重新审核，并对审核结果的真实性、准确性负责。审核标准严格依照《创建活动实施方案》有关规定执行。对不再符合创新示范单位条件的，报国家粮食和物资储备局撤销称号；对符合创新示范单位基本条件且机构名称未发生变化的，继续保留称号；对符合创新示范单位条件但机构名称发生变化的，继续保留称号并进行名称变更。已撤销称号的，不再递补。
（二）适当新增创新示范单位。各省级粮食和物资储备局（粮食局）按照《创建活动实施方案》规定的有关程序和要求，增补1～2个创新示范单位。在创建过程中，除考虑示范单位的基本条件外，应向较好完成粮食安全省长责任制考核、全国政策性粮食库存数量和质量大清查、重大涉粮案件查处、粮食监管信息化等重点任务的典型单位倾斜。对大清查工作中涌现出来的先进单位，暂不符合执法督查创新示范单位条件的，另行表彰。
（一）充分认识创新示范单位工作的重要性。创新示范单位创建是切实贯彻落实党中央、国务院决策部署的重要举措，是保障国家粮食安全的必然要求。各地要充分认识行政执法体制改革的新形势、执法督查的新要求，高度重视示范单位创建工作。要以此为重要抓手，有效提升地方各级政府对粮食执法督查工作的关注程度和支持力度，以创促建、以点带面，进一步促进执法监管重心向基层倾斜，健全执法机构、强化执法力量，为保障国家粮食安全和战略应急物资储备安全作出新贡献。
（二）严把创新示范单位创建质量关。各省级粮食和物资储备局（粮食局）要坚持问题导向和市场化改革方向，强化审核把关。实行“谁推荐、谁审核、谁负责”的工作机制，严格评选，优中选优，宁缺勿滥，确保创建质量和示范效果。对于创建过程中弄虚作假等违法违纪行为，一经查实，要严肃问责；凡已取得创新示范单位称号的，坚决予以撤销。
（三）严格按照规定时间完成并报送结果。各省级粮食和物资储备局（粮食局），要根据本地实际和任务安排，制定工作方案，明确完成时间，积极稳妥开展优化调整工作，请务必于2020年2月10日前完成创新示范单位重新审核确认和增补，并将结果正式报送国家粮食和物资储备局（执法督查局）。
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团粮食和物资储备局（粮食局）：
为认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于加强粮食储备安全管理的有关文件精神，切实加强对粮食和物资储备执法督查工作的指导，经研究决定：在坚持“当年创建、次年认定、周期管理”原则要求的基础上，立足粮食和物资储备监管新形势、新任务和机构改革现状，对按照《关于印发全国粮食流通执法督查创新示范单位创建活动实施方案的通知》（国粮办检〔2017〕305号，以下简称《创建活动实施方案》）规定遴选确定的首批创新示范单位进行重新审核确认；同时结合执法督查重点工作，适当新增一批创新示范单位。现将有关事项通知如下：
（一）对前期88家创新示范单位进行重新审核确认。各省级粮食和物资储备局（粮食局）负责组织对本辖区内2017年获得“粮食流通执法督查创新示范单位”称号的单位进行重新审核，并对审核结果的真实性、准确性负责。审核标准严格依照《创建活动实施方案》有关规定执行。对不再符合创新示范单位条件的，报国家粮食和物资储备局撤销称号；对符合创新示范单位基本条件且机构名称未发生变化的，继续保留称号；对符合创新示范单位条件但机构名称发生变化的，继续保留称号并进行名称变更。已撤销称号的，不再递补。
（二）适当新增创新示范单位。各省级粮食和物资储备局（粮食局）按照《创建活动实施方案》规定的有关程序和要求，增补1～2个创新示范单位。在创建过程中，除考虑示范单位的基本条件外，应向较好完成粮食安全省长责任制考核、全国政策性粮食库存数量和质量大清查、重大涉粮案件查处、粮食监管信息化等重点任务的典型单位倾斜。对大清查工作中涌现出来的先进单位，暂不符合执法督查创新示范单位条件的，另行表彰。
（一）充分认识创新示范单位工作的重要性。创新示范单位创建是切实贯彻落实党中央、国务院决策部署的重要举措，是保障国家粮食安全的必然要求。各地要充分认识行政执法体制改革的新形势、执法督查的新要求，高度重视示范单位创建工作。要以此为重要抓手，有效提升地方各级政府对粮食执法督查工作的关注程度和支持力度，以创促建、以点带面，进一步促进执法监管重心向基层倾斜，健全执法机构、强化执法力量，为保障国家粮食安全和战略应急物资储备安全作出新贡献。
（二）严把创新示范单位创建质量关。各省级粮食和物资储备局（粮食局）要坚持问题导向和市场化改革方向，强化审核把关。实行“谁推荐、谁审核、谁负责”的工作机制，严格评选，优中选优，宁缺勿滥，确保创建质量和示范效果。对于创建过程中弄虚作假等违法违纪行为，一经查实，要严肃问责；凡已取得创新示范单位称号的，坚决予以撤销。
（三）严格按照规定时间完成并报送结果。各省级粮食和物资储备局（粮食局），要根据本地实际和任务安排，制定工作方案，明确完成时间，积极稳妥开展优化调整工作，请务必于2020年2月10日前完成创新示范单位重新审核确认和增补，并将结果正式报送国家粮食和物资储备局（执法督查局）。
为进一步加强我省粮食流通监管体系建设，完善监管制度，创新监管方式，规范执法程序，发挥示范引领作用，推进依法管粮，维护粮食流通秩序。根据国家粮食局办公室《关于印发全国粮食流通执法督查创新示范单位创建活动实施方案的通知》（国粮办检〔2017〕305号）精神，结合我省实际，制定“福建省创建全国粮食流通执法督查创新示范单位活动实施方案”（以下简称创新示范单位）。具体方案如下。
（一）指导思想。认真贯彻落实党的十九大精神，认真落实省委、省政府关于加强粮食流通监管的在要求，深化“放管服”改革，加强粮食流通事中事后监管，以政策性粮食行政监管为主线，以执法检查和大要案查处督办为重点，以创建创新示范单位为抓手，着力完善监管制度、创新监管方式、强化监管责任、提升监管效能，充分发挥示范引领作用，切实维护粮食流通秩序，确保粮食安全。
（二）基本原则。
——服务大局，创新示范。服务于保障粮食安全和推进粮食流通改革发展的大局，树立法治思维，完善法治措施，创新执法方式，积极探索形式多样、可复制、可推广的粮食流通监管新方式新方法。
——严格标准，分级负责。坚持问题导向和市场化改革方向，因地制宜细化创建内容。实行“谁推荐、谁审核、谁负责”的工作机制，严格评选，优中选优，宁缺勿滥，确保创建质量和示范效果。
——总量控制，动态管理。实行当年创建、次年认定、周期管理。每一个评选周期为5年，总量原则上不超过辖区内粮食行政管理部门总数的15%。因故被撤销称号的，3年内不得再次申报；从命名授牌之日起满5年的自动退出，符合创建条件的可再次申报。
——以创促建，分类指导。对照创建标准要求，查找自身不足，改进工作方法，完善制度措施，加强分级分类指导，推动粮食流通执法监管工作水平整体提升。
（三）创建目标。通过开展创新示范单位创建活动，促进执法监管重心向基层倾斜，执法机构、执法人员、执法保障进一步加强；监管责任、监管措施落实到位，人防能力全面提升，技防措施不断加强，法防机制逐步完善，群防手段更加丰富；部门监管、行业自律、企业内控、社会监督“四位一体”的监管体制更加健全。
（一）认真实施粮食安全战略，对辖区内地方企业收购、储存、销售国家政策性粮食的数量、储存安全，以及其他各类涉粮企业执行粮食政策法律法规情况，依法依规进行执法督查，切实履行行政监管主体责任。
（二）全面落实《粮食流通管理条例》等法律法规，模范履行粮食流通监管职责,监管经费、执法装备保障有力，及时完成上级主管部门交办的监管任务。
（三）本地区执法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一项有创新、有成效，可示范、可推广。
（四）近3年没有行政诉讼败诉和行政复议被撤销、变更、责令履行的案件，领导班子和行政执法人员无违法违纪违规行为，辖区内未发生被上级部门督办的重大涉粮案件。
（一）增强人防力量，带头提升监管能力。加强粮食流通监管机构、监管队伍和执法督查能力建设，严明监管纪律，落实监管责任。加强监管人员培训，保障监管经费，充实监管装备，为依法管粮提供坚强保障。
（二）提升技防水平，带头创新监管方式。建立粮食行业检查对象名录库和执法检查人员名录库，公布执法检查事项清单，推行“双随机一公开”“四不两直”等执法监管方式，积极探索移动执法、自动监控等智慧监管，增强监管实效。加强粮食库存动态监管，实行在线监控。实施信用分级分类监管，建立完善粮食行业守信激励、失信联合惩戒对象名单制度，依法将相关信息纳入当地或上级部门信用信息系统（平台）。
（三）加强法防力度，带头完善监管制度。结合新形势新要求和本地区本部门实际，带头完善粮食流通事中事后监管机制；推进“粮食安全隐患大排查快整治严执法”集中行动制度化常态化，规范检查程序和自由裁量权，加强与综合执法等部门协调配合，推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，建立健全定期巡查、随机抽查、举报投诉受理、案件查处移送报备、执法案卷评审、执法责任追究等制度。加强层级督导，建立问题清单、整改清单和责任清单，压实粮食质量安全、储存安全、生产安全监管责任。
（四）发挥群防作用，带头消除风险隐患。加强信访信息研判和舆情监测，带头建立完善涉粮矛盾纠纷预警机制、利益诉求表达机制、协商沟通机制等；对容易激化和反映强烈的问题，及时依法依规处置，化解不稳定因素。把群众诉求作为群防群治的重要抓手，深挖问题线索，及时堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增强监管针对性。
创新示范单位按照基层创建、申报推荐、审核公示、命名授牌的程序产生。
（一）基层创建。市县级粮食行政管理部门为创建主体，创建单位要编制创建实施方案，对照创建内容自评，并填写《全国粮食流通执法督查创新示范单位创建申报表》（附件2）。
（二）申报推荐。设区市粮食行政管理部门对申报单位进行认真审核，本着优中选优的原则，向省粮食局推荐。设区市粮食行政管理部门本级开展创建的，创建材料直接报省粮食局。
（三）审核公示。省粮食局负责对创建申报情况把关并现场审核；拟推荐名单通过网站等渠道公示不少于5个工作日，公示无异议或公示结果不影响的，上报国家粮食局。
（四）命名授牌。通过审核公示的申报单位，国家粮食局授予“全国粮食流通执法督查创新示范单位”称号，发文通报并命名授牌。
对命名授牌的创新示范单位，国家粮食局在推荐评选全国粮食系统先进集体、优惠政策扶持等方面优先考虑，并选择部分代表性强、示范作用明显的先进典型重点宣传。
自第二批创新示范单位命名之日起，“全国粮食流通监督检查示范单位”称号自行终止。
有下列情形之一的，撤销创新示范单位称号。
（一）粮食监管机构不完善、监管职能落实不到位的；
（二）发生重大违法违规行政案件的；
（三）单位主要负责人或分管负责人违法犯罪的；
（四）辖区内发生重大涉粮违法违规案件，查处不力或被上级部门挂牌督办的；
（五）监管工作水平严重滑坡，辖区内涉粮违法违规案件频发多发的；
（六）其他应当撤销创新示范单位称号的情形。
撤销称号一般由省粮食局审核并报国家粮食局撤销；因辖区内发生重大涉粮违法违规案件被国家有关部门督办或国家有关部门抽查发现达不到创建要求的，由国家粮食局直接撤销。
（一）加强组织领导。各地粮食行政管理部门要把创建活动作为贯彻落实党中央、国务院和省委省政府关于加强粮食流通监管决策部署的重要抓手，摆上重要工作日程。要加强统筹协调，广泛发动，积极培育，强力推进，确保取得实效。
（二）精心组织实施。要加强创建活动的调研指导，注重总结宣传经验，培树先进典型，严格评审程序，强化保障措施，推动工作落实，确保创建活动的质量和活力。
（三）强化督导抽查。要严明工作纪律，对弄虚作假、违规评审推荐等行为，一经查实，严肃处理。省粮食局将不定期组织抽查，抽查发现达不到条件的创新示范单位要撤销其称号。
自2010年开展粮食流通监督检查示范单位创建活动以来，各地粮食行政管理部门积极转变观念，不断加强粮食流通监管体系建设，规范执法程序，提升执法能力，强化执法保障，紧紧围绕粮食流通重点工作，认真开展执法监管，为深入推进依法管粮，维护粮食流通秩序，守住管好“天下粮仓”发挥了重要作用。为认真贯彻落实党中央、国务院领导同志重要指示批示精神，进一步完善监管制度，创新监管方式，加强粮食流通监管，国家粮食局决定，开展“全国粮食流通执法督查创新示范单位”（以下简称创新示范单位）创建活动。具体方案如下。
（一）指导思想。认真落实党中央、国务院领导同志关于加强粮食流通监管的重要指示批示精神，深化“放管服”改革，加强粮食流通事中事后监管，以政策性粮食行政监管为主线，以执法检查和大要案查处督办为重点，以创建创新示范单位为抓手，着力完善监管制度、创新监管方式、强化监管责任、提升监管效能，充分发挥示范引领作用，切实维护粮食流通秩序，确保国家粮食安全。
（二）基本原则。
——服务大局，创新示范。服务于保障国家粮食安全和推进粮食流通改革发展的大局，树立法治思维，完善法治措施，创新执法方式，积极探索形式多样、可复制、可推广的粮食流通监管新方式新方法。
——严格标准，分级负责。坚持问题导向和市场化改革方向，因地制宜细化创建内容。实行“谁推荐、谁审核、谁负责”的工作机制，严格评选，优中选优，宁缺勿滥，确保创建质量和示范效果。
——总量控制，动态管理。实行当年创建、次年认定、周期管理。每一个评选周期为5年，总量原则上不超过辖区内粮食行政管理部门总数的15%。因故被撤销称号的，3年内不得再次申报；从命名授牌之日起满5年的自动退出，符合创建条件的可再次申报。
——以创促建，分类指导。对照创建标准要求，查找自身不足，改进工作方法，完善制度措施，加强分级分类指导，推动粮食流通执法监管工作水平整体提升。
（三）创建目标。通过开展创新示范单位创建活动，促进执法监管重心向基层倾斜，执法机构、执法人员、执法保障进一步加强；监管责任、监管措施落实到位，人防能力全面提升，技防措施不断加强，法防机制逐步完善，群防手段更加丰富；部门监管、行业自律、企业内控、社会监督“四位一体”的监管体制更加健全。
（一）认真实施国家粮食安全战略，对辖区内中央和地方企业收购、储存、销售国家政策性粮食（中央储备粮除外）的数量、质量、储存安全，以及其他各类涉粮企业执行粮食政策法律法规情况，依法依规进行执法督查，切实履行行政监管主体责任。
（二）全面落实《粮食流通管理条例》等法律法规，模范履行粮食流通监管职责,监管经费、执法装备保障有力，及时完成上级主管部门交办的监管任务。
（三）本地区执法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一项有创新、有成效，可示范、可推广。
（四）近3年没有行政诉讼败诉和行政复议被撤销、变更、责令履行的案件，领导班子和行政执法人员无违法违纪违规行为，辖区内未发生被上级部门督办的重大涉粮案件。
（一）增强人防力量，带头提升监管能力。加强粮食流通监管机构、监管队伍和执法督查能力建设，严明监管纪律，落实监管责任。加强监管人员培训，保障监管经费，充实监管装备，为依法管粮提供坚强保障。
（二）提升技防水平，带头创新监管方式。建立粮食行业检查对象名录库和执法检查人员名录库，公布执法检查事项清单，推行“双随机一公开”“四不两直”等执法监管方式，积极探索移动执法、自动监控等智慧监管，增强监管实效。加强粮食库存动态监管，实行在线监控。实施信用分级分类监管，建立完善粮食行业守信激励、失信联合惩戒对象名单制度，依法将相关信息纳入当地或上级部门信用信息系统（平台）。
（三）加强法防力度，带头完善监管制度。结合新形势新要求和本地区本部门实际，带头完善粮食流通事中事后监管机制；推进“粮食安全隐患大排查快整治严执法”集中行动制度化常态化，规范检查程序和自由裁量权，加强与综合执法等部门协调配合，推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，建立健全定期巡查、随机抽查、举报投诉受理、案件查处移送报备、执法案卷评审、执法责任追究等制度。加强层级督导，建立问题清单、整改清单和责任清单，压实粮食质量安全、储存安全、生产安全监管责任。
（四）发挥群防作用，带头消除风险隐患。加强信访信息研判和舆情监测，带头建立完善涉粮矛盾纠纷预警机制、利益诉求表达机制、协商沟通机制等；对容易激化和反映强烈的问题，及时依法依规处置，化解不稳定因素。把群众诉求作为群防群治的重要抓手，深挖问题线索，及时堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增强监管针对性。
为加强对创新示范单位创建活动的指导，突出各地创新特色，各省级粮食行政管理部门要对《全国粮食流通执法督查创新示范单位创建指引》（附件1）进行细化，更好指导基层开展创建活动。
创新示范单位按照基层创建、申报推荐、审核公示、命名授牌的程序产生。
（一）基层创建。市县级粮食行政管理部门为创建主体，创建单位要编制创建实施方案，对照创建内容自评，并填写《全国粮食流通执法督查创新示范单位创建申报表》（附件2）。
（二）申报推荐。地市级粮食行政管理部门对申报单位进行认真审核，本着优中选优的原则，向省级粮食行政管理部门推荐。地市级粮食行政管理部门本级开展创建的，创建材料直接报省级粮食行政管理部门。
（三）审核公示。省级粮食行政管理部门对创建申报情况要从严从紧把关，并现场审核；拟推荐名单要通过网站等渠道公示不少于5个工作日，公示无异议或公示结果不影响的，上报国家粮食局。国家粮食局对申报材料进行审核，适时组织实地抽查；对审核合格的候选名单，通过政府网站等渠道，公示5个工作日，接受社会评议和监督。
（四）命名授牌。通过审核公示的申报单位，国家粮食局授予“全国粮食流通执法督查创新示范单位”称号，发文通报并命名授牌。
有下列情形之一的，撤销创新示范单位称号。
（一）粮食监管机构不完善、监管职能落实不到位的；
（二）发生重大违法违规行政案件的；
（三）单位主要负责人或分管负责人违法犯罪的；
（四）辖区内发生重大涉粮违法违规案件，查处不力或被上级部门挂牌督办的；
（五）监管工作水平严重滑坡，辖区内涉粮违法违规案件频发多发的；
（六）其他应当撤销创新示范单位称号的情形。
撤销称号一般由省级粮食行政管理部门审核并报国家粮食局撤销；因辖区内发生重大涉粮违法违规案件被国家有关部门督办或国家有关部门抽查发现达不到创建要求的，由国家粮食局直接撤销。
（一）加强组织领导。各省（区、市）粮食行政管理部门要把创建活动作为贯彻落实党中央、国务院关于加强粮食流通监管决策部署的重要抓手，摆上重要工作日程。要加强统筹协调，广泛发动，上下联动，强力推进，确保取得实效。
（二）精心组织实施。各省（区、市）粮食行政管理部门要结合本地实际，进一步细化创建内容，严格评审程序，强化保障措施，推动工作落实。要加强创建活动的调研指导，注重总结宣传经验，培树先进典型，确保创建活动的质量和活力。
（三）强化督导抽查。要严明工作纪律，对弄虚作假、违规评审推荐等行为，一经查实，严肃处理。各省（区、市）粮食行政管理部门要加强督导，国家粮食局将不定期组织抽查，抽查发现达不到条件被撤销的，相应核减次年该省（区、市）申报创新示范单位比例。
（四）做好创建衔接。首批命名创新示范单位100家左右，原则上从全国粮食流通监督检查示范单位中择优推荐产生。各省级粮食行政管理部门要认真组织对辖区内全国粮食流通监督检查示范单位进行复审，从严把关，择优遴选3～4家向国家粮食局推荐；对未纳入首批创新示范单位的全国粮食流通监督检查示范单位，要加强指导，按照创新示范单位条件积极创建，优先作为第二批创新示范单位备选对象，坚持优中选优、优胜劣汰。自第二批创新示范单位命名之日起，全国粮食流通监督检查示范单位称号终止。
国家粮食局根据各地推荐情况，择优遴选；对命名授牌的创新示范单位，在推荐评选全国粮食系统先进集体、优惠政策扶持等方面优先考虑，并选择部分代表性强、示范作用明显的先进典型进行重点宣传。各省级粮食行政管理部门要高度重视，于2017年12月25日前将本省（区、市）创建方案、创建活动开展情况及评选推荐名单报送国家粮食局（执法督查局）。
附件：1.全国粮食流通执法督查创新示范单位创建指引。
2.全国粮食流通执法督查创新示范单位创建申报表。
12月28日上午，省粮食局监督检查处调研员郝书志、副处长龚军强一行，在市农牧局副局长耿文广、监督检查处副处长牛战峰的陪同下，对我县创建全国粮食流通执法督查创新示范单位工作准备情况进行检查指导，县政府办、粮食局等负责同志参加。
检查组一行听取了我县创建工作情况汇报后，认真检查了相关台账资料。检查组对我县粮食流通执法督查示范单位创建工作所取得的成绩给予肯定，认为我县粮食流通执法督查示范单位创建工作领导重视，基础工作规范扎实，工作有亮点、有创造性，实实在在体现了磁县创建创新示范单位的水平。
同时，希望我县继续努力，按照国家粮食局有关创建工作要求，再系统规范各项资料、档案，力争顺利通过国家粮食局验收。
为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案:。
《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。
通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段:。
(一)组织发动(20xx年5月)。
20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。
(二)各单位内控规范建设(20xx年5月-20xx年10月)。
各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下:。
1、准备阶段(20xx年6月底前完成)。
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。
2、建设阶段(20xx年10月底前完成)。
各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下:。
(1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录。同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类目录。
(2)风险评估:在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。
(3)内控诊断:依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。
(4)管控设计:在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。
(5)制度建设:根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。
(6)组织实施:根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。
(7)信息化落地:根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。
(三)总结(20xx年11月-20xx年12月)。
全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。
20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施《内控规范》提供指导。
乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20xx年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。
(一)认真学习。
各单位要组织全员学习《内控规范》，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。
(二)加强领导。
各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。
各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。
(三)跟踪服务。
为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会”(具体成员名单见附件)，负责《内控规范》贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
(四)按时推进。
各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推进。内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。
(五)着力保障。
《内控规范》是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费，以保障《内控规范》实施的需要。
(六)加强沟通。
《内控规范》涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既需要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。也需要单位与单位之间、上级与下级之间相互交流沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成情况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进行交流指导，保证《内控规范》有效实施。
根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控制自我评价工作，并就单位内部控制自我评价情况进行报告。为推动单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号，以下简称《管理制度》)编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，财政部决定开展度行政事业单位内部控制报告编报工作。现就做好有关工作事项通知如下，请遵照执行。
开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
(一)高度重视，精心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。
(二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。
(三)加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。
(一)地方财政部门。
各省级财政部门应当于2017年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。
其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。
(二)各部门。
各中央部门应当于2017年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。
其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。
为深入推进行政事业单位内部控制建设，请各地区、各部门积极探索建立本地区(部门)内部控制工作联系点制度，在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区(部门)的内部控制工作联系点。通过对联系点内部控制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例，与其他单位分享经验和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区(部门)全面实施好《指导意见》和《单位内部控制规范》。
(二)关于内部控制报告监督检查机制。
各地区、各部门应当加强对本地区(部门)所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年抽取一定比例的所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。
对报告编制及报送工作中遇到的有关问题，请及时反馈我们。
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：
根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控制自我评价工作，并就单位内部控制自我评价情况进行报告。为推动单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号，以下简称《管理制度》)编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，财政部决定开展度行政事业单位内部控制报告编报工作。现就做好有关工作事项通知如下，请遵照执行。
开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
(一)高度重视，精心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。
(二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。
(三)加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。
(一)地方财政部门。
各省级财政部门应当于2017年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。
各计划单列市财政部门应当直接向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部控制报告。
其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。
(二)各部门。
各中央部门应当于2017年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。
其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。
各单位应当按照上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部控制报告的编制及报送工作。
(一)关于内部控制工作联系点制度。
为深入推进行政事业单位内部控制建设，请各地区、各部门积极探索建立本地区(部门)内部控制工作联系点制度，在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区(部门)的内部控制工作联系点。通过对联系点内部控制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例，与其他单位分享经验和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区(部门)全面实施好《指导意见》和《单位内部控制规范》。
(二)关于内部控制报告监督检查机制。
各地区、各部门应当加强对本地区(部门)所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年抽取一定比例的所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。
结合中央驻渝预算单位部门决算审核，重庆专员办近期为重庆市地震局开展了内部控制制度建设培训，拉开了对中央驻渝预算单位内部控制系统培训讲座的序幕，取得了积极效果，获得了良好反响。
为服务好中央驻渝单位预决算管理，重庆专员办高度重视对中央驻渝预算单位内部控制制度建设工作，将内部控制嵌入全预算流程管理，积极做好政策宣传、培训与服务指导。为做好该项工作，重庆专员办积极提前谋划，于去年底即总结近年来内部控制制度建设方面的经验，制作了针对辖内中央预算单位特点的内部控制制度建设培训讲义。今年拟对辖内所有中央预算单位和重点社会事业机构开展内部控制制度建设的系统性培训。培训拟采取“走出去、请进来”的互动方式进行。所谓“走出去”，即我办主动为各单位进行培训宣讲;“请进来”，即邀请部分内部控制制度建设较好的单位交流介绍成功经验和做法。
重庆市地震局作为地震专业技术机构，对强化财务管理基础工作非常重视，也有较为迫切的内在要求。该局曾多次向我办反映，希望我办能在财务管理、内部控制等方面给予帮助和指导。我办积极响应，结合此次重庆市地震局部门预算审核的具体情况，尤其是决算审核中反映出来的突出问题，为重庆市地震局中层以上干部及重点部门举行了内部控制制度讲座，从内部控制的基础理论、风险管理和防控、构建内控体系的基本方法和流程等方面进行了阐述了行政事业单位内控的核心内容。由于地震局系统对业务方面的领导干部对财务管理相对陌生，讲座采取座谈形式，我办业务二处的同志主讲，理论联系实际，深入浅出，听众可以随时就讲座内容提出疑问，讲授双方取得了良好的互动。
首次讲座也让我们总结了培训经验，了解预算单位各个层面的真实需求，帮助我们有针对性地调整培训重点和思路。我们争取在今年上半年内分批次完成对中央驻渝单位的内部控制轮训。
现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下：
(一)内部环境。
控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在：
1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。
目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务;学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。
2、学校文化建设。
学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策。
我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展;员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。
4、内部审计机制。
我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。
(二)风险防范。
我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。
(三)控制措施。
学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。
1、职责分工控制。
具体工作中，中心学校校长负责整体工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。
2、授权控制。
对于特殊业务，学校制度明确规定了授权。
3、审核批准控制。
对不同的业务，我校规定了不同的审批形式和权限，对于日常费用由分管副校长进行审批，特殊项目、大金额项目分别由校长教代会讨论通过。
4、财产保护控制。
我校对实物资产由专门部门、人员进行管理、使用，并提供保护条件，例如对存货进行仓储，对现金等有价证券提供保险柜等，定期由总务室和财务室共同进行盘点也促进管理水平的提高。
5、会计系统控制。
学校通过会计系统，对经济业务实施有效控制，包括各项业务的授权与审批，单据的审核，通过核算将业务的结果表现出来，促进管理的改善。通过完善内部报告控制、预算控制、绩效考评控制、经济活动分析控制等方法，促进管理水平的不断提高。同时，在不同的工作环节，采取多种控制手段结合的控制程序，保证了业务活动的正常开展。
(1)采购和付款控制程序。
我校的采购活动严格按照有关规定进行，并有严格的审批程序，总务室进行采购时，选择三家以上的供应商进行比较，确定性价比较高的供应商作为供货单位，所有合同都进行备案，对于政府采购目录范围内的采购都进行了政府采购。付款时，财务室严格审核相关资料，制定了严格的付款审批程序及权限，所有付款都须经校长审批。
(2)日常借款和费用开支程序。
借款须填写“借款单”，详细填写借款单的各项内容，逐级依权限审批，借款须在业务结束后一周内结清，还清借款。
所有费用开支都须有经办人、分校(部门)负责人依次逐级按权限签字，并报校长签字审批。
(3)不相融职务分离控制程序。
我校对不相融的授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等会计及相关工作岗位严格的进行分离，使各岗位明确职责权限，形成相互制衡机制。
(4)应收帐款控制程序。
学校财务室负责所有应收账款的集中核算和管理，及时处理往来业务，做到账务明晰，并对债权债务账户进行清理核对，相关分校(部门)负责配合核对、催收等工作。
(5)实物资产控制程序。
资产的采购由总务室负责，并负责登记管理，资产管理人员采用学校统一规定的格式详细登记资产的购买时间、名称、规格型号、数量、金额、供货单位、领用部门、领用人等相关内容，财务室对符合固定资产标准的资产进行单独登记，并定期组织盘点、检查。
(四)监督检查。
我校成立了内审部门(人员兼职)，制定了相关制度，对内部控制的整体情况进行持续性检查，并对关键环节进行检查，促进了内部控制制度的执行。
(一)重大购买和出售资产的内部控制。
我校在《财务收支审批制度》、《支出管理内部控制制度》、《政府采购内部控制制度》、《实物资产管理内部控制制度》等制度中对学校经费支出权限等做了明确的规定。我校在重大事项都严格按制度规定的程序和划分的权限进行了决策和履行相应的程序，不存在越权或未按程序履行的现象。
(二)对财务报表的内部审计。
对月报和年报的财务信息，进行内部审计，通过分析、询问、检查核对等多种方法，保证了财务信息的准确完整，提高了信息披露的质量。
随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和学校持续快速发展的需要，学校的内部控制制度还将进一步健全和完善，并要保证在实际工作中得以有效的执行和实施。为此，着重从以下方面加强：
(一)应加强对风险的识别、分析和应对。
学校经营可能会遇到很多风险，各种风险可能很突然，因此在保证我校正常预算目标完成的前提下，采取措施加强对风险的识别、分析和应对就显得更加重要。
1、风险管理需要相关人员有丰富的知识和经验，学校将加强对职能部门人员的培训，增强人员的风险管理意识;通过学习专业知识和案例，提高人员分析和判断能力。
2、通过收集国家相关政策、了解行业信息和风险管理的案例，逐步积累经验。今后要加强对信息的分析和使用水平，发挥信息的作用。
3、采取整体规划、分步实施的策略来完善风险管理工作，要对重大风险准备应急预案，保证学校正常运转。
(二)内控审计工作在广度和深度上还需要加强。
我校的内部审计工作还有很多差距和不足，因此要通过加强内控审计工作的广度和深度来完善内部控制。
1、加强内部审计人员的专业培训，通过学习相关的规定、内部审计的方法和程序，保证内部审计工作的规范化、程序化。
2、要加强内部审计的广度，对于作为年度工作计划必备内容做好计划和人员安排，保证审计任务的完成。
3、要加强内部审计的深度，内部审计人员不断要保证各项工作按照制度执行，还要注重工作的效果，从提高工作效率方面来提出审计建议，不断改进各项工作。
内部审计部门对内部控制的多个环节进行了审查和评价，据此我校认为：我校内部控制建设符合我国有关法规和上级财政部门的要求，符合当前我校实际情况需要，各项制度均得到了充分有效的实施，在学校管理各个过程、各个关键环节发挥了较好的控制与防范作用。能够适应我校现行管理的要求和发展的需要，保证我校正常的经济活动有序开展，确保我校发展战略目标的整体实施和充分体现;能够较好地保证我校会计资料的真实性、合法性、完整性，确保我校所有财产的安全、完整。
我校遵循内部控制的基本原则，建立了一套同自身实际相符的内控制度，这些制度符合《行政事业内部控制基本规范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的内控工作中我校要逐步完善各种制度，并将制度落实到实处，确保我校经济活动健康有序发展。