最新医院内部审计报告 审计报告审计意见(实用7篇)

在现在社会，报告的用途越来越大，要注意报告在写作时具有一定的格式。那么，报告到底怎么写才合适呢？下面我就给大家讲一讲优秀的报告文章怎么写，我们一起来了解一下吧。

医院内部审计报告篇一

一、单项选择题

1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。

a.选择和运用恰当的会计政策

b.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

c.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

d.选择适用的会计准则和相关会计制度

2.以下说法中不正确的是（）。

d.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——a公司100，贷：营业收入100”，通过函证a公司，检查该笔销货记录证实，a公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。

a.发生

b.准确性

c.完整性

d.权利和义务

4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（）。

a.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备

b.年后开出的支票是否未计入报告期报表中

c.存货的跌价损失是否已抵减

d.固定资产是否有用作抵押的

5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。

a.实现的销售是否均已登记入账

b.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露

c.将下期交易提前到本期入账

d.有价证券的金额是否予以适当列示

6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。

a.存在

b.完整性

c.权利和义务

d.分类与可理解性

7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与a公司有一笔100万元销售未入账，通过函证a公司，检查该笔销货记录，证实a公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。

a.发生

b.完整性

c.准确性

d.计价和分摊

8.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。

a.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中

b.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下

c.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中

d.将应收账款420万元记为360万元

9.甲公司将的主营业务收入列入的财务报表，则针对度财务报表存在错误的认定是（）。

a.存在

b.发生

c.准确性

d.完整性

10.下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。

b.财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的真实性和公允性表示意见

d.财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用

11.在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

a.从财务报表到尚未记录的项目

b.从尚未记录的项目到财务报表

c.从会计记录到支持性证据

d.从支持性证据到会计记录

12.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当（）。

a.与被审计单位管理层讨论

b.直接增加补充审计报告

c.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告

d.不用再进行任何处理

13.如果需要修改其他信息（重大不一致）而被审计单位拒绝修改，注册会计师不应当考虑（）。

a.出具否定意见审计报告

b.解除业务约定

c.在审计报告中增加强调事项段说明该重大不一致

d.不出具审计报告

14.如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师首先应当（）。

a.征询法律意见

b.解除业务约定或拒绝出具审计报告

c.考虑修改审计报告的意见类型

d.要求管理层更正比较数据

15.注册会计师在对华清公司度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（）。

d.华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧（假定重要性水平为10万元，不考虑其他因素）

16.强调事项段是在（）之后增加的对重大事项予以强调的段落。

a.引言段

b.管理层对财务报表的责任段

c.注册会计师的责任段

d.审计意见段

17.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。

a.带强调事项段的无保留意见

b.保留意见

c.无法表示意见

d.否定意见

18.管理层对财务报表的责任段应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，下列说法中不属于管理层责任的是（）。

a.做出合理的会计估计

b.监督被审计单位建立和维护内部控制

d.选择和运用恰当的会计政策

19.审计报告的收件人应该是（）。

a.审计业务的委托人

b.社会公众

c.被审计单位的治理层

d.被审计单位管理层

20.以下关于审计报告的叙述中，正确的是（）。

a.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但其中一名必须是主任会计师

b.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段

c.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期

d.审计报告的收件人是指被审计单位

21.注册会计师在确定审计报告日期时，以下不属于确认审计报告日条件的是（）。

a.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经做出调整或拒绝做出调整

b.管理层已经正式签署财务报表

c.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，但被审计单位还未进行调整

d.应当实施的审计程序已经完成

22．以下关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表审计责任的表达不恰当的是()。

a．管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任

b．注册会计师对财务报表的编制不承担责任

c．注册会计师审计后如果财务报表存在重大错报应承担完全责任

23．注册会计师证实某项资产是按历史成本人账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的()认定。

a．存在

b．完整性

c．计价和分摊

d．准确性

24．注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是()。

a．结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确

b．实地检查固定资产

c．获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录

d．检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确

25．注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是()。

a．应付账款

b．营业收入

c．预收款项

d．预付款项

26．在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。

a．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

b．从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

c．在存货盘点过程中关注存货的移动情况

d．在存货盘点结束前再次观察盘点现场

27．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是()。

a．从财务报表到尚未记录的`项目

b．从尚未记录的项目到财务报表

c．从会计记录到支持性证据

d．从支持性证据到会计记录

28．下列实质性程序中，不能够证明长期股权投资的“计价和分摊”认定的审计程序有()。

a．获取或编制长期股权投资明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对

b．对于长期股权投资分类发生变化的，检查其核算是否正确

c．结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况

d．结合长期股权投资减值准备科目，将其与报表数核对是否相符

29．为证实a公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的()。

a．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较

c．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发票凭证进行核对

d．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单

中的商品数相核对

30．注册会计师对财务报表的责任不包括()。

a．相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础

b．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性

c．计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证

d．对出具的审计报告负责

31．注册会计师发现被审计单位将年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是()。

a．分类

b．准确性

c．截止

d．计价和分摊

32．下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是()。

a．将应付账款100万元记为l000万元

b．将营业收入l00万元计入营业外收入

c．将销售费用200万元记入管理费用

d．将营业成本30万元记为营业外支出

33．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。

a．选择适用的会计准则和相关会计制度

b．选择和运用恰当的会计政策

c．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

d．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

34．注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是()。

a．存在

b．权利和义务

c．分类和可理解性

d．计价和分摊

35．被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，则违反固定资产报表项目的哪项“认定”()。

a．存在

b．完整性

c．计价和分摊

d．分类和可理解性

36．财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对()发表审计意见。

a．会计资料及其他有关资料的真实性、合法性

b．经济活动

c．财务报表的合法性、公允性

d．财务状况、经营成果及现金流量

医院内部审计报告篇二

固定资产是企业发展过程中不可或缺的一部分，对于企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。为了确保企业的财务状况的真实性和合法性，固定资产审计报告成为了企业必不可少的一项工作。在参与固定资产审计报告的过程中，我对于整个流程以及相关法规和标准有了更加深刻的理解。以下是我在固定资产审计报告过程中的心得体会。

首先，在参与固定资产审计报告的过程中，我对于相关的法规和标准有了更加清晰的认知。固定资产是企业的重要资本，如何正确计算和评估固定资产的价值以及折旧和摊销的方法，涉及到一系列的准则和规定。审计人员需要熟悉相关的法规和标准，遵循规范进行审计工作，确保相关数据的准确性和合法性。通过参与固定资产审计报告，我对于企业财务审计的相关法规和标准有了更加深入的了解，提高了自己的专业素养。

其次，在与企业财务人员的交流过程中，我意识到信息共享的重要性。作为审计人员，主要任务是核实企业的固定资产情况，确保财务数据的准确性。而与财务人员的交流合作，可以更加全面地了解企业的运营过程和决策依据。相互之间的信息共享，可以更好地理解审计对象的情况，提高审计的效果。通过与财务人员的交流合作，我在固定资产审计报告中增加了很多实际情况的分析，提高了整体审计水平。

此外，在固定资产审计报告的过程中，我积累了一定的经验和技巧。审计是一项复杂而细致的工作，需要审计人员有扎实的专业知识和严谨的工作态度。在实际操作中，我注重细节，严格执行审计程序，确保每一步都达到审计的要求。同时，我也注重与企业的沟通和合作，根据企业的需要进行相应调整，充分发挥审计的效果。通过这次固定资产审计报告，我对于审计工作的经验和技巧有了更深入的了解，为今后的工作积累了宝贵的经验。

最后，在固定资产审计报告过程中，我认识到整体团队合作的重要性。审计是一项涉及多个环节和多个人的工作，需要各个环节协同合作，确保整体工作的顺利进行。在这次审计过程中，我与团队成员互相配合，相互协作，共同完成了审计任务。通过与团队成员的交流和合作，我不仅学到了更多的知识和技能，也体会到团队合作的重要性和效果。在今后的工作中，我将更加重视与团队成员的沟通和协作，发挥团队的优势，提高工作的效率和质量。

总之，通过参与固定资产审计报告，我对于相关的法规和标准有了更加深刻的认知，提高了自己的专业素养；与财务人员的交流和合作让我更全面地了解企业的财务状况；通过实际操作中的经验和技巧积累，提高了审计的效果；与团队成员的合作让我更好地体会到团队合作的重要性和效果。这些心得体会将对我今后的工作产生积极的影响，使我能够更好地从事固定资产审计报告的工作。

医院内部审计报告篇三

固定资产是企业在运营过程中所拥有的长期使用、附属于生产经营活动的有形和无形资产。固定资产审计报告是审计师在对企业固定资产进行审计后撰写的一份报告，目的是对企业固定资产的真实性和合规性进行评估和确认。在撰写固定资产审计报告的过程中，我深刻体会到了审计的重要性和具体工作流程，并从中获得了一些心得体会。

首先，在审计固定资产的过程中，审计师需要对企业的固定资产进行全面、系统的核实。这包括了对固定资产的计量基础、期初余额、期末余额以及折旧、减值等方面的核实。我深刻认识到了审计工作的细致和耐心是至关重要的，一丝不苟的工作态度能够保证审计质量的准确性和真实性。只有将每一个细节都仔细核对，才能保证审计结果的可靠性，发现企业可能存在的风险和问题。

其次，在审计固定资产的过程中，审计师还需要对企业的固定资产评估方法进行审查。评估方法的合理性和准确性是企业固定资产价值的重要保证。审计师需要对企业所采用的评估方法进行审查，比对企业的操作是否符合相关的法律法规和会计准则，并评估其合理性和有效性。在此过程中，我明白了审计师需要具备丰富的专业知识和对法律法规的熟悉程度，才能够正确评估企业所采用的固定资产评估方法的风险和合规性。

另外，审计固定资产还需要审计师对企业的固定资产折旧和减值进行核查。折旧和减值是企业在使用固定资产过程中的必然过程，但是如何正确计提和评估折旧和减值是审计师的重要职责。通过审计固定资产的折旧和减值情况，审计师可以判断企业的会计政策是否符合法规要求，以及企业固定资产是否存在可能的价值损失。同时，审计师还应该评估企业所提供的折旧和减值计提依据的合理性和充分性，确保企业在计提折旧和减值时的合规性和真实性。

最后，在撰写固定资产审计报告时，审计师需要将审计过程中的发现和观察进行详细的总结和结论。这包括了对审计结果的客观、准确的描述，同时还需要提出建议和改进意见。在撰写审计报告的过程中，审计师需要言之有据、切实可行地展示企业固定资产的真实状况和存在的问题，并提出具体的解决方案。我深感撰写思路的连贯性和语言表达的清晰度对审计报告的质量和实用性具有重要影响，只有通过准确、清晰地表达审核结果和建议，审计报告才能真正以探索性和规范性的方式为企业的管理决策提供有价值的参考。

总之，固定资产审计报告是建立在审计师全面、系统审计工作基础上的一项重要工作成果。在撰写固定资产审计报告的过程中，我深刻体会到了审计的重要性和具体工作流程，通过对固定资产的核实、评估和审查，审计师能够准确评估企业固定资产的真实性和合规性。同时，在撰写审计报告时，审计师需要展示出严谨的思维和清晰的表达能力，使报告具备可读性和实用性。通过审计固定资产，我认识到了审计工作的重要性和细致性，并对将来的审计工作有了更加清晰明确的目标和要求。

医院内部审计报告篇四

固定资产审计是企业财务管理中不可或缺的环节，通过审计报告可以了解企业固定资产的真实情况，为企业管理、经营决策提供重要依据。在参与固定资产审计过程中，我深刻体会到了审计工作的重要性和挑战性。下面我将从审计对象、审计范围、审计程序、审计结果和对企业的启示等五个方面，谈谈我的心得体会。

首先，审计对象是固定资产审计的核心。在实际工作中，我们需要仔细了解企业的固定资产情况，包括种类、数量、计量方法、增减变动等，以便确定审计对象的合理性和准确性。审计对象的准确确定，直接关系到审计工作的顺利开展和审计结论的可靠性。因此，我们在进行审计工作时，要认真筛选审计对象，并根据审计目标制定相应的审计方案，确保收集到的审计证据符合审核要求。

其次，审计范围是固定资产审计的重要内容。固定资产的管理、运营、维护等环节涉及范围广泛，审计工作必须对其进行全面覆盖，确保审计结论的真实可信。通过审计范围的确定，我们可以了解到企业固定资产管理的薄弱环节，并提出相应的改进建议。但是，在实际工作中，由于资金、时间等因素的限制，我们往往只能对重要的固定资产进行审计，这就要求我们在确定审计范围时要严格把握节奏和步骤，确保审计工作的高效性和专业性。

第三，审计程序是固定资产审计的关键。审计程序是审计工作开展的重要方法和手段，通过科学的方法和途径，全面搜集、分析和评价相关的审计证据，从而形成审计结论。在审计过程中，我们主要采用了询问、观察、取证、计算等方法，通过抽查账册、核对票据、检查凭证等方式，核实固定资产存在的真实性和准确性。此外，我们还采用了比较分析、统计分析等方法，对审计数据进行综合分析和比对，以便发现固定资产的异常情况和风险问题。

第四，审计结果是固定资产审计最终的输出。审计结果是对企业固定资产管理情况的客观反映，直接影响到企业的信誉度和经营效益。通过对企业固定资产的审计，我们能够了解到固定资产的数量、流动性、准确性等情况，并对企业的风险及其控制进行评价。在审计结果中，我们主要关注固定资产的计量方法、准确性、折旧情况等，通过与企业管理制度的比较分析，发现存在的问题并提出改进建议。审计结果的准确性和可靠性需要通过对审计证据的充分考证和客观分析来保证。

最后，固定资产审计对企业的启示是重要的。通过固定资产审计，我深刻认识到固定资产管理对企业的重要性。良好的固定资产管理能够提高企业的运营效率，减少风险和损失。同时，审计过程中也暴露了一些企业内部控制的问题，如凭证管理不规范、流程不畅等。因此，企业应加大对固定资产管理的重视，建立健全的内部控制机制，加强固定资产的管理和维护，确保企业的长期稳定发展。

通过对固定资产审计报告的分析和理解，我对企业固定资产管理有了更深入的认识和理解。固定资产审计不仅是一种财务管理手段，更是企业内部控制和管理的重要环节。只有通过加强固定资产管理和健全审计机制，企业才能有效规避风险、提高经营效益，实现可持续发展。

医院内部审计报告篇五

受镇党委、政府的的委托，金牛镇xx年村级财务审计小组于xx年5月16日开始，对全镇所辖35个村(社区)-xx年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋;领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：xx年5月16日至xx年6月16日。

二、工作程序：

1、审计组xx年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。

2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中审计组发现全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：

(一)三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。

三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了"记帐员"，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。

(二)入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。

在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单;招待费发票无事由、无菜单记录;工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。

(三)存在发票连号，白条入帐现象。

审计组在审计各村(社区)帐本时发现，全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”， 更有甚者是“三无”白条(无收款人、无审批人、无事由)。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。

(四)普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。

近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村(社区)，-xx年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有;有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款;有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预(决)算手续，工程总额心中没有数;有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐;这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。

(五)挥霍公款现象存在。

非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元;还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。

(六)制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。

村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。

四、审计意见和建议：

(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度

对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。

(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管

1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)一定要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定期、如实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。

(三)、加强集体资产管理，防止资产流失

1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督

政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。

(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍

建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。

(六)、各司其职，各负其责

村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核，财务人员报帐。村(社区)财会人员必须按金办发【】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金，进行资金体外循环。

医院内部审计报告篇六

医院内部审计报告篇七